Налоговый режим розничного налога в Казахстане

Условия для применения СНР розничного налога

Освобождение от уплаты НДС

Пример расчета налогов

Специальный налоговый режим (СНР) розничного налога введен изменениями в Налоговый Кодекс РК (глава 77-1) и действует с 1 января 2021 г. до 1 января 2023 года.

Этот налоговый режим снижает налоговую нагрузку на МСБ. Действует упрощенный порядок расчета с бюджетом для обязательств по подоходному налогу (ИПН для ИП и КПН для ТОО).

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

Объектом для исчисления является доход от предпринимательской деятельности.

Ставка розничного налога – 3%. 

Налоговый период – квартал.

При каких условиях можно применять данный режим?

Налогоплательщики должны:

1) быть субъектами малого и среднего предпринимательства

2) и заниматься определенными видами деятельности (Перечень утвержден  Постановлением Правительства РК от 2 февраля 2021 г. № 30).

Утвержденный  Перечень видов деятельности также действует два года: с 1 января 2021 до 1 января 2023 г.

В Перечне указаны 114 видов деятельности, среди них:

  • техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
  • розничная торговля в не/специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами;
  • розничная торговля мебелью, книгами, одеждой и обувью, спортивным оборудованием , косметическими товарами и туалетными принадлежностями, цветами, подержанными товарами и т.д.;
  • перевозки автобусами, трамваями, троллейбусами;
  • предоставление гостиничных услуг;
  • деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;
  • услуги образования;
  • услуги парикмахерских и салонов красоты и т.д.

Обратите внимание. Если ваша деятельность включает несколько видов ОКЭД, то в случае если один из видов деятельности не входит в указанный Перечень, вы не вправе применять СНР розничного налога.

Что нужно сделать, чтобы перейти на СНР?

Перейти на СНР розничного налога можно с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима. Для этого необходимо подать уведомление в налоговые органы о применении нового налогового режима через портал egov или Кабинет налогоплательщика.

После подачи заявки применение СНР розничного налога возможно с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление.

⇒ См.: Как правильно сменять налоговые режимы в Казахстане.

Например,

ТОО подает уведомление о применении данного режима 15 апреля 2022 г. И с 1 мая 2022 г. уже работает на СНР розничного налога.

 

Налоговый режим розничного налога освобождает от уплаты НДС

Налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, освобождаются от НДС и не включают в минимум оборота по НДС для постановки на учет по НДС обороты при применении СНР розничного налога.

Примечание. Минимум оборота по НДС в 2022 году – 30 000 МРП, или 61 260 000 тг.

Если вы являетесь плательщиком НДС и решили перейти на СНР розничного налога, то вы освобождаетесь от уплаты НДС на период применения этого СНР.

Как сняться с учета по НДС? (ст. 82, 85 НК РК)

Вам нужно убедиться, что вы подходите под критерии применения СНР. Затем нужно предоставить уведомление о применяемом режиме налогообложения и подать налоговое заявление на снятие с учета по НДС.

Заявление нужно подать не позднее 5 рабочих дней до начала применения СНР (не позднее 25 числа месяца до начала следующего месяца). Вместе с заявлением вы должны предоставить ликвидационную Форму 300.00 по НДС.

Налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по НДС с даты начала применения специального налогового режима розничного налога.

Примечание. О том, кто является плательщиком НДС в Казахстане в 2022 году, можно прочитать ЗДЕСЬ.

Налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, не являются плательщиками социального налога (пп. 1) п. 2 ст. 482 НК РК).

 

По какой формуле сделать расчет с бюджетом?

Особый упрощенный порядок расчета с бюджетом предусмотрен только для обязательств по налогу с дохода, т.е. для ИПН для ИП и КПН для ТОО.

Расчет производится по формуле: ИПН (КПН) = доход * 3%.

Пример

ИП/ТОО за квартал получили доход в сумме 5 000 000 тг.

Рассчитываем ИПН для ИП (КПН для ТОО): 5 000 000 * 3% = 150 000 тг.

Обратите внимание. ИПН/КПН рассчитываются с дохода (выручки), а не с прибыли. Расходы не учитываются.

АВТОМАТИЧЕСКИ посчитать налоги можно на нашем сайте через КАЛЬКУЛЯТОР расчета налогов и заработной платы.

 

Статью про индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане читайте ЗДЕСЬ.

О том, в каких случаях можно применять специальный налоговый режим на основе фиксированного вычета можно узнать В ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Комментарии

Статья актуальна на
27.05.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

4. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ