во-вторых, самое главное – правильно вести учет доходов. А вести расходы и подтверждать их документально не обязательно. Потому что налоговая не смотрит на расходы, налог платится исключительно с доходов ТОО.

Это самая распространенная ошибка.

ТОО организуется участниками (учредителями) на основании Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22.04.1998 г. № 220-I. Каждый учредитель намерен получать дивиденды. А дивиденды выплачиваются исключительно из чистой прибыли ТОО.

Значит: доход минус расход минус налог на прибыль (в данном случае 3%) = дивиденды к выплате.

Рассмотрим примеры – ситуации из практики

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

1. Директор ТОО взял деньги из кассы и потратил, «закрывающие» документы не принес. В итоге деньги у него числятся в подотчете и возникает долг.

Долг директор не планирует возвращать. Значит, всю сумму, выданную в подотчет, необходимо признать доходом директора и эта сумма подлежит налогообложению (ИПН, пенсионные – ОПВ, медстрахование – В(О)ОСМС, соцотчисления – СО).

2. Директору выданы деньги безвозмездно. Согласно ст. 324 Налогового кодекса РК: «к доходу работника в виде материальной выгоды относится, в том числе, списание по решению работодателя суммы долга».

Значит, ТОО списывает данную сумму с директора и снова возникает налогообложение такой суммы у директора (ИПН, ОПВ, В(О)ОСМС, СО).

3. Директор ТОО, он же единственный учредитель со 100% долей владения, берет деньги с расчетного счета или из кассы. В этой ситуации можно оформить выдачу дивидендов.

Решение о выплате дивидендов можно принять только при наличии утвержденной учредителем финансовой отчетности по итогу квартала/полугодия/года. Дивиденды также можно получать за квартал/полугодие либо один раз в год.

Дивиденды облагаются ИПН по ставке 5%. Освобождение можно применить, если учредитель владеет долей не менее 3-лет и ТОО не связано с недропользованием.

Таким образом, директор ТОО на упрощенном режиме налогообложения должен понимать всю степень ответственности. Деньги просто так изъять из ТОО нельзя!

Примите к сведению, опирайтесь на законы, подтверждайте все свои действия документально.

О том, как правильно рассчитать налог на имущество у ТОО, читайте ЗДЕСЬ.

ЗДЕСЬ мы отвечаем на вопрос, может ли учредитель/директор ТОО работать без зарплаты?

Вам может быть интересно:

Как регулируется деятельность руководителя ТОО?

Как правильно определить уставной капитал для ТОО?

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.

Сабижан - 09.07.2023
Здравствуйте, бухгалтер ТОО может без согласования с учредителем,директором перевести деньги со счета ТОО ?
- Ответ - 10.07.2023
- Добрый день! Если имеются доступы и права может переводить.
  Ваш Asistent

Сауле - 15.08.2024
Здравствуйте, ТОО на упращенке, у директора и она же является учредителем была операция на несколько миллионов, теперь она спрашивает, можно ли взять эту сумму на вычет?
- Ответ - 21.08.2024
- Добрый день!
  ТОО на упрощенке налоги оплачивает с суммы полученного дохода. Вычеты возникают у ТОО на общеустановленном режиме.
  Ваш Asistent