Всё о налогах ИП на "упрощенке" в 2022 году

В этой статье мы рассмотрим основные вопросы по налогам для ИП на "упрощенке":

Какие налоги платит ИП в свою пользу?

Ставки налогов для ИП на упрощенном режиме

Примеры расчетов налогов для ИП

Нужно ли делать выплаты, если ИП приостановило деятельность?

Нужно ли делать выплаты, если ИП приостановило деятельность, а вы работаете по найму?

Нужно ли вычетать ОПВ из суммы отчислений ИП?

Сроки уплаты налогов в 2022 году

Отчетность по форме 910.00 в 2022 г.

Ответственность за нарушения порядка уплаты налогов

Напоминаем, что в 2022 г. продолжает действовать освобождение от уплаты 3% (ИПН + СН) для ИП на «упрощенке».

Какие налоги платит ИП в свою пользу?

ИП на «упрощенке» оплачивает:

  • пенсионные взносы – ОПВ,
  • медицинское страхование – ВОСМС
  • и соцотчисления – СО.

Если у вас ИП на общеустановленном режиме, то дополнительное уплачивается социальный налог (СН).

Ставки налогов для ИП на упрощенном режиме

ОПВ – 10 % от определяемого ИП дохода;

ВОСМС – не зависят от дохода и рассчитываются по формуле: 5% * 1,4 МЗП;

СО – 3,5% от определяемого ИП дохода;

СН – 2 МРП (уплате подлежат 2 МРП - СО).

Примеры расчетов налогов для ИП

Рассмотрим примеры расчетов взносов и отчислений для ставок МРП/МЗП на 2022 год.

Размер МРП с 1 января 2022 г. – 3 063 тг, МЗП – 60 000 тг.

Для расчета ОПВ и СО индивидуальные предприниматели сами определяют свой доход. Как правило, они платят по нижнему пределу – от 1 МЗП (60 000 тг).

 Производим расчеты:

ОПВ: 60 000 * 10% = 6 000 тг.

СО: 60 000 * 3,5% = 2 100 тг.

ВОСМС: 5% * (1,4 * 60 000) = 4 200 тг.

Итого: сумма налогов в свою пользу у ИП на «упрощенке» составит 12 300 тг ежемесячно.

Для ИП на общеустановленном режиме к вышеуказанным налогам добавится СН:

СН: (2 * 3 063) – 2 100 = 4 026 тг.

Итого: для ИП на общеустановленном режиме сумма налогов в свою пользу составит 16 326 тг ежемесячно.

Нужно ли делать выплаты, если ИП приостановил деятельность?

Если ваше ИП приостановило деятельность, то вы все равно должны продолжать ежемесячно уплачивать ВОСМС в размере 5% от 1 МЗП.

Эта сумма на 2022 г. равна: 60 000 * 5% = 3 000 тг.

Нужно ли делать выплаты, если ИП приостановлено, а вы работаете по найму?

Нет, не нужно, эта ситуация является исключением: если вы как ИП приостановили деятельность, но как наемный сотрудник продолжаете работать, то ВОСМС за вас платит ваш работодатель.

Нужно ли вычетать ОПВ из суммы отчислений ИП?

Многие ИП при расчете СО отнимают пенсионные взносы, например:

60 000 – 6 000 ОПВ = 54 000 * 3,5%,  

и получают сумму СО в размере 1 890 тг.

Но, на основании пункта 2 ст. 15 Закона РК «Об обязательном социальном страховании», «объектом исчисления социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей за себя является сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу».

Обратите внимание: объект исчислений равен сумме получаемого дохода, определенной самостоятельно. Следовательно, никаких вычетов ОПВ в формуле не должно применяться.

Сроки уплаты налогов в 2022 году

Вы должны уплатить налоги до 25 числа следующего месяца.

Отчетность по форме 910.00 в 2022 г. необходимо сдать раз в полугодие: до 16.08.2022 г. и до 15.02.2023 г.

Ответственность за нарушения сроков уплаты и неуплаты налогов прописана в ст. 270,  272 , 92-1, 91 Кодекса «Об административных правонарушениях»  РК: от предупреждения до (при повторном нарушении) штрафов на сумму от 15 МРП до 30 МРП, а также начисление пени.

Статья актуальна на
07.04.2022
Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Что лучше: упрощенка или общеустановленный режим?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Подключить Asistent