Социальный налог в Казахстане: общие положения

Социальный налог (СН) – это отчисления в бюджет государства, которые делает работодатель/предприниматель из своих доходов.

Где прочитать подробнее?

Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 г. № 120-VI: раздел 12, главы 54–56: статьи 482–489; 687–689.

 

Кто является плательщиком СН? (ст. 482 НК РК)

1) индивидуальные предприниматели;

2) лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, судебные исполнители);

3) юридические лица-резиденты РК;

4) юридические лица-нерезиденты – структурные подразделения, которые не приводят к образованию постоянного учреждения.

Кто НЕ является плательщиком СН? (ст. 482 НК РК)

1) Те, кто применяют специальный налоговый режим на основе патента, а также крестьянские или фермерские хозяйства;

2) специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения.

 

Какие доходы исключены из объекта налогообложения? (п. 3 ст. 484 НК РК)

  • обязательные пенсионные взносы;
  • взносы в ОСМС;
  • доходы, установленные в п. 1 ст. 341 НК РК «Корректировка дохода»;
  • доходы, установленные в подп. 10) п. 1 ст. 654 НК РК;
  • выплаты, производимые за счет средств грантов.

Условия для уменьшения СН на 70% (ст. 698–700 НК РК)

Для предприятий на СНР (производители сельхозпродукции), только по объектам налогообложения, которые непосредственно связаны с их деятельностью (ст. 698–700 НК РК).

 

С каких доходов уплачивается СН? (ст. 484, 687–688 НК РК)

Юридические лица – ТОО, АО (резиденты и нерезиденты РК) – уплачивают СН с зарплат своих работников. Директор также считается работником.

ИП на ОУР, частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители платят СН на количество сотрудников, в которое входит и сам плательщик.

ИП и ТОО на "упрощенке" платят СН только с дохода.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ
Форма предпринимательства
С чего идут выплаты?
Юридические лица – ТОО, АО (резиденты и нерезиденты РК)
С зарплат работников
ИП на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР), частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители
От количества сотрудников
ИП и ТОО на упрощенном режиме налогообложения
С дохода

Ставка СН для уплаты в бюджет для разных форм предпринимательства (ст. 485, 687–688 НК РК)

Форма предпринимательства
Ставка СН в %
ТОО на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР)
9,5%
ИП на ОУР, частные нотариусы, судебные исполнители
2 МРП – за себя, 1 МРП – за каждого сотрудника
ТОО/ИП на упрощенном режиме налогообложения
1,5%

Примечание. МРП в 2022 году равен 3 063 тенге.

 

Кто освобождается от уплаты СН?

1) ИП и лица, занимающиеся частной практикой, которые не получали доход в налоговом периоде.

2) Налогоплательщики, которые приостановили деятельность ИП/ТОО (ст. 485 НК РК).

Не путайте понятия «социальные отчисления» и «социальный налог»!

Средства с соцналога идут напрямую в государственный бюджет.

А средства из социальных отчислений поступают в фонд социального страхования на счет каждого человека. И если наступит случай, предусмотренный законами РК, человек может рассчитывать на выплаты из этого фонда. К таким случаям относятся выплаты пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, пособие по инвалидности и т.д.

Обратите внимание, при оплате в бюджет сумма СН уменьшается на сумму социальных отчислений:

СН к уплате = СН исчисленный – СО исчисленные.

Согласно ст. 486 НК РК, если сумма исчисленных соцотчислений превышает сумму исчисленного соцналога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, равна нулю.

 

Как правильно рассчитать СН, показываем на примерах ЗДЕСЬ

Читайте о сроках уплаты соцналога и ответственности за неуплату ЗДЕСЬ

 

ПО ЭТОЙ ССЫЛКЕ ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР расчета налогов и заработной платы автоматически рассчитывает налоги для вас и ваших сотрудников.

Комментарии

Статья актуальна на
08.06.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ