Социальный налог в Казахстане: примеры расчетов

Рассмотрим, как рассчитывается социальный налог (СН), на примере.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

Дано: ТОО на ОУР, заработная плата сотрудника = 150 000 тг.

При исчислении СН из объекта налогообложения (заработной платы) исключаются ОПВ и ВОСМ (ст. 484 НК РК ).

Рассчитываем ОПВ: 150 000 * 10% = 15 000 тг.

Рассчитываем ВОСМС: 150 000 * 2% = 3 000 тг.

Рассчитываем СО: (150 000 – 15 000 ОПВ) * 3,5% = 4 725 тг.

Исчисленная сумма СН: (150 000 – 15 000 ОПВ – 3 000 ВОСМС) * 9,5% = 12 540 тг.

Сумма СН, которая подлежит к уплате в бюджет: 12 540 – 4 725 СО = 7 815 тг.

 

Как быть, если за календарный месяц сумма начисленной ЗП составила менее 42 500 тг?

Согласно п. 4 ст. 484 НК РК: «в случае если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от 1 тенге до 14-кратного МРП, действующего на 1 число этого календарного месяца (42 882 тг), то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного размера МРП».

СН исчисленный: 42 882 * 9,5% = 4 074 тг.

СН к уплате = 4074 – 1 501 = 2 573 тг.

СО исчисленный: 42 882 * 3,5% = 1 501 тг.

 

Пример расчета СН для ИП на общеустановленном режиме, имеющего двух сотрудников

  •  за ИП = 2 МРП, или 6 126 тг;
  • за сотрудников = 1 МРП, или 3 063 тг.

 

Социальный налог

Социальные отчисления

Социальный налог к уплате

ИП

6 126 тг

 

При зарплате в 80 000 тг:
80 000 * 3,5% = 2 800 тг

3 326 тг

(6 126 – 2 800)

 

 

Сотрудник 1

 

3 063 тг

При зарплате в 70 000 тг:
(70 000 – 7 000 ОПВ) * 3,5% = 2 205 тг

858 тг

(3063 – 2205)

 

Сотрудник 2

 

3 063 тг

При зарплате в 100 000 тг:
(100 000 – 10 000 ОПВ) * 3,5% = 3 150 тг

0 тг

(3 063 – 3150)

Итого

12 252 тг

8 155 тг

4 184 тг

 

Сумма 4 184 тг подлежит уплате в бюджет.

Лица, занимающиеся частной практикой, нотариусы, частные судебные исполнители исчисляют и уплачивают СН по такой же схеме.

 

Пример расчета СН для ТОО/ИП на упрощенном режиме, имеющих двух сотрудников

Формула для ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и владельца ИП за полгода.

Формула для ТОО: СН = 1,5% от дохода – СО работников, включая директора ТОО, за полгода.

Например, доход за полугодие у ТОО/ИП составил 500 000 тг.

Рассчитываем СН исчисленный: 500 000 * 1,5% = 7 500 тг.

Предположим, СО = 5000 тг,

тогда СН к уплате: 7500 – 5000 = 2 500 тг.

Предположим, СО = 8000 тг,

тогда СН к уплате: 7500 – 8000 = 0 тг.

ПО ЭТОЙ ССЫЛКЕ ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР расчета налогов и заработной платы автоматически рассчитывает налоги для вас и ваших сотрудников.

 

Подробно о социальном налоге читайте ЗДЕСЬ

О сроках уплаты соцналога и сдачи отчетности читайте ЗДЕСЬ

Комментарии

Статья актуальна на
08.06.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ