Как уменьшить отрицательные критерии степени риска?

Баллы отрицательного влияния

Описание и расшифровка критериев: что проверяется

плюс 4 балла

Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов.

Определяется как соотношение суммы вычетов по КПН, с учетом корректировок к совокупному годовому доходу, с учетом корректировок, находящееся в диапазоне от 0,98 до 1 включительно.

плюс 3 балла

Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

Определяется, если в течение последних 3-х налоговых периодов (лет) в налоговой отчетности отражался убыток.

плюс 5 баллов

Налогоплательщики, имеющие признаки уклонения от уплаты налогов путем представления дополнительной декларации с уменьшением суммы налогов, подлежащих к уплате в бюджет.

Определяется при представлении налогоплательщиком дополнительной декларации к уменьшению по КПН и НДС, после исполнения уведомления об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля путем представления декларации по КПН и НДС.

плюс 3 балла

Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля.

Определяются при наличии неисполненных уведомлений по устранению нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, по которым со дня, предусмотренного ст. 96 НК РК для исполнения, истекло 15 и более календарных дней.

плюс 4 балла

Непредставление налоговой отчетности в срок, установленный налоговым законодательством РК (за последние 12 месяцев).

плюс 5 балла

Налогоплательщик состоит в списках неблагонадежных налогоплательщиков, размещенных на сайте Комитета государственных доходов Министерства финансов РК.

Баллы положительного влияния

Описание и расшифровка критериев: какие действия учитываются

минус 4 балла

Участие в налоговом мониторинге.

Определяется в случае наличия соглашения о горизонтальном мониторинге, а также в пилотном проекте по горизонтальному мониторингу.

Подробнее читайте в этой статье

минус 4 балла

Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки.

Определяется при использовании налогоплательщиком стандартного файла проверки.

Подробнее читайте в этой статье

минус 3 балла

Отсутствие последовательной задолженности по налогам и социальным платежам.

Определяется по состоянию на последнее число 6-ти месяцев, предшествующих дате, установленной п. 8 настоящих Правил.

от минус 2 до минус 5 баллов

Уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Определяется на основании динамики прироста уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет в полугодии, предшествующем периоду, на который осуществляется категорирование, по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Критерий рассчитывается по налогоплательщикам, имеющим исторические данные по уплате налогов свыше 1 млн. тенге.

минус 2 балла

Применение трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС) (за последние 6 месяцев).

от минус 1 до минус 5 баллов

Применение модуля «Виртуальный склад».

Определяется при условии ежемесячного оформления СНТ и выписки ЭСФ на основе сопроводительных накладных на товары через модуль «Виртуальный склад».

минус 1 балл

Участник пилотного проекта по упрощенному возврату суммы превышения НДС участникам зернового рынка.

Определяется на основе сведений НПП РК «Атамекен» о регистрации налогоплательщика в качестве участника пилотного проекта, представляемых в органы государственных доходов не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.