Социальные отчисления в Республике Казахстан

Обновлено: январь 2023

Случаи социального риска

С каких доходов не платят СО

Ответственность за неуплату СО

Максимальный предел СО

Примеры расчетов СО

Как работает система соцстрахования?

Система обязательного соцстрахования:

1) обязывает производить социальные отчисления в фонд соцстрахования,

2) а при наступлении случаев социального риска обеспечивает работнику (его иждивенцами) гарантированные социальные выплаты. 

Согласно ст. 1 п. 3 Закона социальные отчисления – деньги, уплачиваемые (1) плательщиками социальных отчислений в (2) Государственный фонд социального страхования (3) в порядке, установленном законодательством РК.

1) Кто подлежит обязательному социальному страхованию? (ст. 7 Закона)

• работники;
• ИП, в том числе крестьянские или фермерские хозяйства;
• лица, занимающиеся частной практикой (к ним относятся частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор);
• физические лица, являющиеся плательщиками ЕСП в соответствии со ст. 774 НК РК;

(См.: ⇒ О Едином совокупном платеже (ЕСП) в Казахстане.

• иностранцы и лица без гражданства, а также кандасы (оралманы), постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК.

2) Какова роль Государственного фонда социального страхования (ГФСС)?

ГФСС делает выплаты участникам системы соцстрахования при наступлении случая социального риска.

3) Какие НПА устанавливают порядок исчисления и уплаты СО?

Закон РК «Об обязательном социальном страховании» от 26.12.2019 г. № 286-VI и Приказ Министерства труда и социальной защиты населения РК «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере» от 11.06.2020 г. № 224.

 

Что относится к случаям социального риска?

Социальный риск обозначает случаи, в результате которых утрачивается доход. Это может быть связано со следующими событиями:

• утрата трудоспособности;
• потеря работы;
• потеря кормильца;
• потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей);
• в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года.

 

 

Что является объектом исчисления СО? (ст. 15 Закона)

Если вы работник,

то расходы несет работодатель, в виде выплаты с доходов в качестве оплаты труда, т.е. заработной платы.

Если вы ИП, в том числе крестьянское или фермерское хозяйство, или занимаетесь частной практикой (нотариусы, адвокаты),

вы самостоятельно определяете, с какой суммы дохода будете делать социальные отчисления.

Но для исчисления СО в свою пользу вы можете выбирать такой размер получаемого дохода, чтобы не превысить максимальный предел, определяемый для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РК.

 

Каков максимальный предел по СО?

Максимальный предел СО от одного плательщика не должен превышать 7 МЗП. В 2023 году это составляет 490 000 тг (7 * 70 000).

Таким образом, максимальная сумма СО:  490 000 * 3,5% = 17 150 тг.

 

Каков размер СО, если объект отчисления менее 1 МЗП?

Если объект исчисления СО за календарный месяц менее 1 МЗП, то СО исчисляются исходя из минимального размера заработной платы.

 

Какие доходы не облагаются СО? (ст. 15 Закона)

К таким доходам относятся, например: компенсации при служебных командировках; расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам; алименты, полученные на детей и иждивенцев; вознаграждения по долговым ценным бумагам и т.д.

Полный список всех необлагаемых доходов можно посмотреть в следующих статьях Налогового кодекса РК:

• п. 2 ст. 319 (за исключением доходов, указанных в пп. 3), 4) п. 2 ст. 319);
• п. 1 ст. 341 (за исключением доходов, указанных в пп. 9), 10), 12), 14), абзаце 6 пп. 17), 21), 50) п. 1 ст. 341);
• пп. 1) п. 3 ст. 484.

 

В какие сроки необходимо уплачивать СО? (ст. 16 Закона)

СО уплачиваются ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления.

 

Ответственность за несвоевременную уплату СО (ст. 17 Закона)

Если вы несвоевременно перечисляете СО, то за каждый день просрочки вам будет начислена пеня в размере 1,25-кратной базовой ставки НБ РК.

В случае несвоевременного перечисления или перечисления не в полном размере, органы государственных доходов не позднее 5 дней отправляют налогоплательщику уведомление.

И далее, в случае сохранения задолженности, вправе наложить арест на все банковские счета до полного погашения задолженности.

 

 

 

Как производить отчисления, если у ИП отсутствует доход?

ИП самостоятельно определяет размер дохода, с которого платит налоги.

Поэтому если вы как ИП не получаете доход за определенные месяцы, то за эти месяцы вы вправе не платить СО.

А если вы решите продолжать выплачивать СО за это время, то доход для исчисления составит 1 МЗП, или 70 000 тг.

 

Вам может быть интересно:

Правила отчислений и взносов в ОСМС

О пособии по уходу за ребенком у женщины, ИП которой продолжает работать. 

Налоги ИП в декрете: как не переплачивать?

 

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.