FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
Вернуться к статьям
Статья актуальна на
17.01.2023
17.01.2023
Все налоги ИП на «упрощенке» в 2023 году
С 1 января 2023 г. закончились налоговые каникулы: освобождения от уплаты 3% (ИПН + СН) на «упрощенке» больше нет.
Это значит, что раз в полгода (в августе и феврале), вместе со сдачей Формы 910, теперь нужно платить налог с дохода.
Расскажем, какие налоги платит ИП на «упрощенке» в 2023 году.
ИП на «упрощенке» в свою пользу оплачивает:
1) пенсионные взносы – ОПВ, 10% от определяемого ИП дохода,
2) взносы на медицинское страхование – ВОСМС, не зависят от дохода и рассчитываются по формуле: 5% * 1,4 МЗП,
3) соцотчисления – СО, 3,5% от определяемого ИП дохода.
Сроки уплаты налогов в 2023 году
Налоги уплачиваются до 25 числа следующего месяца (за январь 2023-го платим в срок до 25 февраля).
Отчетность по форме 910.00 в 2023 г. необходимо сдать раз в полугодие: до 15.08.2023 г. и до 15.02.2024 г.
Налог 3% (ИПН+СН) нужно уплатить до 25 августа 2023 г. за 1-е полугодие и до 25 февраля 2024 г. за 2-е полугодие.
⇒ См.: Как правильно отражать доходы в Форме 910
⇒ Коды ОГД в Форме 910: как не допустить ошибки?
⇒ Может ли ИП платить налог с дохода частями?
Покажем расчет налогов для ИП на примерах
Расчет взносов и отчислений для ставок МРП/МЗП на 2023 год.
Размер МРП с 1 января 2023 г. – 3 450 тг, МЗП – 70 000 тг.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
- Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
- Отправлять отчеты в налоговую.
- Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
- Проверять долги по налогам.
- Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
- Проводить все операции с телефона или компьютера.
1. Налоги за ИП
Для расчета ОПВ и СО индивидуальные предприниматели сами определяют свой доход. Как правило, они платят по нижнему пределу – от 1 МЗП (70 000 тг).
Производим расчеты:
ОПВ: 70 000 * 10% = 7 000 тг.
СО: 70 000 * 3,5% = 2 450 тг.
ВОСМС: 5% * (1,4 * 70 000) = 4 900 тг.
Итого: сумма налогов в свою пользу у ИП на «упрощенке» составит 14 350 тг ежемесячно.
Нужно ли вычетать ОПВ из суммы отчислений ИП?
Многие ИП при расчете СО отнимают пенсионные взносы, например:
70 000 – 7 000 ОПВ = 63 000 * 3,5%,
и получают сумму СО в размере 2 205 тг.
Но, на основании пункта 2 ст. 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании», «объектом исчисления социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей за себя является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу».
Это значит, что доход для исчисления СО вы определяете самостоятельно, он может быть, например, меньше. Следовательно, при расчете вычетов ОПВ в формуле не должно применяться.
2. Расчет налогов за работника ИП
Для примера возьмем заработную плату работника в 150 000 тг.
1) Пенсионные отчисления (10%): 150 000 * 10% = 15 000 тг.
2) Взносы на медицину (2%): 150 000 * 2% = 3 000 тг.
3) Для ИПН (индивидуальный подоходный налог) есть один важный нюанс – возможность вычета. Смысл этого вычета - уменьшение ИПН. Вычет равен 14 МРП, или 48 300 тг.
4) Далее необходимо оплатить за работника социальные отчисления и отчисления на медицинские взносы (за счет работодателя):
Социальные отчисления: (150 000 – 15 000) * 3,5% = 4 725 тг.
Отчисления на медицину: 150 000 * 3% = 4 500 тг.
Итог по налогам и отчислениям за работника
Пенсионные отчисления: 15 000 тг.
Взносы на медицину: 3 000 тг.
ИПН (при заявлении на вычет): (150 000 - 15 000 ОПВ - 3 000 ВОСМС - 48 300 (3450 * 14) * 10% = 8 370 тг.
Социальные отчисления: 4 725 тг.
Отчисления на медицину: 4 500 тг.
Если ИП приостановил деятельность, обязан ли он делать выплаты?
Если ваше ИП приостановило деятельность, то вы все равно должны продолжать ежемесячно уплачивать ВОСМС в размере 5% от 1 МЗП.
Эта сумма на 2023 г. равна: 70 000 * 5% = 3 500 тг.
Если ИП приостановил деятельность, но работает по найму, обязан ли он делать выплаты?
Нет, если вы как ИП приостановили деятельность, но как наемный сотрудник продолжаете работать (по трудовому договору), то ВОСМС за вас платит ваш работодатель.
⇒ См.: Как приостановить ИП
⇒ Как платить ВОСМС, если ИП работает по найму?
Ответственность за нарушения по уплате налогов
Ответственность за нарушения сроков уплаты и неуплаты налогов прописана в ст. 270, 272 , 92-1, 91 Кодекса «Об административных правонарушениях» РК: от предупреждения до (при повторном нарушении) штрафов на сумму от 15 МРП до 30 МРП, а также начисление пени.
⇒ См.: Ответственность за нарушения по ведению бухгалтерии в малом бизнесе
Рассчитать налоги и заработную плату ИП на "упрощенке" можно на КАЛЬКУЛЯТОРЕ НАЛОГОВ на нашем сайте.
Вам может быть интересно:
Чем грозит предпринимателю бездействующее ИП/ТОО?
Шпаргалка по срокам уплаты налогов и сдачи отчетов
Сравнение общеустановленного и упрощенного налоговых режимов
Комментарии
Статья актуальна на
17.01.2023
17.01.2023
FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
Содержащаяся в нем информация противоречит официальному ответу Абылкасымова М.Е. от 11.05.2018, приведенному на сайте dialog.egov.kz:
"... для исчисления СО самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы, за минусом суммы ОПВ, поскольку ОПВ не подлежат налогообложению в соответствии с Налоговым Кодексом РК. Так, если индивидуальный предприниматель указывает доход для целей исчисления ОПВ в пределах 100 000 тенге, то для целей исчисления СО применяется доход, не превышающий 90 000 тенге (100 000 – 10 % ОПВ). Таким образом, доход для целей исчисления ОПВ и СО должен быть единым и не превышать дохода для целей налогообложения".
Так кто ошибается?
Все ответы от госорганов нужно перепроверять по законодательству, на которое они ссылаются, их ответы носят исключительно информационный характер.
Есть ответ Председателя Комитета госдоходов МФ РК Алтынбаева А.С. от 21.07.2021, могут ли доходы ИП для ОПВ и СО быть разными:
"Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления ОПВ в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу. В связи с изложенным, действующие нормативные акты по исчислению социальных отчислений и ОПВ для индивидуальных предпринимателей предусматривают различные объекты исчисления указанных социальных платежей в свою пользу".
На что ссылаться? - В нашей статье абзац: "на основании пункта 2 ст. 15 Закон от 26.12.2019 № 286-VI «Об обязательном социальном страховании...»".
Не являются доходом для исчисления СО доходы, указанные в ст. 319 НК РК (в т.ч. "обязательные пенсионные взносы работодателя в ЕНПФ в размере, установленном законодательством РК").
Здесь сказано: «пенсионные взносы работодателя», а ИП платит ОПВ за самого себя и он для самого себя не работодатель.
Делаем вывод: ОПВ платятся от получаемого дохода, СО - от получаемого дохода.
Да, налоги Вы оплачиваете. А вот пенсионные, социальные отчисления и медстраховку не платите.
В декрет на миллион какую сумму надо еже месяц платить?
На декретные влияют социальные отчисления за последние 24 месяца. Максимальный размер соцотчислений в 2023 году - 21 000 тенге
1) мы открылись 7месяца 2020 года на с какого года и месяца на до платить налог мы попадали под (подпадает под мораторий и освобожден от уплаты налогов на 3 года),
2) сейчас сотрудник один я директор у нас практически нет движений должен я плотить себе зарплату и оплачивать соц отчисления
3) планирую заморозить проект до лучших времен если буду нулевки подавать должен ли плотить сам себе зп и оплачивать налоги
1. Налоги платите с 7 месяца 2020 года, кроме 3% от которых малый бизнес был освобожден до 2023 года.
2. Должны
3. Да, должны.
Я оплачиваю ОПВ = 7000тг
Соц.отчисления = 2450тг
Взносы на мед.страхование = 4900тг.
Вопросы:
1. Подоходный налог сколько нужно платить? 4500тг общей суммой как ИПН? Или 2250 ИПН и 2250 Социальный налог?
2. Какой КБК нужно выбрать?
2. КБК ИПН - 101202, СоцНалог - 103101
Если Вы превысите эту сумму в течении года, то обязаны встать на НДС и платить 12% НДС.
ОСМС =4900 тг ?
1. У меня крестьянское хозяйство три года был мораторий на ЕЗН, теперь с этого года оплачиваем как раньше?
2. У матери ИП по упрощенке она пенсионер оплачивает только ИПН и соц налог? Емесячно или раз в полугодие?
2. Можно ежемесячно, можно раз в полгода, оба варианта приемлемы.
Можно рассчитать бесплатно по ссылке https://web.asistent.kz/oplata_nalogov/
Правильно ли я исчисляю ИПН по работнику?
70000 - 7000-1400-90%(70000-7000-1400-48300) - 48300) * 10%=133
Можно проверить по нашему калькулятору по ссылке https://web.asistent.kz/oplata_nalogov/
Социальной отчисления не принимает оплату почему?
Какую ошибку выдает?
Нужно ли мне в 2023 году платить СН при учете что СО,ВОСМС плачу по минималке?(2450,4900)
Заранее спасибо за ответ!
За месяц который дохода не было только только ВОСМС: 5% * (1,4 * 70 000) = 4 900 тг.
А за те месяца которые будут обороты от 70 000 тг ?
Да, такое право осталось. Но МЗП изменилось, стало 70 000, соответственно и размеры оплат изменились, цифры приведены в статье.
В январе 2023 дохода не было по ИП, вопрос:
1. За ИП я могу оплатить только ВОСМС 4900?
2. Надо ли платить налоги за сотрудника?
Заранее благодарю!
2. Надо
ОПВ-32000
СО-11200 тнг
ВОСМС- 4900 тнг
скажите сколько нужно оплачивать СН и ИПН ?
Получается к оплате выходит:
ОПВ 7000
СО 17150 макс. в 2023 году.
ВОСМС 4900
Правильно ли сделаны расчеты?
Ранее за него, как владельца ИП (на упрощенке) платили налоги как положено : ОПВ, ВОСМС и СО.
Теперь, так как у него появляется должность директора в ТОО с назначенной зп, получается он становится наёмным сотрудником с полноценными отчислениями с его зп (
- ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС, а значит в его ИП должны за него теперь платить только ВОСМС 4900 тенге, верно?
3% от дохода, из них 1.5% ИПН и 1.5% - СоцОтчисления это СоцНалог.
1 какие налоги если нет оборотов за месяц?
2какие налоги если есть обороты?
2. Платит все как описано в статье, кроме медстрахования.
У меня есть несколько вопросов.
1) я являюсь студентом колледжа и у меня открыто ИП по упрощенки, должен ли я плотить ВОСМС?
2) за целый месяц у меня не было не одной продажи товара, я должен оплатить все налоги 14350? Если нет, то вдальнейшем в декларации я должен буду указать что не было дохода?
1. Нет, студенты очных отделений не платят ВОСМС
2. Налоги не платите, доход указываете 0.
2. Правильно понимаете
Подскажите пожалуйста если платить по МЗП по упрощенке ОПВ,СО,ВОСМС-14350,
налог не нужно оплачивать вобщее? никогда?
У меня ТОО упращенка и не был доходы и сотрудники нет какие налоги я должен платит чтобы на заморску поставить
Социальной отчисления не принимает оплату почему?
Выдает ошибку : не является плательщиком системы соц страхования
Сама являюсь пенсионером и инвалидом 3гр.,бессрочно.
мне разъяснили, что в моем случае ежемесячных налогов я не оплачиваю, никаких, освобождение. Но 910 полугодовая оплачиваю, как и положено т.е. 3%.
Верно ли это? если нет, то какие налоги (ИПН, например) я оплачивать должна?
Все верно, вы платите только 3% налога от дохода, из них 1.5% это ИПН и 1.5% СоцНалог.
В приложении Kaspi pay есть возможность перевода со счета ИП на счёт Kaspi Gold третьего лица.
Вопрос: Буду ли я как ИП, дополнительно облагается налогом за перевод физ лицу? То есть платить за физ.лицо налоги, которому я перевожу средства на Каспи год?
Доход ИП 150тыс в месяц. Открыто ИП Начиная с марта 2023г.
1) до 15 августа сдавать форму 910 как за 5 месяцев существования ИП?
2) СО 2450 тг×5мес=12 250 тг, а СН 1.5% от дохода =11 250 тг. Могу ли не платить СН, так как СО оплачено больше чем выходит СН?
Если даже вы работаете, и у вас есть ИП то необходимо оплачивать ВОСМС, либо прекратить деятельность ИП.
С уважением, «Аsistent.kz»
ИП по упрощенке при регистрации указывал следующие ОКЭД:
Основной вид деятельности ОКЭД
46510 Оптовая торговля компьютерами, периферийным компьютерным оборудованием и программным обеспечением
Дополнительные виды деятельности ОКЭД
43211 Электромонтажные работы по прокладке телекоммуникационных, компьютерных и телевизионных сетей
47910 Розничная торговля путем заказа товаров по почте или через сеть Интернет
62012 Сопровождение программного обеспечения
95110 Ремонт компьютеров и периферийного оборудования
Могу ли я одновременно продавать товар и оказывать услуги? в рамках ОКЭД 62012 ?
Не совсем понятен вопрос, вы имеете ввиду если будете продавать и одновременно оказывать услуги какой из вышеперечисленных ОКЭД вам выбрать?
С уважением, asistent.kz
2. За этот период я успела побывать в декретном отпуске (ИП не приостанавливала) и за меня в этот период взносы ОПВ и ОСМС оплачивало государство. Нужно ли мне погашать задолженность за период декретного отпуска (если в т.ч. в это время был оборот по онлайн-кассе)? Спасибо!
За весть период были ли сданы налоговые отчетности?
С уважением, asistent.kz
ИП независимо от наличия дохода, должен ежемесячно оплачивать ОСМС в размере 4900тг.
С уважением, asistent.kz
Попробуйте проверить сведения об отсутствии (наличии) задолженности на сайте kgd.gov.kz
С уважением, asistent.kz
1. Если в феврале и марте не было дохода я не оплачиваю налоги ?
2. Я работаю в гос учреждений, там я оплачиваю ОВМС , тогда на упрощенке Я не оплачиваю , мед страховка 1 раз только оплачивается ? Я правильно поняла?
Заранее благодарю
1. если у вас в феврале и в марте не было дохода, вы платите только мед. страховку
2. нет, если даже вы работаете, и вам поступают ОСМС, от ИП необходимо ежемесячно оплачивать ВОСМС
Ваш Asistent
Поскольку Социальный кодекс вступает в силу с 01.07.2023 г., то за июль уже следует соблюсти равенство в базе для исчисления ОПВ и СО.
С уважением, asistent.kz
Вопрос №1: Если мне ежемесячно поступает 5 000 000тг но я по минималке как на зп. 70 000тг плочу только 5 сотрудникам а остальным я даю наличными на руки но я плачу 3% как положено, так можно делать.
Вопрос №2: этим 5 рабочим которым я плачу по минималке я должен их официально оформить трудовой договор, регистрировать в енбек КЗ или же могу проста оплачивать без никаких документов
Если в ИП работает наемный работник, с которым заключен трудовой договор, то такое лицо подлежит регистрации на сайте Енбек.кз
С уважением, Asistent.kz
- если за месяц доход 1 млн получился, могу я закрыть по минималке отчисления 14 350 тг, а в декларации за полгода оплатить 3 % от дохода..... или нужно сразу от 1 млн оплачивать отчисления за месяц....? Спасибо.
ИП вправе принять в качестве базы для расчета ОПВ за себя любую сумму в пределах 50 МЗП, но не более налогооблагаемого дохода. Но с 01.07.2023 г. с этой же суммы вы должны будете исчислить и СО. Т.е. не получится уже считать ОПВ с 1 МЗП, а СО с большей суммы.
ИПН оплачиваете уже с дохода 3%.
C уважением, asistent.kz
1) Я платила ОПВ с дохода, определяемого самостоятельно, 20000 тенге, а СО по минималке 2450 тенге и мед.страхование 4900 тенге, а с 01.07.2023 я буду платить просто всё по минималке? Не будет ли тут какого-то нарушения с моей стороны?
2) Заметила, что вы кому-то пишите СН(социальный налог) минус Соц.отчисления, а кому-то нет. Подскажите с социального налога всегда минусуются социальные отчисления?(произвожу оплату СО ежемесячно). Ну кроме случаев когда соц.отчисления превышают соц.налог, тогда социальный налог вообще не платится. Я правильно тут все понимаю?
3) Первый раз буду платить налог 3%. Подскажите ИПН( ИП без работников за себя) это кбк 101202, а СН 103101?
Большое спасибо!!!
1) С 01.07.2023г. уже следует соблюсти равенство в базе для исчисления ОПВ и СО, (в вашем случае по минималке).
2) Да, все верно. Это по упрощенной декларации, исчисляются по ставке 3% к объекту налогообложения.
Исчисленная сумма налогов уплачивается следующим образом:
½ от исчисленной суммы – индивидуальный подоходный налог (корпоративный подоходный налог);
½ - социальный налог (за минусом суммы социальных отчислений).
3) ИПН - КБК за ИП – 101202
СН - 103101
С уважением, «Аsistent.kz»
В соответствии с пунктом 7 статьи 28 Закона ОСМС, следующие категории граждан освобождены от уплаты взносов на ОСМС (за большинство категорий взносы уплачивает государство):
- неработающие лица, осуществляющие уход за ребенком-инвалидом;
С уважением, «Аsistent.kz»
1. Считается ли тот, кто ведет деятельность по доверенности, работником? Нужно ли было оформлять кого-то из них работником и платить отчисления и взносы за обоих одновременно? Какие взносы в таком случае необходимы?
2. Нужно ли платить за страховку от несчастных случаев (из-за которой сейчас суматоха) за кого-либо из них?
2. Какие последствия могут возникнуть, если дочь получает соц. выплаты от государства за ребенка, но при этом ИП действовало и были взносы и отчисления за нее?
Заранее спасибо за помощь :)
1. Если все отчисления производились за 2, то мать необходимо оформить как работника и зарегистрировать на сайте Enbek.kz
2. Cтраховку необходимо оформить в любой страховой компании только на работника
3. Если деятельность ведется, то начисление налогов и соцплатежей производится в стандартном порядке.
С уважением, «Аsistent.kz»
Да, за апрель необходимо оплатить до 25.05.2023г.
С уважением, «Аsistent.kz»
ИП если нет доходов необходимо оплачивать ВОСМС, сумма 4900тг.
С уважением, «Аsistent.kz»
Вопрос - пенсионку и соц.отчисления платим в зависимости от наличия дохода? Или за март можем не платить?
Спасибо
За март вы можете оплатить только ВОСМС, сумма 4900тг.
С уважением, ваш «Аsistent.kz»
С уважением, «Аsistent.kz»
Если вы сдавали отчеты по 0, то нет необходимости за прошедшие периоды оплачивать.
Но, с текущего месяца если даже вы наемный работник необходимо оплачивать ВОСМС.
С уважением, «Аsistent.kz»