Цель введения ЕСП (ст. 774–776 НК РК) – легализовать предпринимательскую деятельность самозанятых: тех, кто работает на себя и не имеет наемных работников. Но при этом не заставлять их оформлять ИП.

Кто может быть плательщиком ЕСП?

Вы относитесь к плательщикам ЕСП (ст. 774 НК РК), если занимаетесь предпринимательством и при этом:

1) уплатили ЕСП;

2) не используете наемный труд;

3) оказываете услуги исключительно физлицам или реализуете физлицам сельхозпродукцию личного подсобного хозяйства (кроме подакцизной – алкоголь, табак и т.д.);

4) ваш годовой доход не превышает 1 175 МРП (в 2023 году – 4 053 750 тг.).

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

Обратите внимание. Если вы реализуете физлицам товары, не относящиеся к сельскохозяйственным, то применять ЕСП не вправе.

К сельскохозяйственным товарам относится (ст. 697 НК РК) продукция:

растениеводства;
животноводства;
птицеводства;
пчеловодства.

Кто не вправе быть плательщиком ЕСП?

ЕСП применять нельзя, если вы:

оказываете услуги на территории ТРЦ;
занимаетесь частной практикой (нотариусы, адвокаты, частные судебные исполнители и т.д.);
осуществляете следующие виды деятельности:
- консультационные и (или) маркетинговые услуги;
- деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
- финансовую, страховую деятельность и посредническую деятельность страхового брокера и страхового агента;
- деятельность в области права, юстиции и правосудия;
- деятельность по осуществлению цифрового майнинга и (или) обороту цифровых активов;
- оказываете услуги на основании агентских договоров (соглашений);

сдаете имущество в аренду (за исключением жилища); см.: как сдавать в аренду коммерческую недвижимость в 2023 году?
иностранцы и лица без гражданства (кроме кандасов);
зарегистрированы как ИП.

Какие виды деятельности можно спокойно совмещать со статусом «плательщик ЕСП»?

Пошив на заказ физлицам;
выпечка тортов на заказ физлицам;
маникюр/педикюр на дому физлицам (не в салоне!);
сдача в аренду собственной квартиры (только физлицам);
выращивание и продажа (не на территории торговых объектов) овощей и фруктов;
содержание пасеки;
продажа мясной и молочной продукции с личного подсобного хозяйства и т.п.

⇒ См.: Может ли фрилансер быть плательщиком ЕСП?

Какие преимущества регистрации в качестве плательщика ЕСП?

Если вы работаете на себя, но без заключения ТД или договора ГПХ, и при этом у вас нет регистрации в налоговой, вы не сможете рассчитывать на пенсионное и социальное обеспечение, а также на медстрахование.

В качестве плательщика ЕСП эти проблемы у вас решаются. При этом сумма ежемесячного платежа незначительна – от 0,5 МРП до 1 МРП.

Сумма ЕСП уплачивается ежемесячно и составляет:

1 МРП – при регистрации в г. Нур-Султан, Алматы, Шымкент и городах областного значения;

0,5 МРП – при регистрации в других населенных пунктах (в т.ч. в сельской местности).

Эта сумма едина и разбивается на 4 платежа в таких пропорциях:

ИПН – 10%;
соцотчисления – 20%;
ОПВ – 30 %;
ВОСМС – 40%.

Таким образом, уплатив раз в месяц от 0,5 до 1 МРП, вы обеспечиваете себе будущую пенсию (базовую пенсионную выплату), а также право на страховые выплаты из фонда соцстрахования:

в случаях утраты трудоспособности (больничный);
потери работы или кормильца;
беременности и родов;
усыновления или удочерения ребенка;
ухода за ребенком до 1 года.

Как платить ЕСП?

Никакой специальной процедуры не предусмотрено.

Плательщиком ЕСП вы признаетесь в том месяце, в котором оплатили платеж.

Если вы прекращаете деятельности в качестве самозанятого, сниматься с регистрации в налоговой не нужно, достаточно прекратить вносить ежемесячные платежи.

Можно не платить ЕСП в текущем месяце, если у вас не было дохода, и возобновить оплату в следующем. Никаких штрафов, пени и прочих санкций при неуплате очередного платежа не применяется.

Вы можете вносить платеж сами за себя, а также платеж может вносить третье лицо в вашу пользу. При этом для внесения оплаты открытия расчетного счета не требуется.

Оплата принимается в любом банке РК и через мобильные приложения банков.

Но помните: если за год вы получите доход свыше 1 175 МРП (4 053 750 тг в 2023 г.), то утратите право на применение ЕСП и должны будете зарегистрировать ИП.

Это будет означать для вас переход на новый уровень развития предпринимательства. Регистрация ИП также очень проста.

ЗДЕСЬ есть инструкции, как это можно сделать.

ЗДЕСЬ вы можете почитать про налоги для ИП на «упрощенке».

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и самостоятельно платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ