FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
Социальный налог в Казахстане: примеры расчетов
Обновлено: январь 2023
Рассмотрим, как рассчитывается социальный налог (СН), на примере.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
- Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
- Отправлять отчеты в налоговую.
- Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
- Проверять долги по налогам.
- Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
- Проводить все операции с телефона или компьютера.
Дано: ТОО на ОУР, заработная плата сотрудника = 150 000 тг.
При исчислении СН из объекта налогообложения (заработной платы) исключаются ОПВ и ВОСМ (ст. 484 НК РК ).
Рассчитываем ОПВ: 150 000 * 10% = 15 000 тг.
Рассчитываем ВОСМС: 150 000 * 2% = 3 000 тг.
Рассчитываем СО: (150 000 – 15 000 ОПВ) * 3,5% = 4 725 тг.
Исчисленная сумма СН: (150 000 – 15 000 ОПВ – 3 000 ВОСМС) * 9,5% = 12 540 тг.
Сумма СН, которая подлежит к уплате в бюджет: 12 540 – 4 725 СО = 7 815 тг.
Как быть, если за календарный месяц сумма начисленной ЗП составила менее 14 МРП?
Согласно п. 4 ст. 484 НК РК: «в случае если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от 1 тенге до 14-кратного МРП, действующего на 1 число этого календарного месяца (48 300 тг), то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного размера МРП».
СН исчисленный: 48 300 * 9,5% = 4 588,5 тг.
СО исчисленный: 70 000 * 3,5% = 2 450 тг. (Поскольку при соцотчислениях минимальный предел 70 000 тг, или 1 МЗП, то при заработной плате менее 70 000 тг социальные отчисления рассчитываются от 70 000 тг).
СН к уплате: 4588,5 – 2 450 = 2 139 тг.
Пример расчета СН для ИП на общеустановленном режиме, имеющего двух сотрудников
- за ИП = 2 МРП, или 6 900 тг;
- за сотрудников = 1 МРП, или 3 450 тг.
|
|
Социальный налог |
Социальные отчисления |
Социальный налог к уплате |
|
ИП |
6 900 тг
|
При доходе в 100 000 тг: |
3 400 тг |
|
Сотрудник 1 |
3 450 тг |
При зарплате в 80 000 тг: |
930 тг |
|
Сотрудник 2 |
3 450 тг |
При зарплате в 120 000 тг: |
0 тг (3 450 – 3 780) |
|
Итого |
13 800 тг |
9 800 тг |
4 330 тг |
Сумма 4 330 тг подлежит уплате в бюджет.
Лица, занимающиеся частной практикой, нотариусы, частные судебные исполнители исчисляют и уплачивают СН по такой же схеме.
Пример расчета СН для ТОО/ИП на упрощенном режиме, имеющих двух сотрудников
Формула для ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и владельца ИП за полгода.
Формула для ТОО: СН = 1,5% от дохода – СО работников, включая директора ТОО, за полгода.
Например, доход за полугодие у ТОО/ИП составил 500 000 тг.
Рассчитываем СН исчисленный: 500 000 * 1,5% = 7 500 тг.
Предположим, СО = 5000 тг,
тогда СН к уплате: 7500 – 5000 = 2 500 тг.
Предположим, СО = 8000 тг,
тогда СН к уплате: 7500 – 8000 = 0 тг.
Подробно о социальном налоге читайте ЗДЕСЬ
О сроках уплаты соцналога и сдачи отчетности читайте ЗДЕСЬ
ПО ЭТОЙ ССЫЛКЕ ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР расчета налогов и заработной платы автоматически рассчитывает налоги для вас и ваших сотрудников.
Вам может быть интересно:
Правила отчислений и взносов в ОСМС
О пособии по уходу за ребенком у женщины, ИП которой продолжает работать.
Пределы дохода для специального налогового режима в 2023 году
Комментарии
Статья актуальна на
08.06.2022
08.06.2022
FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
Подскажите пожалуйста, СН и ИПН можно платить каждый месяц или можно оплатить потом сразу за 6 месяцев!?
И сроки получаются оплата до 25 августа, а декларация до 15 августа???
ПО ЭТОЙ ССЫЛКЕ ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР - https://web.asistent.kz/oplata_nalogov/ рассчитывает налоги для вас и ваших сотрудников.
Ваш Asistent