Вернуться к статьям
Статья актуальна на
18.05.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Как оплатить медстраховку за ИП через Kaspi?

3. Все налоги ИП на «упрощенке» в 2023 году

4. Социальные отчисления в Республике Казахстан

5. Какие налоги платит бизнес в Казахстане в 2023 году?

Кто является плательщиком НДС в Казахстане в 2022 году?

Облагаемый и необлагаемый обороты НДС

Для чего нужна добровольная постановка на учет по НДС?

Кто обязан встать на учет по НДС?

Какие обороты бизнеса не включаются в минимум оборота?

Как встать на учет по НДС?

Штраф за несвоевременную постановку на учет по НДС

Налог на добавленную стоимость – косвенный налог, начисляемый при совершении оборота на территории РК (реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг).

Дадим пояснение к этому определению.

Вы платите в бюджет налог от стоимости реализованных товаров, оказанных работ/услуг. Налог является косвенным, потому что он уплачивается на каждом этапе: производителем, продавцом, покупателем/потребителем, и является надбавкой к стоимости товара.

Кто является плательщиком НДС?

1) Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой.

2) Товарищества с ограниченной ответственностью.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

Плательщиками НДС могут быть ИП/ТОО на любом режиме налогообложения. НДС зависит от оборота (выручки), а не от режима налогообложения!

С какой даты нужно рассчитывать оборот для постановки на учет по НДС? (ст. 82 НК РК)

Размер оборота определяется нарастающим итогом в течении календарного года:

  • для нового ТОО/ИП – с даты госрегистрации.

Например, ТОО/ИП зарегистрировано 15 марта 2022 г., соответственно, за оборотами нужно следить с 15 марта до 31 декабря 2022 г.;

  • для иных налогоплательщиков – с 1 января текущего календарного года (т.е. с 1 января по 31 декабря).

Обороты нужно держать в зоне внимания каждый месяц, чтобы не пропустить превышение по НДС и вовремя подать заявление на постановку по НДС.

 

Облагаемый и необлагаемый обороты НДС

Облагаемый оборот НДС

В Налоговом Кодексе РК оборот делится на облагаемый и необлагаемый (освобожденный).

Для облагаемого оборота ставка может быть равной 12% или 0%.

В главе 44 НК РК перечислены условия, при которых действует облагаемый оборот 0%:

  • экспорт товаров;
  • услуги по международным перевозкам;
  • реализация горюче-смазочных материалов иностранных авиакомпаний;
  • реализация в специальной экономической зоне и др.

Облагаемый оборот 12% (ст. 369 НК РК) действует для:

  • реализации товаров, работ и услуг на территории РК;
  • оборота в виде остатков товаров;
  • оборота, совершаемого плательщиком НДС при приобретении работ и услуг от нерезидента.

Необлагаемый оборот НДС

Необлагаемый оборот определен в ст. 370 и в гл. 45 НК РК, это:

  • реализация акцизных марок;
  • лома и отходов цветных и черных металлов;
  • лекарственных средств любых форм и др.

 

Для чего нужна добровольная постановка на учет по НДС?

Постановка на учет по НДС бывает добровольной и обязательной.

ИП/ТОО, не подлежащее обязательной постановке на учет по НДС, имеет право встать на учет добровольно. Как показывает практика, если ИП/ТОО заключает договор с крупным налогоплательщиком, то в таком договоре прописано обязательное условие: ИП или ТОО должны быть плательщиками НДС.

Например,
ИП планирует поставлять свои товары в крупную торговую сеть (например, «Magnum Cash & Carry»). Для того чтобы начать продажи, т.е. производить поставку своего товара, по условиям договора ИП необходимо стать плательщиком НДС.

Выполнение этого условия дает ИП неоспоримые плюсы: это сотрудничество с крупной розничной сетью, производство и поставка своего товара в больших объемах, возможность сделать свой товар узнаваемым для покупателей и т.д.

 

При каком обороте необходимо встать на учет по НДС? (ст. 82 НК РК)

ИП/ТОО обязано встать на учет по НДС в случае, если превышен минимум оборота в 20 000 МРП в год (в 2022 г. – 61 260 000 тг).

Таким образом, если вы превысили порог по НДС, то необходимо подать заявление о постановке на регистрационный учет по НДС в течение 10-ти рабочих дней со дня окончания месяца, в котором возникло превышение оборота.

Плательщиком НДС вы становитесь в момент подачи заявления.

 

Какие обороты ИП не включаются в минимум оборота?

В минимум облагаемого оборота (20 000 МРП) для постановки на учет по НДС и в целях перехода на иной режим налогообложения не включаются обороты ИП, применяющего СНР на основе упрощенной декларации, при следующих условиях:

1) если ИП установил и применяет ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему;

2) принимает безналичную оплату картой через POS-терминал, который включен в ТИС;

3) сумма денег, полученная по такому виду оплаты, не превышает 124 184 МРП, или 349 745 592 тг.

ТИС включает в себя: онлайн-ККМ, POS-терминал, модуль учета товаров с применением сканера штрихкода.

Применение трехкомпонентной интегрированной системы – это не режим налогообложения.

Также в минимум оборота не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога.

Примечание. Подробнее: о ТИС и о спецрежиме розничного налога

 

Как встать на регистрационный учет по НДС?

Чтобы встать на регистрационный учет, нужно подать заявление. Это можно сделать тремя способами:

1) написать заявление на бумаге и принести в налоговый комитет;

2) подать заявление в электронной форме на портале egov, в «Кабинете налогоплательщика»

3) или сразу при государственной регистрации.

После постановки на учет у вас появляется обязательство по сдаче отчетности и уплате НДС.

Основная квартальная налоговая отчетность по НДС сдается по «Форме 300.00».

Налоговый период для НДС – квартал.

Сроки сдачи отчета и уплаты налога:

За 1 квартал – до 15 мая (уплата до 25 мая).

За 2 квартал – до 15 августа (уплата до 25 августа).

За 3 квартал – до 15 ноября (уплата до 25 ноября).

За 4 квартал – до 15 февраля (уплата до 25 февраля).

 

Штраф за несвоевременную постановку на учет по НДС

Необходимо вовремя подавать заявление для постановки на учет по НДС.

При несвоевременной подаче заявления возникает нарушение, за которое предусмотрен штраф в размере 50 МРП, или 153 150 тг (п. 3 ст. 269 КоАП РК).

Помимо этого, согласно части 5 ст. 275 КоАП РК, предусмотрена ответственность в виде штрафа в размере 15% от суммы облагаемого оборота за период с момента превышения порога по НДС до постановки на НДС.

Рассмотрим примеры  

В июне 2022 г. за период с 1 января по 30 июня 2022 г. оборот превысил 20 000 МРП (61 260 000 тг). Значит, в течение 10 рабочих дней после 30 июня необходимо подать заявление о постановке на учет по НДС.

Если ТОО/ИП подало заявление и стало плательщиком НДС только с 1 сентября 2022 г., то за несвоевременную подачу заявления оно получит штраф в размере 153 150 тг.

Предположим, за этот период оборот составил 1 000 000 тг. Штраф будет равен 15% от суммы оборота (выручки). Значит, за период с 1 июля по 31 августа 2022 г. будет уплачено 150 000 тг. штрафа.

О пределах доходов для упрощенного режима налогообложения читайте ЗДЕСЬ.

Про НДС на импорт из стран ЕАЭС читайте ЗДЕСЬ.

Какая деятельность является внешнеэкономической в Казахстане, смотрите В ЭТОЙ СТАТЬЕ.

 

Автоматически рассчитать налоги можно здесь ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ

Комментарии

  • Иьмира - 15.12.2022
  • Порог по НДС считается за год или полугодие? в разных источниках по разному
    • Ответ - 29.01.2023
    • Порог по НДС считается за год.
  • Гулдана - 30.05.2023
  • Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, ГКП на ПХВ в сфере здравоохранения является ли плательщиками НДС?
    • Ответ - 02.06.2023
    • Добрый день, да.
      Не плательщиком НДС является только государственные учреждения, так как ГКП на ПХВ не является государственным учреждением он может быть плательщиком НДС.
      Ваш Asistent
  • Рустам - 16.08.2023
  • Подскажите пожалуйста
    Где посмотреть сколько мне нужно оплачивать НДС?
    В налоговом кабинете что-то не нашел
    или где посмотреть задолженность по НДС?
    Так как я в прошлом году в сентябре встал на ндс но так и нечего не оплачивал
    • Ответ - 17.08.2023
    • Добрый день!
      Вам необходимо ежеквартально сдавать 300.00 форму, и там рассчитать НДС исходя от покупки и продажа товаров и услуг.
      Ваш Asistent
  • Алла - 24.08.2023
  • нигде нет четкой информации. Например, АВР 20 августа на 110 000 , который с итогами предыдущих операций будет превышать 20000 МРП. возьмем, к примеру, превышение будет идти на 10 000 тг. Пишем заявление на НДС 21 августа. Нас поставят на учет 22 августа. Наш авр от 20 августа на 110 000 без НДС ? следующие, после 20 августа уже идут с НДС или пока нет свидетельства плательщика НДС, до 22 августа все БЕЗ НДС?
    • Ответ - 14.09.2023
    • Добрый день!
      Пока нет статуса НДС, все документы будут выписываться без НДС.
      Ваш Asistent
  • Самат - 08.09.2023
  • Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, КГУ образование является ли плательщиками НДС?
    • Ответ - 14.09.2023
    • Добрый день!
      Согласно статьи 82 Налогового кодекса РК, не подлежат обязательной постановке на регистрационный учет по НДС:
      - государственные учреждения;
      - структурные подразделения юридических лиц - резидентов;
      - налогоплательщики, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств (по деятельности, попадающей под СНР).
      Ваш Asistent
  • Молдир - 03.11.2023
  • Здаствуйте! можете расчитать штраф например обороты 2022году составила 86 млн тг 2023 году 45 млн сколько должно платить штраф,? пожалуйста помогите
    • Ответ - 06.11.2023
    • Добрый день!
      К сожалению мы не рассчитываем штрафы.

      Ваш Asistent
  • Александр - 25.11.2023
  • Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, если у меня ИП (по упрощенке), без НДС-ое, могу ли я встать на учёт НДС, при том что у меня нет пока что даже минимального ежегодного оборота в 60 + миллионов тенге? Если могу, то есть ли здесь нюансы которые нужно обязательно учесть.
    Буду благодарен за ответ!
    • Ответ - 27.11.2023
    • Добрый день!
      Да, вы имеете право встать на учет добровольно.
      После того, как налогоплательщик встал на учет по НДС у него появляется обязанность по ежеквартальной сдаче формы 300.00 и уплате НДС в бюджет. Декларация предоставляется раз в квартал, в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом
      Уплатить НДС в бюджет следует до 25 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом (п.1 ст.425 НК РК).
      Ваш Asistent
Статья актуальна на
18.05.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Как оплатить медстраховку за ИП через Kaspi?

3. Все налоги ИП на «упрощенке» в 2023 году

4. Социальные отчисления в Республике Казахстан

5. Какие налоги платит бизнес в Казахстане в 2023 году?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ