Единый совокупный платеж включал плательщиков в систему обязательного социального медицинского страхования, социального страхования и пенсионного обеспечения.

Что нужно знать человеку, который в 2024-м году не работает ни на других, ни на себя?

Даже без регистрации ИП и без официальной работы, чтобы получать бесплатную медицинскую помощь, каждый человек должен иметь медицинскую страховку.

Для этого нужно ежемесячно оплачивать взнос ОСМС как самостоятельный плательщик: 5% от 1 МЗП = 4 250 тг. Этот взнос можно оплачивать и за третье лицо.

Что касается пенсионных взносов, их также можно уплачивать как «добровольные пенсионные взносы» (ДПВ), за себя и за третье лицо.

Например, владелец ИП может обеспечить включение неработающих родственников в систему соцстрахования через ВОСМС для самостоятельных плательщиков и ДПВ, заключив договор с каким-либо пенсионным фондом.

Как обойтись без регистрации ИП?

Есть два варианта.

1. Вы не зарабатываете больше 12 МЗП в год (1 020 000 тг).

2. Ваш случай подходит под условия ст. 35 Предпринимательского кодекса РК:

«Физическое лицо, не использующее труд работников на постоянной основе, вправе не регистрироваться в качестве ИП при получении следующих доходов, установленных НК РК:

1) доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты;

2) имущественного дохода».

Нет необходимости в заполнении налоговой отчетности и уплаты налогов и социальных платежей доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты. Например, при оказании услуг, выполнении работ по договору ГПХ.

Если вы сдаете недвижимость в аренду

К имущественному доходу физического лица, подлежащему налогообложению, относится:

доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества (жилищ, дачных строений, гаражей, парковочных мест, объектов личного подсобного хозяйства, земельных участков и (или) земельных долей, недвижимости, транспортных средств).»

Это значит, что при сдаче в аренду можно не регистрировать ИП, а сдавать раз в год декларацию по индивидуальному подоходному налогу (Форма 240.00).

Размер ИПН составляет 10% от полученного дохода. В декларации указываются также социальные платежи.

Если вы сдаете имущество в аренду ИП или ТОО

При сдаче квартиры в аренду юридическому лицу или ИП нужно заключить договор ГПХ. Налоги, социальные платежи за вас уплатит арендатор, он же сдаст за вас налоговую отчетность.

По договору ГПХ:

сумма ИПН составит 10%,
обязательные пенсионные взносы – 10%,
взносы на обязательное социальное медицинское страхование – 2% от суммы полученного дохода.

Как зарегистрировать ИП?

Если вы решили регистрировать ИП, нужно выбрать подходящий налоговый режим:

специальный налоговый режим (СНР):

на основе упрощенной декларации;
на основе патента;
с использованием специального мобильного приложения;
с использованием фиксированного вычета;
СНР розничного налога;
для крестьянских или фермерских хозяйств;
для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов;

или общеустановленный налоговый режим (ОУР).

Рассмотрим некоторые из налоговых режимов подробнее.

СНР на основе упрощенной декларации

В общем условия для ИП на упрощенке такие:

среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает 30 человек;
доход за налоговый период (полугодие) не превышает 24 038-кратный размер МРП (88 748 296 тг в 2024 году).

Ставка ИПН – 1,5% от дохода, ставка социального налога – 1,5% от дохода, отчетность предоставляется один раз в 6 месяцев.

Регистрация ИП проходит онлайн. Нужно подать заявление через egov или через банковские приложения. До регистрации ИП нужно правильно подобрать ОКЭД.

⇒ См.: Как открыть ИП

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

⇒ Как подобрать ОКЭД

Здесь мы писали про условия для налоговых режимов на основе патента и с использованием специального мобильного приложения.

СНР для крестьянских или фермерских хозяйств

Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств является самым привлекательным для ИП, которые занимаются:

выращиванием и продажей овощей и фруктов;
продажей продукции пчеловодства с собственной пасеки;
продажей мясной и молочной продукции с личного подсобного хозяйства.

Для открытия крестьянского или фермерского хозяйства (КФХ) нужно купить или арендовать земельный участок, т.е. зарегистрировать право на участок, а затем зарегистрировать ИП.

Чтобы зарегистрировать ИП, нужно уведомить об этом государство онлайн. Для этого необходимо подать заявление на сайте электронного лицензирования или в банковских приложениях. Это бесплатная услуга, от будущего предпринимателя потребуется только электронно-цифровая подпись (ЭЦП).

Можно ли совмещать налоговые режимы?

Если КФХ занимается несколькими видами деятельности, то разрешается применять два налоговых режима, например, специальный режим для КФХ и упрощенку для другой деятельности. В этом случае учет доходов по каждому налоговому режиму нужно вести раздельно, и отчетность по ним тоже сдавать отдельно.

Преимущества СНР для КФХ

Нет ограничений по размеру дохода и численности сотрудников.

Нет необходимости вставать на учет по НДС, даже если доход превысит 20 000 МРП (73 840 000 тг в 2024 году).

КФХ платят единый земельный налог (ЕЗН) раз в год и социальные платежи за членов и работников каждый месяц.

КФХ освобождаются от других налогов и платежей (ИПН, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество, земельный налог, плата за негативное воздействие в окружающую среду).

Объект налогообложения

Объектом налогообложения является полученный за налоговый период доход от реализации сельскохозяйственной продукции, продуктов переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.

Единый земельный налог

Исчисление единого земельного налога производится раз в год по ставке 0,5%.

Уплата единого земельного налога производится в следующем порядке:

1) суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, – в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода;

2) суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, – в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.

Отчетность

Декларация представляется не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

В продолжении расскажем о других налоговых режимах.

Вам может быть интересно:

КФХ в Казахстан: налоги и отчеты

Налоги ИП на упрощенке в 2024 году: что изменилось?

Базовые ставки в 2024 году

Предельные суммы для социальных платежей

Онлайн-бухгалтер asistent.kz дает возможность подписчикам выписывать документы в Личном кабинете; а также сдавать отчеты, начислять и оплачивать налоги и соцотчисления за себя и за сотрудников. Доступно бесплатно 7 дней доступа. Переходите ПО ССЫЛКЕ.