Самая распространенная ошибка директора ТОО «на упрощенке»

Имеет ли директор ТОО право забирать деньги из кассы на личные нужды? – Давайте разберемся.

Очень часто директоры ТОО на упрощенном режиме налогообложения снимают деньги с расчетного счета или берут их из кассы "для себя".

У них есть объяснения:

во-первых, ТОО на «упрощенке»,

во-вторых, самое главное – правильно вести учет доходов. А вести расходы и подтверждать их документально не обязательно. Потому что налоговая не смотрит на расходы, налог платится исключительно с доходов ТОО.

Это самая распространенная ошибка.

ТОО организуется участниками (учредителями) на основании Закона «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22.04.1998 г. № 220-I. Каждый учредитель намерен получать дивиденды. А дивиденды выплачиваются исключительно из чистой прибыли ТОО.

Значит: доход минус расход минус налог на прибыль (в данном случае 3%) = дивиденды к выплате.

 

Рассмотрим примеры – ситуации из практики

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

1. Директор ТОО взял деньги из кассы и потратил, «закрывающие» документы не принес. В итоге деньги у него числятся в подотчете и возникает долг.

Долг директор не планирует возвращать. Значит, всю сумму, выданную в подотчет, необходимо признать доходом директора и эта сумма подлежит налогообложению (ИПН, пенсионные – ОПВ, медстрахование – В(О)ОСМС, соцотчисления – СО).

 

2. Директору выданы деньги  безвозмездно. Согласно ст. 324 Налогового кодекса РК: «к доходу работника в виде материальной выгоды относится, в том числе, списание по решению работодателя суммы долга».

Значит, ТОО списывает данную сумму с директора и снова возникает налогообложение такой суммы у директора (ИПН, ОПВ, В(О)ОСМС, СО).

 

3. Директор ТОО, он же единственный учредитель со 100% долей владения, берет деньги с расчетного  счета или из кассы. В этой ситуации можно оформить выдачу дивидендов.

Решение о выплате дивидендов можно принять только при наличии утвержденной учредителем финансовой отчетности по итогу квартала/полугодия/года. Дивиденды также можно получать за квартал/полугодие либо один раз в год.

Дивиденды облагаются  ИПН по ставке 5%. Освобождение можно применить, если учредитель владеет долей не менее 3-лет и ТОО не связано с недропользованием.

Таким образом, директор ТОО на упрощенном режиме налогообложения должен понимать всю степень ответственности. Деньги просто так изъять из ТОО нельзя!

Примите к сведению, опирайтесь на законы, подтверждайте все свои действия документально.

 

О том, как правильно рассчитать налог на имущество у ТОО, читайте ЗДЕСЬ.

ЗДЕСЬ мы отвечаем на вопрос, может ли учредитель/директор ТОО работать без зарплаты?

Вам может быть интересно:

Как регулируется деятельность руководителя ТОО?

Как правильно определить уставной капитал для ТОО?

 

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.

Комментарии

Статья актуальна на
27.05.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

4. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ