Социальный налог в Казахстане: примеры расчетов

Рассмотрим, как рассчитывается социальный налог (СН), на примере.

Дано: ТОО на ОУР, заработная плата сотрудника = 150 000 тг.

При исчислении СН из объекта налогообложения (заработной платы) исключаются ОПВ и ВОСМ (ст. 484 НК РК ).

Рассчитываем ОПВ: 150 000 * 10% = 15 000 тг.

Рассчитываем ВОСМС: 150 000 * 2% = 3 000 тг.

Рассчитываем СО: (150 000 – 15 000 ОПВ) * 3,5% = 4 725 тг.

Исчисленная сумма СН: (150 000 – 15 000 ОПВ – 3 000 ВОСМС) * 9,5% = 12 540 тг.

Сумма СН, которая подлежит к уплате в бюджет: 12 540 – 4 725 СО = 7 815 тг.

 

Как быть, если за календарный месяц сумма начисленной ЗП составила менее 42 500 тг?

Согласно п. 4 ст. 484 НК РК: «в случае если объект налогообложения составляет за календарный месяц сумму от 1 тенге до 14-кратного МРП, действующего на 1 число этого календарного месяца (42 882 тг), то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного размера МРП».

СН исчисленный: 42 882 * 9,5% = 4 074 тг.

СН к уплате = 4074 – 1 501 = 2 573 тг.

СО исчисленный: 42 882 * 3,5% = 1 501 тг.

 

Пример расчета СН для ИП на общеустановленном режиме, имеющего двух сотрудников

  •  за ИП = 2 МРП, или 6 126 тг;
  • за сотрудников = 1 МРП, или 3 063 тг.

 

Социальный налог

Социальные отчисления

Социальный налог к уплате

ИП

6 126 тг

 

При зарплате в 80 000 тг:
80 000 * 3,5% = 2 800 тг

3 326 тг

(6 126 – 2 800)

 

 

Сотрудник 1

 

3 063 тг

При зарплате в 70 000 тг:
(70 000 – 7 000 ОПВ) * 3,5% = 2 205 тг

858 тг

(3063 – 2205)

 

Сотрудник 2

 

3 063 тг

При зарплате в 100 000 тг:
(100 000 – 10 000 ОПВ) * 3,5% = 3 150 тг

0 тг

(3 063 – 3150)

Итого

12 252 тг

8 155 тг

4 184 тг

 

Сумма 4 184 тг подлежит уплате в бюджет.

Лица, занимающиеся частной практикой, нотариусы, частные судебные исполнители исчисляют и уплачивают СН по такой же схеме.

 

Пример расчета СН для ТОО/ИП на упрощенном режиме, имеющих двух сотрудников

Формула для ИП: СН = 1,5% от дохода – СО работников и владельца ИП за полгода.

Формула для ТОО: СН = 1,5% от дохода – СО работников, включая директора ТОО, за полгода.

Например, доход за полугодие у ТОО/ИП составил 500 000 тг.

Рассчитываем СН исчисленный: 500 000 * 1,5% = 7 500 тг.

Предположим, СО = 5000 тг,

тогда СН к уплате: 7500 – 5000 = 2 500 тг.

Предположим, СО = 8000 тг,

тогда СН к уплате: 7500 – 8000 = 0 тг.

ПО ЭТОЙ ССЫЛКЕ ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР расчета налогов и заработной платы автоматически рассчитывает налоги для вас и ваших сотрудников.

 

Подробно о социальном налоге читайте ЗДЕСЬ

О сроках уплаты соцналога и сдачи отчетности читайте ЗДЕСЬ

Статья актуальна на
08.06.2022
Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Что лучше: упрощенка или общеустановленный режим?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Подключить Asistent