Социальный налог в Казахстане: общие положения

Социальный налог (СН) – это отчисления в бюджет государства, которые делает работодатель/предприниматель из своих доходов.

Где прочитать подробнее?

Кодекс РК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) от 25 декабря 2017 г. № 120-VI: раздел 12, главы 54–56: статьи 482–489; 687–689.

 

Кто является плательщиком СН? (ст. 482 НК РК)

1) индивидуальные предприниматели;

2) лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, судебные исполнители);

3) юридические лица-резиденты РК;

4) юридические лица-нерезиденты – структурные подразделения, которые не приводят к образованию постоянного учреждения.

Кто НЕ является плательщиком СН? (ст. 482 НК РК)

1) Те, кто применяют специальный налоговый режим на основе патента, а также крестьянские или фермерские хозяйства;

2) специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения.

 

Какие доходы исключены из объекта налогообложения? (п. 3 ст. 484 НК РК)

• обязательные пенсионные взносы;
• взносы в ОСМС;
• доходы, установленные в п. 1 ст. 341 НК РК «Корректировка дохода»;
• доходы, установленные в подп. 10) п. 1 ст. 654 НК РК;
• выплаты, производимые за счет средств грантов.

Условия для уменьшения СН на 70% (ст. 698–700 НК РК)

Для предприятий на СНР (производители сельхозпродукции), только по объектам налогообложения, которые непосредственно связаны с их деятельностью (ст. 698–700 НК РК).

 

С каких доходов уплачивается СН? (ст. 484, 687–688 НК РК)

Юридические лица – ТОО, АО (резиденты и нерезиденты РК) – уплачивают СН с зарплат своих работников. Директор также считается работником.

ИП на ОУР, частные нотариусы, адвокаты, а также судебные исполнители платят СН на количество сотрудников, в которое входит и сам плательщик.

ИП и ТОО на "упрощенке" платят СН только с дохода.

Ставка СН для уплаты в бюджет для разных форм предпринимательства (ст. 485, 687–688 НК РК)

Примечание. МРП в 2022 году равен 3 063 тенге.

 

Кто освобождается от уплаты СН?

1) ИП и лица, занимающиеся частной практикой, которые не получали доход в налоговом периоде.

2) Налогоплательщики, которые приостановили деятельность ИП/ТОО (ст. 485 НК РК).

Не путайте понятия «социальные отчисления» и «социальный налог»!

Средства с соцналога идут напрямую в государственный бюджет.

А средства из социальных отчислений поступают в фонд социального страхования на счет каждого человека. И если наступит случай, предусмотренный законами РК, человек может рассчитывать на выплаты из этого фонда. К таким случаям относятся выплаты пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком, пособие по инвалидности и т.д.

Согласно ст. 486 НК РК, если сумма исчисленных соцотчислений превышает сумму исчисленного соцналога, то сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, равна нулю.

 

Как правильно рассчитать СН, показываем на примерах ЗДЕСЬ

Читайте о сроках уплаты соцналога и ответственности за неуплату ЗДЕСЬ

 

ПО ЭТОЙ ССЫЛКЕ ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР расчета налогов и заработной платы автоматически рассчитывает налоги для вас и ваших сотрудников.