Может ли фрилансер быть плательщиком ЕСП?

Единый совокупный платеж (ЕСП) может показаться фрилансеру самым удобным вариантом официально оформить деятельность. 

Но не для всех случаев. Потому что услуги фрилансеров оплачивают не только физические лица. Часто заказчики фрилансера – это ИП и юридические лица, с которым заключаются договоры ГПХ.

Допустимо ли совмещать режим ЕСП и заключение договоров ГПХ? Не приведет ли это к проблемам с налоговой? – Нет, не приведет. Рассмотрим, почему.

Каким условиям должен соответствовать режим плательщика ЕСП?

Плательщики ЕСП (ст. 774 НК РК) должны:

1) уплатить ЕСП;

2) не использовать наемный труд;

3) оказывать услуги исключительно физлицам или реализовывать физлицам продукцию растениеводства, животноводства, птицеводства, пчеловодства личного подсобного хозяйства (кроме подакцизной – алкоголь, табак и т.д.);

4) не превышать годовой доход в 1 175 МРП (в 2023 году – 4 053 750 тг).

Можно ли фрилансеру совмещать налоговые режимы?

Гражданский и Налоговый кодексы РК не содержат запрета на совмещение этих двух видов оформления своей деятельности.

Фрилансер вправе разделить свои доходы, полученные из разных источников.

 Как разделять уплату налогов в этом случае?

Налоги уплачиваются в следующем порядке:

с доходов, полученных от физлиц, нужно уплачивать ЕСП самостоятельно. Это единый платеж (0,5 МРП или 1 МРП), объединяющий ИПН, ОПВ, СО, ВОСМС;

с доходов, выплаченных по договору ГПХ, все необходимые налоги удерживает и оплачивает ИП/ТОО, как налоговый агент. С доходов по договорам ГПХ будут уплачены подоходный (ИПН), пенсионные (ОПВ), медстрахование (ВОСМС).

Мы видим, что в рамках договоров ГПХ социальные отчисления (СО) от ИП/ТОО не производятся.

А уплата ЕСП позволяет фрилансерам не только исполнить обязанность по налогообложению своих доходов, но и стать участником системы соцстрахования, обеспечивая себе соцвыплаты на случай, например, беременности и родов.

Читайте по теме:

Как правильно выбрать налоговый режим фрилансеру?

Трудовой договор или договор ГПХ: что выбрать предпринимателю?

Какая деятельность считается внешнеэкономической в Казахстане?

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ