FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
Налоговый режим розничного налога в Казахстане
АКТУАЛЬНО (2023 г.): Режим розничного налога: что изменилось?
Условия для применения СНР розничного налога
Специальный налоговый режим (СНР) розничного налога введен изменениями в Налоговый Кодекс РК (глава 77-1) и действует с 1 января 2021 г. до 1 января 2023 года.
Этот налоговый режим снижает налоговую нагрузку на МСБ. Действует упрощенный порядок расчета с бюджетом для обязательств по подоходному налогу (ИПН для ИП и КПН для ТОО).
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
- Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
- Отправлять отчеты в налоговую.
- Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
- Проверять долги по налогам.
- Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
- Проводить все операции с телефона или компьютера.
Объектом для исчисления является доход от предпринимательской деятельности.
Ставка розничного налога – 3%.
Налоговый период – квартал.
При каких условиях можно применять данный режим?
Налогоплательщики должны:
1) быть субъектами малого и среднего предпринимательства
2) и заниматься определенными видами деятельности (Перечень утвержден Постановлением Правительства РК от 2 февраля 2021 г. № 30).
Утвержденный Перечень видов деятельности также действует два года: с 1 января 2021 до 1 января 2023 г.
В Перечне указаны 114 видов деятельности, среди них:
- техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
- розничная торговля в не/специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами;
- розничная торговля мебелью, книгами, одеждой и обувью, спортивным оборудованием , косметическими товарами и туалетными принадлежностями, цветами, подержанными товарами и т.д.;
- перевозки автобусами, трамваями, троллейбусами;
- предоставление гостиничных услуг;
- деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;
- услуги образования;
- услуги парикмахерских и салонов красоты и т.д.
Обратите внимание. Если ваша деятельность включает несколько видов ОКЭД, то в случае если один из видов деятельности не входит в указанный Перечень, вы не вправе применять СНР розничного налога.
Что нужно сделать, чтобы перейти на СНР?
Перейти на СНР розничного налога можно с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима. Для этого необходимо подать уведомление в налоговые органы о применении нового налогового режима через портал egov или Кабинет налогоплательщика.
После подачи заявки применение СНР розничного налога возможно с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление.
⇒ См.: Как правильно сменять налоговые режимы в Казахстане.
Например,
ТОО подает уведомление о применении данного режима 15 апреля 2022 г. И с 1 мая 2022 г. уже работает на СНР розничного налога.
Налоговый режим розничного налога освобождает от уплаты НДС
Налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, освобождаются от НДС и не включают в минимум оборота по НДС для постановки на учет по НДС обороты при применении СНР розничного налога.
Примечание. Минимум оборота по НДС в 2022 году – 30 000 МРП, или 61 260 000 тг.
Если вы являетесь плательщиком НДС и решили перейти на СНР розничного налога, то вы освобождаетесь от уплаты НДС на период применения этого СНР.
Как сняться с учета по НДС? (ст. 82, 85 НК РК)
Вам нужно убедиться, что вы подходите под критерии применения СНР. Затем нужно предоставить уведомление о применяемом режиме налогообложения и подать налоговое заявление на снятие с учета по НДС.
Заявление нужно подать не позднее 5 рабочих дней до начала применения СНР (не позднее 25 числа месяца до начала следующего месяца). Вместе с заявлением вы должны предоставить ликвидационную Форму 300.00 по НДС.
Налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по НДС с даты начала применения специального налогового режима розничного налога.
Примечание. О том, кто является плательщиком НДС в Казахстане в 2022 году, можно прочитать ЗДЕСЬ.
Налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, не являются плательщиками социального налога (пп. 1) п. 2 ст. 482 НК РК).
По какой формуле сделать расчет с бюджетом?
Особый упрощенный порядок расчета с бюджетом предусмотрен только для обязательств по налогу с дохода, т.е. для ИПН для ИП и КПН для ТОО.
Расчет производится по формуле: ИПН (КПН) = доход * 3%.
Пример
ИП/ТОО за квартал получили доход в сумме 5 000 000 тг.
Рассчитываем ИПН для ИП (КПН для ТОО): 5 000 000 * 3% = 150 000 тг.
Обратите внимание. ИПН/КПН рассчитываются с дохода (выручки), а не с прибыли. Расходы не учитываются.
АВТОМАТИЧЕСКИ посчитать налоги можно на нашем сайте через КАЛЬКУЛЯТОР расчета налогов и заработной платы.
Статью про индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане читайте ЗДЕСЬ.
О том, в каких случаях можно применять специальный налоговый режим на основе фиксированного вычета можно узнать В ЭТОЙ СТАТЬЕ.
Комментарии
Статья актуальна на
27.05.2022
27.05.2022
FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?