Расчет ОПВ и СО по правилам нового Социального кодекса

Новые правила в Социальном кодексе РК коснулись социальных отчислений:

1) нижний предел для уплаты пенсионных отсутствует;

2) база для исчисления ОПВ и СО должна быть одинаковой.

Покажем порядок действий для расчета ОПВ и СО за себя для ИП на «упрощенке».

Шаг 1. Нужно определить налогооблагаемый доход.

ИП на «упрощенке» не обязан вести налоговый учет и может свободно распоряжаться деньгами на своем счете.

В этом одно из основных отличий ИП на «упрощенке» от ИП на ОУР и в общем от ТОО.

⇒ См.: Может ли ИП переводить деньги со счета без документов?

⇒ См.: Может ли ТОО свободно распоряжаться деньгами?

Поэтому многие ИП берут за основу налогообложения 70 000 тг, т.е. 1 МЗП.

Но все же отметим, что со следующего года усилится контроль со стороны налоговой за движением денежных средств. Поэтому не стоит брать за налогооблагаемый доход 1 МЗП, если ваш фактический доход гораздо выше.

⇒ См.: За что могут оштрафовать ИП?

Шаг 2. Рассчитать ОПВ.

Это 10% от дохода.

При этом нижний предел ОПВ не установлен.

Верхний предел для исчисления – 3 500 000 тг (50 МРП).

Шаг 3. Рассчитать СО.

Это 3,5% от (доход минус ОПВ).

При этом нижний предел СО – 70 000 тг (1 МЗП),

верхний предел СО – 490 000 тг (7 МЗП).

 

Как рассчитать СО и ОПВ, если доход меньше 1 МЗП?

Предположим, доход равен 50 000 тг.

В таком случае ОПВ можно уплатить как с 70 000 тг (7 000 тг), так и с 50 000 тг (5 000 тг) – потому что нижний предел для ОПВ не определен.

СО обязательно рассчитывать от 70 000 тг – потому что нижний предел для СО равен 1 МЗП.

 

Как рассчитать СО и ОПВ, если доход равен 1 МЗП?

Предположим, налогооблагаемый доход равен 70 000 тг.

ОПВ (10%) = 7 000 тг.

По новой формуле СО должны быть равны: 3,5% х (70 000 – 7 000).

Но в этом случае база для СО будет равна 63 000 тг.

А это меньше установленной минимальной базы для исчисления СО (70 000 тг).

Поэтому СО исчисляем как:

3,5% х 70 000 тг = 2 450 тг.

СО = 2 450 тг.

 

Как рассчитать СО и ОПВ, если доход больше 1 МЗП?

Рассмотрим случай, если доход ИП определен в 90 000 тг.

ОПВ (10%) = 9 000 тг.

СО = 3,5% (90 000 – 9 000) = 3,5% от 81 000 = 2 835 тг.

База для исчисления СО больше 1 МЗП. Поэтому рассчитываем СО по новому правилу:

3,5% от (доход минус ОПВ).

СО = 2 835 тг.

 

Как рассчитать СО и ОПВ, если доход выше максимального предела СО?

Предположим, указанный доход равен 1 200 000 тг.

ОПВ = 10% х 1 200 000.

СО = 3,5% х (1 200 000 минус 120 000) = 3,5% х 1 080 000.

Поскольку сумма для исчисления – 1 080 000 – больше верхнего предела для исчисления СО, нужно исчислять СО от 490 000 тг (7 МЗП).

Поэтому СО = 3,5% от 490 000 = 17 150 тг.

 

Напоминаем, что расчет ВОСМС не зависит от уровня дохода и всегда равен 4 900 тг (на 2023-й год).

Формула для расчета ВОСМС связана с установленным на текущий год МЗП: 5% от 1,4 МЗП.

⇒ См.: При каких условиях ИП не платит ВОСМС?

 

Защитить от ошибок в расчетах поможет калькулятор расчета налогов и отчислений на нашем сайте. Просто введите все данные вашего ИП/ТОО.

Ведите бухгалтерию самостоятельно через asistent.kz!

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.

 

Вам может быть интересно:

Коды ОГД в Форме 910: как не допустить ошибки?

Шпаргалка по срокам уплаты налогов и сдачи отчетов

Ответственность за нарушения по ведению бухгалтерии в малом бизнесе

Сравнение общеустановленного и упрощенного налоговых режимов