Социальные отчисления в Республике Казахстан

Случаи социального риска

С каких доходов не платят СО

Ответственность за неуплату СО

Максимальный предел СО

Примеры расчетов СО

Как работает система соцстрахования?

Система обязательного соцстрахования:

1) обязывает производить социальные отчисления в фонд соцстрахования,

2) а при наступлении случаев социального риска обеспечивает работнику (его иждивенцами) гарантированные социальные выплаты. 

Согласно ст. 1 п. 3 Закона социальные отчисления – деньги, уплачиваемые (1) плательщиками социальных отчислений в (2) Государственный фонд социального страхования (3) в порядке, установленном законодательством РК.

1) Кто подлежит обязательному социальному страхованию? (ст. 7 Закона)

  • работники;
  • ИП, в том числе крестьянские или фермерские хозяйства;
  • лица, занимающиеся частной практикой (к ним относятся частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор);
  • физические лица, являющиеся плательщиками ЕСП в соответствии со ст. 774 НК РК;

(См.: ⇒ О Едином совокупном платеже (ЕСП) в Казахстане.

  • иностранцы и лица без гражданства, а также кандасы (оралманы), постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

Работающие пенсионеры не являются участниками системы обязательного соцстрахования (п. 1 ст. 11 Закона «О пенсионном обеспечении в РК»).

Читайте: Какие налоги платит ИП – пенсионер по возрасту?

2) Какова роль Государственного фонда социального страхования (ГФСС)?

ГФСС делает выплаты участникам системы соцстрахования при наступлении случая социального риска.

3) Какие НПА устанавливают порядок исчисления и уплаты СО?

Закон РК «Об обязательном социальном страховании» от 26.12.2019 г. № 286-VI и Приказ Министерства труда и социальной защиты населения РК «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере» от 11.06.2020 г. № 224.

 

Что относится к случаям социального риска?

Социальный риск обозначает случаи, в результате которых утрачивается доход. Это может быть связано со следующими событиями:

  • утрата трудоспособности;
  • потеря работы;
  • потеря кормильца;
  • потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей);
  • в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года.

 

Размер ставки СО в 2022 г. (ст. 14 Закона)

В настоящее время размер ставки равен 3,5 % от объекта исчисления.

С 1 января 2025 г. ставка соцотчислений вырастет до 5%.

 

Что является объектом исчисления СО? (ст. 15 Закона)

Если вы работник,

то расходы несет работодатель, в виде выплаты с доходов в качестве оплаты труда, т.е. заработной платы.

Если вы ИП, в том числе крестьянское или фермерское хозяйство, или занимаетесь частной практикой (нотариусы, адвокаты),

вы самостоятельно определяете, с какой суммы дохода будете делать социальные отчисления.

Но для исчисления СО в свою пользу вы можете выбирать такой размер получаемого дохода, чтобы не превысить максимальный предел, определяемый для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РК.

 

Каков максимальный предел по СО?

Максимальный предел СО от одного плательщика не должен превышать 7 МЗП. В 2022 году это составляет 420 000 тг (7 * 60 000).

Таким образом, максимальная сумма СО:  420 000 * 3,5% = 14 700 тг.

 

Каков размер СО, если объект отчисления менее 1 МЗП?

Если объект исчисления СО за календарный месяц менее 1 МЗП, то СО исчисляются исходя из минимального размера заработной платы.

Например,

работник отработал неполный месяц и его заработная плата составила 55 000 тг.

Рассчитываем объект для исчисления СО: 55 000 – 5 500 (ОПВ) = 40 500 тг.

Поскольку 40 500 тг меньше 1 МЗП (60 000 тг в 2022 г.), значит, СО исчисляются от суммы 60 000 тг:

60 000 * 3,5% = 2 100 тг.

 

Какие доходы не облагаются СО? (ст. 15 Закона)

К таким доходам относятся, например: компенсации при служебных командировках; расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам; алименты, полученные на детей и иждивенцев; вознаграждения по долговым ценным бумагам и т.д.

Полный список всех необлагаемых доходов можно посмотреть в следующих статьях Налогового кодекса РК:

  • п. 2 ст. 319 (за исключением доходов, указанных в пп. 3), 4) п. 2 ст. 319);
  • п. 1 ст. 341 (за исключением доходов, указанных в пп. 9), 10), 12), 14), абзаце 6 пп. 17), 21), 50) п. 1 ст. 341);
  • пп. 1) п. 3 ст. 484.

 

В какие сроки необходимо уплачивать СО? (ст. 16 Закона)

СО уплачиваются ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления.

Например,

за октябрь СО платим до 25 ноября,

за ноябрь – до 25 декабря и т.д.

 

Ответственность за несвоевременную уплату СО (ст. 17 Закона)

Если вы несвоевременно перечисляете СО, то за каждый день просрочки вам будет начислена пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной НБ РК.

В случае несвоевременного перечисления или перечисления не в полном размере, органы государственных доходов не позднее 5 дней отправляют налогоплательщику уведомление.

И далее, в случае сохранения задолженности, вправе наложить арест на все банковские счета до полного погашения задолженности.

 

Пример расчета СО за работника

При заработной плате в 100 000 тг. рассчитываем объект исчисления СО: 100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000 тг.

90 000 * 3,5% = 3 150 тг.

Сумма 3 150 тг уплачивается работодателем в установленные Законом сроки.

 

Пример расчета СО для ИП, самозанятых

Предположим, доход за месяц составил 300 000 тг.

Необходимо самостоятельно выбрать размер дохода, из которого будут исчисляться и уплачиваться СО: в пределах от 60 000 тг до 420 000 тг (min и max значения).

Возьмем размер дохода в 80 000 тг.

80 000 * 3,5% = 2 800 тг.

2 800 тг – это сумма СО, подлежащая уплате в бюджет.

 

Как производить отчисления, если у ИП отсутствует доход?

ИП самостоятельно определяет размер дохода, с которого платит налоги.

Поэтому если вы как ИП не получаете доход за определенные месяцы, то за эти месяцы вы вправе не платить СО.

А если вы решите продолжать выплачивать СО за это время, то доход для исчисления составит 1 МЗП, или 60 000 тг.

Обратите внимание. Если Ваше ИП принадлежит женщине, которая планирует декрет, то в этом случае рекомендуем производить исчисление и уплату СО даже в месяцы отсутствия дохода. Поскольку наличие СО влияет на расчет и выплату декретного пособия.

 

Вам может быть интересно:

Правила отчислений и взносов в ОСМС

О пособии по уходу за ребенком у женщины, ИП которой продолжает работать

Налоги ИП в декрете: как не переплачивать?

 

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.

Комментарии

Статья актуальна на
23.06.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ