Как оплачивать патент в 2024-м году?

Работа по патенту – это один из видов упрощенного режима налогообложения.

Главное преимущество патента – налог с дохода в 1%. Сравните: 3% с дохода для ИП на упрощенке или 10% с дохода для общеустановленного режима налогообложения.

Недостатком можно назвать обязанность оплачивать все налоги заранее, до получения прибыли.

Ограничениями также являются:

• список 32 разрешенных видов деятельности,
• запрет нанимать работников
• и возможность заработать только 3 528 МРП (13 025 376 тг) за год.

Где проверить разрешенные виды деятельности по патенту?

В пункте 2 статьи 683 НК РК.

⇒ См.: Разрешенные виды деятеьности на патенте

Что делать при превышении разрешенного дохода?

Выход только один – менять налоговый режим. ИП на упрощенке может заработать больше (примерно 88 млн. тг). На общеустановленном режиме налогообложения (ОУР) предел дохода не ограничен.

Какие отчеты нужно сдавать на патенте?

Форма 911, которая заполняется при выкупе патента, является единственным отчетом. Дополнительно в течение года ничего сдавать не нужно.

Нужно ли вести бухгалтерский учет?

Нет.

Нужно ли применять ККМ?

Да. ККМ не нужна только при оплатах с расчетного счета на расчетный счет.

⇒ См.: О применении ККМ.

 

Новый налог на патенте в 2024-м году

Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) уплачиваются с 2024-го года.

Несмотря на название взноса «в пользу работников», обязанность платить ОПВР появилась также у владельцев патента. Поэтому на патенте нужно уплачивать ОПВР.

ОПВР рассчитывается с того же дохода, с которого рассчитывается ОПВ.

В Форме 911:

• в строке 911.00.005 указывается заявленный доход для исчисления ОПВР,
• в строке 911.00.008 указывается сумма ОПВР.

Кто освобождается от уплаты ОПВР?

Не нужно платить ОПВР, если вы:

1) пенсионер (по возрасту или по выслуге лет);

2) с бессрочной инвалидностью 1 и 2 групп;

3) родились до 01.01.1975 года.

 

Какие налоги нужно уплачивать за патент?

На патенте, помимо 1% с дохода, нужно ежемесячно оплачивать за себя:

• обязательные пенсионные взносы ОПВ – 10%;
• пенсионные взносы за работника ОПВР – 1,5% (не для всех);
• соцотчисления СО – 3,5%;
• взносы ОСМС – 5% от 1,4 МЗП (5 950 тг. в 2024 г.).

Заявить ежемесячный доход должен сам ИП.

Если вы указываете ежемесячный доход выше 1 МЗП, учитывайте верхние пределы для расчета социальных налогов:

для ОПВ и ОПВР – до 50 МЗП;

для соцотчислений – до 7 МЗП,

для ВОСМС – до 10 МЗП.

⇒ См. подробнее здесь.

Размер базы для отчислений не может превышать фактический доход, с которого платится ИПН.

 

Сколько времени нужно для оформления патента?

Первым шагом является открытие ИП, что занимает несколько минут. Открыть ИП можно только онлайн.

⇒ См.: Как открыть ИП?

После этого у вас есть три дня для оплаты патента.

Что значит оплатить патент?

Вы должны примерно определить предполагаемый доход, посчитать от него все налоги и оплатить.

Если вы начинающий предприниматель, можно оплатить патент за небольшой срок – от одного месяца.

Для применения патента налоговым периодом является календарный год. Поэтому максимум можно выкупить патент на один год.

Важно помнить, что продлевать патент нужно заранее, до окончания действия предыдущего

Таким образом, чтобы оформить патент, нужно выбрать:

• вид деятельности;
• срок выкупаемого патента (1 – 12 месяцев);
• предполагаемый доход;
• вид принимаемой оплаты (наличный или безналичный).

В налоговую (онлайн через Кабинет налогоплательщика или офлайн) нужно подать заявление по образцу формы 911.00 «Расчет стоимости патента».

К заявлению нужно приложить:  

• талон/уведомление о госрегистрации ИП;
• подтверждение оплаты стоимости патента;
• при необходимости – лицензию.

После получения подтверждения, что все документы и оплаты приняты, можно начинать работу. Обязательно приобретите ККМ, если оплата принимается не через расчетный счет.

 

Пример расчета патента

Приведем пример расчета налогов для ИП на патенте.

ИП определил доход за 12 месяцев в 10 000 000 тг и оформил патент на 1 год.

ИПН (1%) равен 100 000 тг (10 000 000 * 1%). 

Для расчета соцотчислений и пенсионных за основу берем 1 МЗП, или 85 000 тг.

Производим расчеты:

Соцотчисления: 35 700 тг (85 000 * 3,5% = 2 975 тг в месяц, 2 975 * 12 мес.).

ОПВ: 102 000 тг (85 000 * 10% = 8 500 тг в месяц, 8 500 * 12 мес.).

ВОСМС: 5% от 1,4 МЗП: 71 400 тг ((85 000 * 1,4) * 5% = 5 950 в месяц, 5 950 * 12 мес.).

ОПВР: 15 300 (85 000 * 1,5%, 1 275 тг * 12 мес.).

Итого: 100 000 + 35 700 + 102 000 + 71 400 (+ ОПВР 15 300) = 309 100 тг. (с ОПВР 324 400 тг).

 

Как сменить патент на другой налоговый режим?

Правила перехода на другой налоговый режим, приостановки деятельности такие же, как и в целом для упрощенки.

⇒ См.: Как сменять налоговые режимы?

Не бросайте открытое ИП при прекращении деятельности и не забывайте продлевать патент. В случае неоплаты патента ИП могут автоматически закрыть в упрощенном порядке, но если вы продолжаете работу, вас переведут на ОУР. ОУР – это большие налоги, бухучет и отчетность раз в квартал.

⇒ См.: Налоги на ОУР

Что делать, если указанный в Форме 911 доход оказался меньше заработанного?

Подать новый расчет с уменьшенной стоимостью патента. Переплаченные налоги по патенту должны будут возвращены ИП из бюджета.

Что будет, если доход за год превысил 13 025 376 тг?

Весь доход, который превышает разрешенные пределы, будет облагаться налогами по общеустановленному порядку налогообложения.

 

Вам может быть интересно:

Налоги ИП на упрощенке в 2024 году

Порядок действий для ИП при смене локации

Бухгалтерия МСБ: как не допускать ошибок?

 

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии asistent.kz позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.