Вернуться к статьям
Статья актуальна на
23.06.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Как оплатить медстраховку за ИП через Kaspi?

3. Все налоги ИП на «упрощенке» в 2023 году

4. Социальные отчисления в Республике Казахстан

5. Какие налоги платит бизнес в Казахстане в 2023 году?

Как правильно учитывать и отражать доходы в Форме 910?

Два раза в год – до 15 февраля и до 15 августа – у предпринимателей, работающих на упрощенном режиме, начинается период сдачи декларации Формы 910.00. Самый «больной» вопрос при ее заполнении – это правильное отражение доходов. Потому что именно от этой цифры зависит налог 3% (1,5% ИПН и 1,5% СН).

Согласно положениям Налогового кодекса РК, предприниматели на «упрощенке» исчисляют 3% от объекта налогообложения. А объектом налогообложения является ДОХОД, полученный за полугодие и не превышающий 24 038 МРП (82 931 100 тг в 2023 году).

 

Начисление дохода ИП на "упрощенке" – метод начисления

Признание доходов для налогового учета производится по методу начисления.

Это значит ,что предприниматель должен признавать свои доходы по факту – (с момента) выполнения работ/оказания услуг/поставки товара (п. 2 ст. 192 НК РК), а не по дате поступления оплаты от исполнителя/поставщика.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

Ошибкой является признание дохода по факту оплаты (получения денежных средств или их эквивалента).

Рассмотренные ниже примеры пояснят вам суть метода начисления.

Кто обязан применять метод начисления?

Метод начисления обязаны применять все юридические лица и индивидуальные предприниматели, независимо от организационно правовой формы регистрации (ИП или ТОО) и режима налогообложения (ОУР или СНР).

Отличие дохода от прибыли

Прибыль рассчитывается по формуле: доходы минус расходы!

При этом все доходы и расходы должны быть подтверждены документально (акты выполненных работ/услуг/отгрузка товаров по накладным).

 

Приведем примеры метода начисления

ИП за 1 полугодие совершил следующие операции (цифры условные):

1) оказал услуги по доставке товаров на сумму 300 000 тг (есть акты выполненных работ);

2) отгрузил товар на сумму 400 000 тг (есть накладные)

Акты выполненных работ и накладные подписаны покупателями и ИП.

Рассмотрим три варианта условий и решения ситуации.

 

Вариант 1

По услугам ИП получил оплату в размере 300 000 тг. А по товарам за покупателем остался долг в сумме 100 000 тг.

Вопрос: какие суммы нужно отразить в Форме 910?

700 000 тг – это доход, полученный за 1 полугодие. Значит, эту сумму мы и должны отразить в декларации. Сумма отражается полностью, независимо от того, что покупатель должен ИП за товар еще 100 000 тг. Это и есть суть метода начисления.

 

Вариант 2

Покупатель в конце декабря 2021 г. оплатил ИП 50% от суммы поставки товара (400 000 * 50%).

Сумма 200 000 тг является авансом для того, чтобы ИП товар закупил, зарезервировал и поставил в срок согласно договора.

Срок поставки товара – 15 марта. Оставшиеся 200 000 тг оплачены 26 марта.

Вопрос: где будет отражаться сумма, оплаченная в конце декабря 2021 года?

Поставка товара осуществлена 15 марта, сумма поставки в накладной на товары – 400 000 тг, услуги по доставке – 300 000 тг.

Итого: 700 000 тг – доход, который ИП получил в 1 полугодии и должен отразить в Форме 910.

Аванс в 200 000 тг ни в коем случае нельзя отражать в декларации за 2 полугодие 2021 года. А многие ИП так и делают: раз деньги пришли в 2021 г., показывают их в декларации за 2021 год. Но аванс – это не доход!

 

Вариант 3

К условию добавим расходы ИП, которые он понес в 1 полугодии.

Аренда склада, бензин, оплата коммунальных, налоги за самого ИП составили 200 000 тг.

Доход – 700 000, расход – 200 000, прибыль – 500 000 тг.

Вопрос: какую цифру – 700 000 или 500 000 – отражать в декларации?

Отражаем 700 000 тг согласно метода начисления и условий для применения налогового режима на основе упрощенной декларации.


 

Как сдают отчетность подписчики онлайн-бухгалтера asistent.kz из Личного кабинета, смотрите ЗДЕСЬ.

На нашем сайте есть возможность заполнять и сдавать отчеты, в том числе Форму 910.  ⇒ Переходите по ссылке

 

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ

Комментарии

  • Евгений - 23.01.2023
  • Добрый день.
    Сейчас впервые через Вас сдал форму 910.
    Причем она не открывалась для проверки пока не отправил.
    После отправки проверяю форму и вижу в пункте 910.00.018 Ваш калькулятор посчитал ежемесячные суммы по 26400 тенге. Но у меня там должно быть по 22 112 тенге. и за полугода должно быть 132672 тенге. и соответственно также в приложении к декларации.
    • Ответ - 23.01.2023
    • Здравствуйте.
      Напишите, пожалуйста, данный вопрос в Вашем личном кабинете в тех поддержку (в правой верхней части сайта, нужно кликнуть по иконке вопрос), Вам обязательно помогут.
  • Макс - 11.06.2023
  • Здравствуйте, я правильно понимаю если накладная реализация была проведена в декабре 2022 года но деньги на счёт поступили в январе 2023 года эти деньги не отражаются в отчёте за первое полугодие 2023 года ?
    • Ответ - 12.06.2023
    • Добрый день!
      Если эти деньги во 2 полугодии 2022 года были отражены, то не отражаете в 2023 году.
      Ваш Asistent
  • Елена - 16.07.2023
  • Здравствуйте! ИП упращенка. Подскажите если покупателю отгружен товар и выставлена эсф , это признается доходом и уплачиваем 3%. Но покупатель не на расчетный счёт закинул сумму за товар , а отдал наличкой и мы пробили чек, как в этом случаи показывать этот доход в 910 форме . Получается мы по формированию ЭСФ уплатили налог, и придется ещё раз признавать доход по пробитому чеку?
    • Ответ - 17.07.2023
    • Добрый день!
      При заполнении формы 910, данный доход отразите только 1 раз. Во избежание таких случаев в следующий раз при выписке ЭСФ необходимо способ оплаты указать - наличный.
      Ваш Asistent
  • Улжан - 21.07.2023
  • Здравствуйте! Можно вопрос: если заказчику не выдавался эсф, а все документы выдавались на бумаге? И без чека. Как поступить при сдаче отчета? Указывать сумму?
    • Ответ - 21.07.2023
    • Добрый день!
      Да, на основании документов необходимо указать сумму дохода. Если оплата производится наличными или с использованием платежной карты то обязательно необходимо применять ККМ.

      Ваш Asistent
  • елена - 27.07.2023
  • Здравствуйте. я правильно поняла суммы для заполнении формы 910 надо брать с ЭСФ.
    И еще вопрос: мы выиграли тендер водителя ,нам отправляют деньги каждый месяц после ЭСФ и акта вып. работ . нужно ли считать их в счет 1 полугодие
    • Ответ - 01.08.2023
    • Добрый день!
      Если ЭСФ и АВР выписан в 1 полугодии то учитываете в 1 полугодии.
      Ваш Asistent
  • Жанна - 29.07.2023
  • Добрый день!
    прошу подскажите пжл, если ИП (упращенка) стоит на учтете по НДС, как определить правильно доход
    Например:
    доход 1 000 000 с учетом НДС
    или
    доход 892 857,14 без НДС
    какой доход отразить в 910 форме?
    • Ответ - 01.08.2023
    • Добрый день!
      Доход определяется по п. ст. 227 НК РК: "2. Доход от реализации определяется в размере стоимости реализованных товаров, работ, услуг, без включения в нее суммы налога на добавленную стоимость и акциза."
      Т.е. показывается доход без учета НДС.
      Ваш Asistent
  • Айгуль - 07.08.2023
  • ДД! Подскажите пожалуйста, ИП на упрощенке, сдает в аренду здание для ТОО, я слышала что должны уплатить 10% о дохода с 2023г, до этого сдавали по нулевой ставке, так как были освобождены. Теперь в 910ф не могу поменыть 910.00.005 Сумма исчисленных налогов (910.00.001 х 3%) на 10%, там автоматически расчитывается. Или я уже сдаю другую форму? И перехожу на другой режим? Подскажите пожалуйста
    • Ответ - 09.08.2023
    • Добрый день, можете посмотреть статью на нашем сайте https://asistent.kz/ru/article/mozhno-li-na-uproschenke-sdavat-v-arendu-kommercheskuyu-nedvizhimost-s-1-yanvarya-2023-goda
      Ваш Asistent
  • Думан - 08.09.2023
  • Добрый день! Подскажите пожалуйста, ТОО на упращенке с 01.01.2023 года. За первое полугодие доход был небольшой. Но во втором полугодии будет доход. Мы у другой ТОО купили товар на сумму 130 млн тенге. Далее этот товар мы продали в Россию уже в рублях. Если по курсу нац банка, то сумма в тенге выходит 140 млн тенге. Вопрос, выйдет ли ТОО с упращенки? И можно ли встать опять на упращенку с 01.01.2024 года? Подскажите пожалуйста! Спасибо!
    • Ответ - 11.09.2023
    • Добрый день!
      Максимальный доход для работы по "упрощенке" за полугодие – 24 038 МРП (82 931 100 тг). Ваши обороты превышают максимальный доход. Подробно как правильно сменить налоговый режим вы можете узнать пройдя по ссылке:
      https://asistent.kz/ru/article/kak-pravilno-smenyat-nalogovye-rezhimy-v-kazahstane

      Ваш Asistent
  • Галина - 02.12.2023
  • Я одинокая пенсионерка по возрасту, имею ИП - сдаю квартиру за 150 000 в месяц. Как я должна оплачивать налоги? Подскажите пожалуйста!
    Спасибо! Жду Ваше сообщение на e-mail G.Vishnyakova2@mail.ru
    • Ответ - 06.12.2023
    • Добрый день!
      Оплачиваете налоги с дохода. Более подробно можете ознакомиться по ссылке https://asistent.kz/ru/article/kakie-nalogi-platit-ip---pensioner-po-vozrastu#sam
      Ваш Asistent
  • Аманкул - 05.12.2023
  • Добрый день! ТОО на упрощенке . 30 июня 2023г за Аренду выписали АВР(электронный), Арендатор подписал Электронной подписью (подтвердил) 03 июля 2023г. вопрос:
    Каким периодом будет реализация для заполнения ф 910.00. а) по дата реализаций бухгалтерского учета 1 полугодием или б) датой подписания АВР Арендатором т.е на 2 полугодие.
    • Ответ - 06.12.2023
    • Добрый день!
      В случае если ЭАВР оформлен на одну дату, а подтвержден на следующий или в другой день, то согласно Налоговому кодексу РК и законодательству РК о бухучете и финотчетности датой оборота будет считаться день подтверждения ЭАВР.

      Ваш Asistent
  • Кристина - 01.08.2024
  • Здравствуйте! ИП Упрощенна. Стали торговать на электронной площадке. Это.площадка выставляет АВР дважды в месяц 1го и 16го числа. Мы согласовываем и они переводят деньги на счет ИП за минусом своих расходов на доставку и % их площадки. 1)нужно ли выбивать чеки ККМ за их переводы на счет нам? 2) в доходе ИП за полугодие какую сумму указывать- ту, что они выставили (фактически предоставленные на площадку товары) или ту, что мы от них начислением на счет получили (то есть сумма товаров проданных минус их %)?
    • Ответ - 05.08.2024
    • Добрый день!
      1. Если деньги поступают на счет перечислением то не нужно пробивать чеки
      2. Доходом ИП считается общая сумма с учетом всех удержаний (комиссия, доставка)
      Ваш Asistent
Статья актуальна на
23.06.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Как оплатить медстраховку за ИП через Kaspi?

3. Все налоги ИП на «упрощенке» в 2023 году

4. Социальные отчисления в Республике Казахстан

5. Какие налоги платит бизнес в Казахстане в 2023 году?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ