Согласно п. 4 ст. 484 НК РК: «в случае если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от 1 тенге до 14-кратного МРП, действующего на 1 число этого календарного месяца (48 300 тг), то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного размера МРП».

СН исчисленный: 48 300 * 9,5% = 4 588,5 тг.

СО исчисленный: 70 000 * 3,5% = 2 450 тг. (Поскольку при соцотчислениях минимальный предел 70 000 тг, или 1 МЗП, то при заработной плате менее 70 000 тг социальные отчисления рассчитываются от 70 000 тг).

СН к уплате: 4588,5 – 2 450 = 2 139 тг.

Пример расчета СН для ИП на общеустановленном режиме, имеющего двух сотрудников

за ИП = 2 МРП, или 6 900 тг;
за сотрудников = 1 МРП, или 3 450 тг.

	Социальный налог	Социальные отчисления	Социальный налог к уплате
ИП	6 900 тг	При доходе в 100 000 тг: 100 000 * 3,5% = 3 500 тг	3 400 тг (6 900 – 3 500)
Сотрудник 1	3 450 тг	При зарплате в 80 000 тг: (80 000 – 8 000 ОПВ) * 3,5% = 2 520 тг	930 тг (3 450 – 2 520)
Сотрудник 2	3 450 тг	При зарплате в 120 000 тг: (120 000 – 12 000) * 3,5% = 3 780 тг	0 тг (3 450 – 3 780)
Итого	13 800 тг	9 800 тг	4 330 тг

Сумма 4 330 тг подлежит уплате в бюджет.

Лица, занимающиеся частной практикой, нотариусы, частные судебные исполнители исчисляют и уплачивают СН по такой же схеме.

Пример расчета СН для ТОО/ИП на упрощенном режиме, имеющих двух сотрудников

Формула для ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и владельца ИП за полгода.

Формула для ТОО: СН = 1,5% от дохода – СО работников, включая директора ТОО, за полгода.

Например, доход за полугодие у ТОО/ИП составил 500 000 тг.

Рассчитываем СН исчисленный: 500 000 * 1,5% = 7 500 тг.

Предположим, СО = 5000 тг,

тогда СН к уплате: 7500 – 5000 = 2 500 тг.

Предположим, СО = 8000 тг,

тогда СН к уплате: 7500 – 8000 = 0 тг.

Подробно о социальном налоге читайте ЗДЕСЬ

О сроках уплаты соцналога и сдачи отчетности читайте ЗДЕСЬ

ПО ЭТОЙ ССЫЛКЕ ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР расчета налогов и заработной платы автоматически рассчитывает налоги для вас и ваших сотрудников.

Вам может быть интересно:

Правила отчислений и взносов в ОСМС

О пособии по уходу за ребенком у женщины, ИП которой продолжает работать.

Пределы дохода для специального налогового режима в 2023 году

Данияр - 11.02.2023
Здравствуйте!
Подскажите пожалуйста, СН и ИПН можно платить каждый месяц или можно оплатить потом сразу за 6 месяцев!?
И сроки получаются оплата до 25 августа, а декларация до 15 августа???
- Ответ - 12.02.2023
- Можно каждый месяц, можно и раз в полгода. Сроки Вы верные указали.

Аида - 03.03.2023
Здравствуйте. ТОО садик КПН и соцналог за сотрудников платит? Если оплатили Соцналог за сотрудников в 2021 и 2022 года, то можно вернуть и как?