Как налогоплательщику избежать высокой степени риска?

Риск – это вероятность того, что вы как налогоплательщик не исполните или неполно исполните налоговые обязательства, что может нанести ущерб государству (ст. 136 НК РК).

Критерии степени риска складываются из нескольких признаков. По этим признакам налогоплательщиков оценивают и относят к категориям (ст. 137 НК РК).

Степень риска определяется тремя категориями: низкой, средней, высокой.

Критерии степени рисков являются конфиденциальной информацией.

Но сведения о критериях, которые не отнесены к конфиденциальной информации, направляются в Кабинет налогоплательщика. В этой информации перечисляются все критерии, по которым налоговые органы отнесли предпринимателя к той или иной степени риска.

Такая информация направляется 2 раза в год. Налогоплательщик должен с ней ознакомиться и принять решение о том, как снизить степень риска до уровня «низкая».

 

Проверка каких критериев может повысить степень риска налогоплательщика?

Примеры критериев, не являющихся конфиденциальной информацией:

• среднемесячная заработная плата одного работника;
• отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов;
• сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по НДС, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами;
• многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность;
• нарушения, выявленные по результатам камерального контроля;
• неоднократное приближение к предельному значению установленных НК РК показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы и т.д.
   

Как оценивается степень риска?

Для отнесения налогоплательщика к степени риска применяется определенный порядок расчета показателя степени риска.

Если выявлено одно грубое нарушение, налогоплательщику приравнивается показатель степени риска 100. В отношении такого налогоплательщика проводится проверка по особому порядку или профилактический контроль и надзор с посещением ТОО/ИП.

Рассмотрим некоторые грубые нарушения в примере.

Если предпринимателю присвоена высокая степень риска, он теряет многие льготы: не имеет возможности продлить срок сдачи налоговой отчетности, попадает под налоговые проверки и т.д.

Если грубых нарушений не выявлено, для определения показателя степени риска рассчитывается суммарный показатель по нарушениям значительной и незначительной степени (средний и/или низкий уровень риска).

 

Что нужно сделать, чтобы понизить степень риска?

Предпринимателю необходимо исключить нарушения по средней степени риска:

• своевременно представлять достоверную налоговую отчетность;
• зарегистрироваться в информационной системе электронных счет-фактур (ИС ЭСФ) и выписывать ЭСФ при реализации товаров, работ и услуг;
• плательщику НДС можно открыть контрольный счет;
• своевременно и в полном размере производить уплату налогов и соцплатежей;
• применять ККМ с ОФД;
• исполнять налоговые обязательства в полном объеме и в установленные сроки;
• отказаться от «серых» схем ведения бизнеса;
• применять горизонтальный мониторинг или стандартный файл проверки (формы налоговых проверок).

 

Что такое горизонтальный мониторинг и стандартный файл проверки?

Горизонтальный мониторинг – процедура, при которой налоговая отслеживает и анализирует налоговые риски по финансово-хозяйственным операциям, проведенным и запланированным крупными налогоплательщиками. Такой мониторинг проводится для крупного бизнеса, например, нефтяной компании.

Стандартный файл проверки (ст. 150 НК РК) – это данные бухгалтерского учета в электронном формате. Анализ данных происходит через информационные системы налоговых органов.

Налогоплательщик представляет стандартный файл проверки добровольно. Он загружает файл, удостоверенный ЭЦП, в информационную систему налоговых органов. 

Налоговая проверка с применением стандартного файла проверки осуществляется:

• при проведении налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска, – в течение 5 календарных дней со дня вручения предписания; 

• при проведении внеплановой налоговой проверки – в течение 10 календарных дней со дня вручения предписания. 

Учитывая все вышесказанное, сделаем вывод, что вам, как налогоплательщикам, необходимо стремиться к низкой степени риска. Это позволит избежать внеплановых налоговых проверок, посещений налоговиками вашей организации, сэкономить время и нервы.

 

Автоматически заполнить и сдать налоговую отчетность можно  на нашем сайте.

Заполняйте и сдавайте Форму 200, Форму 910 и заполняйте Форму 870.

 

Может быть интересно:

Какие нарушения выявляет налоговая при камеральном контроле?

Что нужно делать при получении уведомления от налоговой?