Социальные отчисления в Республике Казахстан

Случаи социального риска

С каких доходов не платят СО

Ответственность за неуплату СО

Максимальный предел СО

Примеры расчетов СО

Как работает система соцстрахования?

Система обязательного соцстрахования:

1) обязывает производить социальные отчисления в фонд соцстрахования,

2) а при наступлении случаев социального риска обеспечивает получение работником (его иждивенцами) гарантированных социальных выплат. 

Согласно ст. 1 п. 3 Закона социальные отчисления – деньги, уплачиваемые (1) плательщиками социальных отчислений в (2) Государственный фонд социального страхования (3) в порядке, установленном законодательством РК.

1) Кто подлежит обязательному социальному страхованию? (ст. 7 Закона)

  • работники;
  • ИП, в том числе крестьянские или фермерские хозяйства;
  • лица, занимающиеся частной практикой (к ним относятся частный нотариус, частный судебный исполнитель, адвокат, профессиональный медиатор);
  • физические лица, являющиеся плательщиками ЕСП в соответствии со ст. 774 НК РК;

(См.: ⇒ О Едином совокупном платеже (ЕСП) в Казахстане.

  • иностранцы и лица без гражданства, а также кандасы (оралманы), постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК.

Обратите внимание. Работающие пенсионеры не являются участниками системы обязательного соцстрахования (п. 1 ст. 11 Закона «О пенсионном обеспечении в РК»).

Читайте: Какие налоги платит ИП - пенсионер по возрасту?

2) Какова роль Государственного фонда социального страхования (ГФСС)?

ГФСС осуществляет выплаты участникам системы соцстрахования при наступлении случая социального риска.

3) Какие НПА устанавливают порядок исчисления и уплаты СО?

Закон РК «Об обязательном социальном страховании» от 26.12.2019 г. № 286-VI и Приказ Министерства труда и социальной защиты населения РК «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере» от 11.06.2020 г. № 224.

 

Что относится к случаям социального риска?

Социальный риск обозначает случаи, в результате которых утрачивается доход. Это может быть связано со следующими событиями:

  • утрата трудоспособности;
  • потеря работы;
  • потеря кормильца;
  • случаи потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей);
  • в связи с уходом за ребенком по достижении им возраста одного года.

 

Размер ставки СО в 2022 г. (ст. 14 Закона)

В настоящее время размер ставки равен 3,5 % от объекта исчисления.

С 1 января 2025 г. ставка соцотчислений вырастет до 5%.

 

Что является объектом исчисления СО? (ст. 15 Закона)

Если вы работник,

то расходы несет работодатель, в виде выплаты с доходов в качестве оплаты труда, т.е. заработной платы.

Если вы ИП, в том числе крестьянское или фермерское хозяйство, или занимаетесь частной практикой (нотариусы, адвокаты),

вы самостоятельно определяете, с какой суммы дохода будут исчисляться социальные отчисления.

Но для целей исчисления СО в свою пользу вы можете выбирать такой размер получаемого дохода, чтобы не превысить максимальный предел, определяемый для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом РК.

 

Каков максимальный предел по СО?

Ежемесячный объект исчисления СО от одного плательщика не должен превышать 7-кратного размера МЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. В 2022 году это составляет 420 000 тг (7 * 60 000).

Таким образом, максимальная сумма СО:  420 000 * 3,5% = 14 700 тг.

 

Каков размер СО, если объект отчисления менее 1 МЗП?

В случае если объект исчисления СО за календарный месяц менее 1 МЗП, то СО исчисляются исходя из минимального размера заработной платы.

Например,

работник отработал неполный месяц и его заработная плата составила 55 000 тг.

Рассчитываем объект для исчисления СО: 55 000 – 5 500 (ОПВ) = 40 500 тг.

Поскольку 40 500 тг меньше 1 МЗП (60 000 тг в 2022 г.), значит, СО исчисляются от суммы 60 000 тг и составят:

60 000 * 3,5% = 2 100 тг.

 

Какие доходы не облагаются СО? (ст. 15 Закона)

К таким доходам относятся, например: компенсации при служебных командировках; расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам; алименты, полученные на детей и иждивенцев; вознаграждения по долговым ценным бумагам и т.д.

Полный список всех необлагаемых доходов можно посмотреть в следующих статьях Налогового кодекса РК:

  • п. 2 ст. 319 (за исключением доходов, указанных в пп. 3), 4) п. 2 ст. 319);
  • п. 1 ст. 341 (за исключением доходов, указанных в пп. 9), 10), 12), 14), абзаце 6 пп. 17), 21), 50) п. 1 ст. 341);
  • пп. 1) п. 3 ст. 484.

 

В какие сроки необходимо уплачивать СО? (ст. 16 Закона)

СО уплачиваются плательщиком ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, с указанием месяца, за который уплачиваются социальные отчисления.

Например,

за октябрь СО платим до 25 ноября,

за ноябрь – до 25 декабря и т.д.

 

Ответственность за несвоевременную уплату СО (ст. 17 Закона)

Если вы несвоевременно перечисляете СО, то за каждый день просрочки вам будет начислена пеня в размере 1,25-кратной официальной ставки рефинансирования, установленной НБ РК.

В случае несвоевременного перечисления или перечисления не в полном размере, органы государственных доходов не позднее 5 дней отправляют налогоплательщику уведомление.

И далее, в случае сохранения задолженности, вправе наложить арест на все банковские счета до полного погашения задолженности.

 

Пример расчета СО за работника

При заработной плате в 100 000 тг. рассчитываем объект исчисления СО: 100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000 тг.

90 000 * 3,5% = 3 150 тг.

Сумма в 3 150 тг уплачивается работодателем в установленные Законом сроки.

 

Пример расчета СО для ИП, самозанятых

Предположим, доход за месяц составил 300 000 тг.

Необходимо выбрать самостоятельно размер дохода, из которого будут исчисляться и уплачиваться СО: в пределах от 60 000 тг до 420 000 тг (min и max значения).

Возьмем размер дохода в 80 000 тг.

80 000 * 3,5% = 2 800 тг.

2 800 тг – это сумма СО, подлежащая уплате в бюджет.

 

Как производить отчисления, если у ИП отсутствует доход?

ИП самостоятельно определяет размер дохода, с которого платит налоги.

Поэтому если вы как ИП не получаете доход за определенные месяцы, то за эти месяцы вы вправе не платить СО.

А если вы решите продолжать выплачивать СО за это время, то доход для исчисления составит 1 МЗП, или 60 000 тг.

Обратите внимание. Если Ваше ИП принадлежит женщине, которая планирует декрет, то в этом случае рекомендуем производить исчисление и уплату СО даже в месяцы отсутствия дохода. Поскольку наличие СО влияет на расчет и выплату декретного пособия.

См. статьи на сайте:

О пособии по уходу за ребенком у женщины, ИП которой продолжает работать

Налоги ИП в декрете: как не переплачивать?

 

Подписчики нашего сайта в Личном кабинете могут автоматически рассчитать все налоги и отчисления.

Статья актуальна на
23.06.2022
Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Что лучше: упрощенка или общеустановленный режим?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Подключить Asistent