Может ли фрилансер быть плательщиком ЕСП?

В 2024-м году ЕСП отменен.

АКТУАЛЬНО: Часть 1. Что делать плательщику ЕСП в 2024-м году?

Часть 2

Единый совокупный платеж (ЕСП) может показаться фрилансеру самым удобным вариантом официально оформить деятельность. 

Но не для всех случаев. Потому что услуги фрилансеров оплачивают не только физические лица. Часто заказчики фрилансера – это ИП и юридические лица, с которым заключаются договоры ГПХ.

Допустимо ли совмещать режим ЕСП и заключение договоров ГПХ? Не приведет ли это к проблемам с налоговой? – Нет, не приведет. Рассмотрим, почему.

Каким условиям должен соответствовать режим плательщика ЕСП?

Плательщики ЕСП (ст. 774 НК РК) должны:

1) уплатить ЕСП;

2) не использовать наемный труд;

3) оказывать услуги исключительно физлицам или реализовывать физлицам продукцию растениеводства, животноводства, птицеводства, пчеловодства личного подсобного хозяйства (кроме подакцизной – алкоголь, табак и т.д.);

4) не превышать годовой доход в 1 175 МРП (в 2023 году – 4 053 750 тг).

Можно ли фрилансеру совмещать налоговые режимы?

Гражданский и Налоговый кодексы РК не содержат запрета на совмещение этих двух видов оформления своей деятельности.

Фрилансер вправе разделить свои доходы, полученные из разных источников.

 Как разделять уплату налогов в этом случае?

Налоги уплачиваются в следующем порядке:

с доходов, полученных от физлиц, нужно уплачивать ЕСП самостоятельно. Это единый платеж (0,5 МРП или 1 МРП), объединяющий ИПН, ОПВ, СО, ВОСМС;

с доходов, выплаченных по договору ГПХ, все необходимые налоги удерживает и оплачивает ИП/ТОО, как налоговый агент. С доходов по договорам ГПХ будут уплачены подоходный (ИПН), пенсионные (ОПВ), медстрахование (ВОСМС).

Мы видим, что в рамках договоров ГПХ социальные отчисления (СО) от ИП/ТОО не производятся.

А уплата ЕСП позволяет фрилансерам не только исполнить обязанность по налогообложению своих доходов, но и стать участником системы соцстрахования, обеспечивая себе соцвыплаты на случай, например, беременности и родов.

Читайте по теме:

Как правильно выбрать налоговый режим фрилансеру?

Трудовой договор или договор ГПХ: что выбрать предпринимателю?

Какая деятельность считается внешнеэкономической в Казахстане?

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ