пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода;
соцотчисления (СО) – 3,5% от суммы заявленного дохода (3,5% от "заявленный доход минус ОПВ" с 01.07.2023);
взнос на медицинское страхование (ВОСМС) – фиксированный платеж – 4 900 тг (5% от 1,4 МЗП).

Важно знать:

предел дохода – 3 528 МРП (12 171 600 тг) в год;
нет наемных работников;
ограничения по видам деятельности – ст. 685 НК РК. Подробнее см. в статье.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

Вариантом выбора режима налогообложения при:

1) отсутствии работников

2) и минимальном налоге с дохода за год – 1%

– является СНР с использованием мобильного приложения. Подробнее читайте ЗДЕСЬ.

ИП/ТОО на упрощенном режим налогообложения

Ставка налога с дохода – 3% (1,5% ИПН/КПН + 1,5% соцналог).

Уплачивается два раза в год.

Налоги ИП за себя каждый месяц:

пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявляемого им самостоятельно дохода,
соцотчисления (СО) – 3,5% от заявляемого дохода (3,5% от "заявленный доход минус ОПВ" с 01.07.2023),
взнос на медицинское страхование (ВОСМС) – фиксированный платеж – 4 900 тг (5% от 1,4 МЗП).

Налоги ИП/ТОО за сотрудника каждый месяц:

ОПВ – 10%,
ВОСМС – 2%,
ИПН – 10%,
за счет ИП: соцотчисления – 3,5% и отчисления на медстрахование (ООСМС) – 3%.

Важно знать:

предел дохода – 24 038 МРП (82 931 000 тг) за полгода;
не больше 30 работников;
виды деятельности перечислены в ст. 683 НК РК.

⇒ См. подробнее об ограничениях.

Единый платеж за работников на «упрощенке»

В качестве альтернативы за работников можно уплачивать единый платеж с заработной платы (ЕПЗП) по ставке 20%: включает ИПН и все соцплатежи (ОПВ, СО и ОСМС).

Примеры расчетов налогов по данному методу см. ЗДЕСЬ.

Переходными режимами между СНР и ОУР относительно размера налогов с дохода являются:

режим розничного налога – от 4% до 8%;

налоговый режим фиксированного вычета – ИПН / КПН = 10% / 20%, но с возможностью принимать на вычет расходы (до 30% от полученного дохода), без их документального подтверждения. Подробнее читайте ЗДЕСЬ.

Налоги на общеустановленном режиме

Сменять упрощенный режим налогообложения на общеустановленный (ОУР) нужно при превышении дохода в 24 038 МРП (82 931 000 тг) за полгода.

Важно знать:

на ОУР нет ограничений по доходу, количеству работников и видам деятельности.

⇒ См.: Сравнение ОУР и СНР

ИП на ОУР

Налог с дохода – 10% от налогооблагаемого дохода (доходы минус расходы).

Налоги за себя каждый месяц:

пенсионные взносы (ОПВ) – 10%;
соцотчисления (СО) – 3,5% (3,5% от "заявленный доход минус ОПВ" с 01.07.2023);
взнос на медицинское страхование (ВОСМС) – фиксированный платеж – 4 900 тг (5% от 1,4 МЗП);
социальный налог – фиксированный платеж – 2 МРП (6 900 тг).

Налоги за работника каждый месяц:

ОПВ – 10%;
ВОСМС – 2%;
ИПН –10%;

за счет работодателя:

соцотчисления – 3,5%;
отчисления на медстрахование (ООСМС) – 3%;
соцналог – фиксированный платеж – 1 МРП (3 450 тг).

Примечание. Соцналог за себя и за работников рассчитывается за вычетом соцотчислений.

ТОО на ОУР

Налог с дохода – 20% от налогооблагаемого дохода (доходы минус расходы).

Налоги за работника каждый месяц:

ОПВ – 10%;
ВОСМС – 2%;
ИПН – 10%;

за счет работодателя:

соцотчисления – 3,5%;
отчисления на медстрахование (ООСМС) – 3%;
соцналог – 9,5%.

Примечание. Соцналог рассчитывается за вычетом соцотчислений.

Минимум и максимум дохода для налогов и соцотчислений

Взносы и отчисления	min	max
Пенсионные взносы	Для ОПВ нет нижнего предела с 01.07.2023, для остальных - 1 МЗП, или 70 000 тг	50 МЗП, или 3 500 000 тг
Соцотчисления		7 МЗП, или 490 000 тг
ВОСМС		10 МЗП, или 700 000 тг
ООСМС		10 МЗП, или 700 000 тг

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Ставка НДС – 12%. Уплачивается каждый квартал, 4 раза в год.

Обязанность встать на учет по НДС возникает при превышении дохода 20 000 МРП (69 млн. тг) в год и не связана с режимом налогообложения: НДС платят и на СНР, и на ОУР.

⇒ См.: Частые вопросы по НДС

Налог при импорте на территорию Казахстана

При импорте товаров на территорию РК все ИП/ТОО должны произвести уплату НДС в бюджет. Вне зависимости от того, имеют ли они статус «плательщик НДС». Есть исключения по ввозимым товарам. См. подробнее.

При получении работ/услуг от нерезидентов у ИП/ТОО – плательщиков НДС может возникнуть обязанность по уплате НДС за нерезидента: ст. 373–379 НК РК.

Налоги при работе с нерезидентами

Ставки подоходного налога за нерезидента из источников в РК (ст. 644 НК РК):

по доходам от оказания услуг/работ – 20%;
от оказания услуг по международной перевозке – 5%;
по вознаграждениям, роялти – 15%.

При работе с нерезидентами ИП/ТОО нужно учитывать действие международных договоров, согласно ст. 666 НК РК: если их можно применить, действует освобождение от двойного налогообложения.

⇒ Также см.: О внешнеэкономической деятельности

Налог на имущество у ИП/ТОО

Налог на имущество у ИП/ТОО на «упрощенке» – 0,5%. Уплачивается до 10 апреля за предыдущий год.

Налог на имущество у ТОО на ОУР – 1,5%. Уплачивается 4 раза: до 25 февраля, мая, августа, ноября за текущий год.

ИП исчисляет налог на имущество только по недвижимости, используемой в предпринимательских целях (офис, склад, магазин, другое коммерческое помещение).

⇒ См.: О налоге на имущество для ИП

⇒ См.: О налоге на имущество для ТОО

Если у физлица, не зарегистрированного в качестве ИП, есть коммерческая недвижимость, то оно обязано оплачивать за эту недвижимость налог по ставке 0,5% и сдавать декларацию Формы 700.00 (см. ст. 530 НК РК).

Рассчитать налоги и заработную плату для ИП И ТОО можно на КАЛЬКУЛЯТОРЕ НАЛОГОВ на нашем сайте.

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.