Социальный налог в Казахстане: общие положения

Социальный налог (СН) – это отчисления в бюджет государства, которые делает работодатель/предприниматель из своих доходов.

Где прочитать подробнее?

Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК: раздел 12, главы 54–56: статьи 482–489; 687–689.

 

Кто является плательщиком СН? (ст. 482 НК РК)

1) индивидуальные предприниматели;

2) лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, судебные исполнители);

3) юридические лица-резиденты РК;

4) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность через структурное подразделение, которое не приводит к образованию постоянного учреждения.

Кто НЕ является плательщиком СН? (ст. 482 НК РК)

1) те, кто применяют специальный налоговый режим на основе патента, а также крестьянские или фермерские хозяйства;

2) специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения.

 

Какие доходы исключены из объекта налогообложения? (п. 3 ст. 484 НК РК)

  • обязательные пенсионные взносы;
  • взносы в ОСМС;
  • доходы, установленные в п. 1 ст. 341 НК РК «Корректировка дохода»;
  • доходы, установленные в подп. 10) п. 1 ст. 654 НК РК;
  • выплаты, производимые за счет средств грантов.

Условия для уменьшения СН на 70% (ст. 698–700 НК РК)

Предприятия на СНР для производителей сельхозпродукции, производящие сельхозпродукцию, только по объектам налогообложения, которые непосредственно связаны с их деятельностью (ст. 698–700 НК РК).

 

С каких доходов уплачивается СН? (ст. 484, 687–688 НК РК)

Юридические лица – ТОО, АО (резиденты и нерезиденты РК) – уплачивают СН с зарплат своих работников. Директор также считается работником.

ИП на ОУР, частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители платят СН на количество сотрудников, в которое входит и сам плательщик.

ИП и ТОО на "упрощенке" платят СН только с дохода.

Форма предпринимательства
С чего идут выплаты?
Юридические лица – ТОО, АО (резиденты и нерезиденты РК)
С зарплат работников
ИП на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР), частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители
От количества сотрудников
ИП и ТОО на упрощенном режиме налогообложения
С дохода

Ставка СН для уплаты в бюджет для разных форм предпринимательства (ст. 485, 687–688 НК РК)

Форма предпринимательства
Ставка СН в %
ТОО на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР)
9,5%
ИП на ОУР, частные нотариусы, судебные исполнители
2 МРП – за себя, 1 МРП – за каждого сотрудника
ТОО/ИП на упрощенном режиме налогообложения
1,5%

Примечание. МРП в 2022 году равен 3 163 тенге.

 

Кто освобождается от уплаты СН?

1) ИП и лица, занимающиеся частной практикой, которые не получали доход в налоговом периоде.

2) Налогоплательщики в период временного приостановления представления налоговой отчетности (ст. 485 НК РК).

Не путайте понятия «социальные отчисления» и «социальный налог»!

Средства с соцналога идут напрямую в государственный бюджет.

А средства из социальных отчислений поступают в фонд социального страхования на счет каждого человека. И если наступит случай, предусмотренный законами РК, человек может рассчитывать на выплаты из этого фонда. К таким случаям относятся выплаты пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, пособие по инвалидности и т.д.

Обратите внимание, при оплате в бюджет сумма СН уменьшается на сумму социальных отчислений:

СН к уплате = СН исчисленный – СО исчисленные.

Согласно ст. 486 НК РК, в случае если сумма исчисленных социальных отчислений превышает сумму исчисленного социального налога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, равна нулю.

 

Как правильно рассчитать СН, показываем на примерах ЗДЕСЬ

Читайте о сроках уплаты соцналога и ответственности за неуплату ЗДЕСЬ

 

ПО ЭТОЙ ССЫЛКЕ ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР расчета налогов и заработной платы автоматически рассчитывает налоги для вас и ваших сотрудников.

Статья актуальна на
08.06.2022
Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Что лучше: упрощенка или общеустановленный режим?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Подключить Asistent