Что выбрать: "упрощенку" или общеустановленный режим налогообложения?

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации предусматривает упрощенный порядок исчисления налогов.

«Упрощенка» подходит для ИП/ТОО, в которых:

1) численность сотрудников не превышает 30 человек;

2) величина предельного дохода за полгода составляет не более 24 038 МРП (в 2022 г. – 73 628 394 тг);

3) и если они не занимаются определенными видами деятельности (см.: ст. 683 НК РК).

 

Приведем пример расчета налога.

ИП/ТОО на «упрощенке» разрабатывает сайт для заказчика на сумму 1 000 000 тг. Предприниматель должен уплатить налог 3% от суммы общего дохода (1 000 000 тг). КПН/ИПН = 30 000 тг.

Если у ТОО/ИП есть сотрудники, то с их зарплаты должны оплачиваться все полагающиеся налоги и отчисления.

Подробнее о налогах на «упрощенке» можно прочитать по ССЫЛКЕ.

Рассчитать все налоги и отчисления с заработной платы можно на КАЛЬКУЛЯТОРЕ расчета налогов и заработной платы.

Компании, применяющие режим на основе упрощенной декларации, сдают Форму 910 два раза в год: до 15 августа и до 15 февраля.

Подробнее о том, как правильно сменять режимы налогообложения, читайте ЗДЕСЬ.

О том, как правильно отражать доходы в Форме 910, читайте ЗДЕСЬ.

Сдать налоговые отчеты можно на нашем сайте:  Форма 910, расчет Формы 870. 

 

Переход на общеустановленный режим налогообложения

Закон обязывает ИП/ТОО переходить на общеустановленный налоговый режим (ОУР), если:

1) превышен предельный оборот за полгода в 24 038 МРП (в 2022 г. – 73 628 394 тг);

2) количество сотрудников компании превысило 30 человек.

См.: пределы дохода для специального налогового режима в Казахстане.

ИП/ТОО должно уплачивать налоги с чистого дохода. Он равен разнице между доходами и расходами компании.

На ОУР предприниматель сдает:

• каждый квартал – Форму 200,
• один раз в год: для ТОО – налоговую Форму 100 и уплачивает в бюджет корпоративный подоходный налог (КПН), для ИП – Форму 220 «Декларация по ИПН» и уплачивает в бюджет ИПН.

Сдать налоговые отчеты можно на нашем сайте: Форма 200, расчет Формы 870. 

Ставка зависит от формы юридического лица:

• для ИП – 10% от чистой прибыли,
• для ТОО – 20% от чистой прибыли.

 

Приведем пример расчета ИПН/КПН.

Доход ИП/ТОО от разработки сайта составил 1 000 000 тг. Расходы, подтвержденные документами, – 800 000 тг. Прибыль – 200 000 тг.

Соответственно, ИП платит 20 000 тг (200 000 * 10%), ТОО платит 40 000 тг (200 000 * 20%).

Если у ИП/ТОО оказались расходы, не подтвержденные документами, например, на сумму 100 000 тг, тогда прибыль рассчитывается так же, не подтвержденные документами 100 000 тг не учитываются. ИП/ТОО на общеустановленном режиме налогообложения не имеет права брать их на  вычет при составлении годовой декларации.

Налоговая отчетность при общеустановленном режиме сдается ежеквартально. Налоговая декларация 200 предоставляется в налоговые органы не позднее 15 числа следующего месяца за отчетным. Годовой отчет Формы 100/220 предоставляется до 31 марта следующего года за отчетным.

Сдать Форму 200 можно на нашем сайте.

Стоящие на учете по НДС один раз в квартал сдают Форму 300 и уплачивает НДС (налог на добавленную стоимость) по ставке 12%.

См.: Кто является плательщиком НДС в Казахстане

Подробнее о сравнении режимов налогообложения: Режим налогообложения: общеустановленный или упрощенный?

 

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.