Налоги ИП на упрощенке в 2024 году: что изменилось?

Первое, что нужно учесть при исчислении налогов в 2024-м году, – введение дополнительных взносов ОПВР. См. подробнее здесь.

Второе и немаловажное – закончился мораторий на проверки МСБ. Это значит, что если проверка дойдет до вашего бизнеса, проверять данные могут за последние три года.

Список организаций, где пройдут налоговые проверки, публикуется на сайте Комитетом госдоходов МФ РК. В список входят компании в соответствии с присвоенной степенью риска (средняя). См. подробнее о том, что влияет на критерий степени риска.

Что делать?

Следите за уведомлениями от налоговой в Личном кабинете налогоплательщика. Вы можете узнать о нарушениях и исправить их самостоятельно, а также узнать присвоенную вам степень риска. Чем больше степень риска – тем больше вероятность проверок.

Отслеживайте на сайте список компаний, подлежащих проверке.

Исправляйте ошибки сами, не дожидайтесь проблем с налоговой.

Третий вопрос – с какого дохода исчислять налоги? Раньше на упрощенке ИП могли указывать 1 МЗП, а фактически получать гораздо больше.

С 2024-го года вводится контроль за платежами и декларирование для ИП, поэтому этот факт нужно учитывать: у налоговой могут возникнуть вопросы по соотнесению цифр в ваших отчетах и по фактическому движению денег на ваших счетах.

 

Налоги ИП на упрощенке за себя

Базовые ставки: МРП = 3 692 тг, МЗП = 85 000 тг.

В свою пользу ИП оплачивает:

1) взносы на медицинское страхование (ВОСМС), не зависят от дохода и рассчитываются по формуле: 5% * 1,4 МЗП,

2) пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от определяемого ИП дохода,

3) для ИП с 1975 года рождения – обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) – 1,5% от определяемого ИП дохода,

4) соцотчисления (СО) – 3,5% от (определяемый ИП доход минус ОПВ). См. подробнее здесь.

Итого для дохода, определенного в 1 МЗП (85 000 тг):

ВОСМС (5 950 тг) + ОПВ (8 500 тг) + ОПВР (1 275 тг) + СО (2 975 тг) = 18 700 тг.

Для ИП до 1975 года рождения: ВОСМС (5 950 тг) + ОПВ (8 500 тг) + СО (2 975 тг) = 17 425 тг.

Примечание. Почему при доходе в 1 МЗП СО не рассчитывается по формуле 3,5% от (доход минус ОПВ)? Потому что минимум СО определен в 1 МЗП, не ниже. См. п. 10 Приказа Заместителя Премьер-Министра - Министра труда и социальной защиты населения РК от 21.06.2023 № 229 «О некоторых вопросах системы социального страхования и оказания государственных услуг в социально-трудовой сфере»:

«10. Объектами исчисления социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, в том числе глав крестьянских или фермерских хозяйств, а также их членов, достигших восемнадцатилетнего возраста, лиц, занимающиеся частной практикой, являются:

      за себя и членов крестьянских или фермерских хозяйств, достигших восемнадцатилетнего возраста – сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, равная доходу, определяемому для перечисления обязательных пенсионных взносов в свою пользу, за исключением доходов, с которых не уплачиваются социальные отчисления в Фонд, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговом кодексом;..»

Пример для определяемого дохода в 120 000 тг

Налоги ИП за себя:

• ВОСМС – 5 950 тг,
• ОПВ – 12 000 тг,
• СО – 3 780 тг, т.е. (120 000 – 12 000) * 3,5%,
• ОПВР (с 1975 г.р.) – 1 800 тг.

 

Налоги ИП на упрощенке за работника

При заработной плате в 1 МЗП (85 000 тг):

за счёт работника:

• ОПВ (10%) = 8 500 тг,
• ИПН (10%) = 231 тг,
• ВОСМС (2%) = 1 700 тг;

за счёт работодателя:

• СО (3,5%) = 2 975 тг,
• ОПВР с 1975 г.р.  (1,5%)  = 1 275 тг,
• ООСМС (2%) = 2 550 тг.

Примечание. При расчете ИПН работника учитывается вычет 14 МРП, или 51 688 тг. См. подробнее о том, как он работает.

Также при доходе в 1 МЗП СО рассчитывается от 85 000 тг, потому что минимум СО определен в 1 МЗП, не ниже.
 

Для заработной платы работника в 150 000 тг.

За счет работника:

• ОПВ (10%) = 15 000 тг.
• ВОСМС (2%) = 3 000 тг.
• ИПН = 8 031 тг.

За счет работодателя:

• СО: (150 000 – 15 000) * 3,5% = 4 725 тг.
• ООСМС (3%) = 4 500 тг.
• ОПВР (с 1975 г.р.)  = 2 250 тг.

 

Когда оплачивать по новым ставкам?

В феврале (до 25-го) – за январь.

И в течение года налоги платятся в текущем месяце за прошлый месяц.

Отчетность по форме 910.00 в 2024 г. необходимо сдать дважды:

• за 2023-й – до 15.02.2024 г.
• и за 2024-й – до 15.08.2024 г.

Налог 3% (ИПН+СН) с дохода нужно уплатить:

• до 25 февраля 2024 г. – за 2-е полугодие 2023-го
• и до 25 августа 2024 г. – за 1-е полугодие 2024-го.

---

У ИП нет дохода: нужно ли платить налоги?

При доходе по нулям ВОСМС нужно платить каждый месяц (5 950 тг).

---

ИП приостановлено: нужно ли платить налоги?

Если ИП приостановлено и нет трудового договора, все равно нужно продолжать ежемесячно уплачивать ВОСМС в размере 5% от 1 МЗП: 85 000 * 5% = 4 250 тг.

 

Чтобы быстро и без ошибок рассчитать все налоги, используйте КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ на нашем сайте. Введите данные вашего ИП/ТОО, выбрав налоговый режим, отметьте статус работника при необходимости (студент, пенсионер  и т.д.) и получите бесплатно все расчеты.

Сдать Формы 910, 200, 870 также можно на нашем сайте. Мы поможем заполнить и сдать Формы 910 и 200. До 15 января - скидки! 

 

Вам может быть интересно: 

Базовые ставки в 2024 году

Предельные суммы для социальных налогов

Как выбрать налоговый режим в 2024-м году?

Как оплачивать патент в 2024-м году?

 

Чтобы избежать нарушений в бухгалтерии, привлекайте грамотных специалистов, используйте современные решения – онлайн-бухгалтерию asistent.kz. 

Самостоятельно платите налоги, ведите учет, рассчитывайте зарплату и сдавайте отчеты. Бесплатно – первые 7 дней доступа. Переходите ПО ССЫЛКЕ