Налоговый режим розничного налога в Казахстане

Условия для применения СНР розничного налога

Освобождение от уплаты НДС

Пример расчета налогов

Специальный налоговый режим (СНР) розничного налога введен изменениями в Налоговый Кодекс РК (глава 77-1) и действует с 1 января 2021 г. до 1 января 2023 года.

Этот налоговый режим снижает налоговую нагрузку на МСБ. Действует упрощенный порядок расчета с бюджетом для обязательств по подоходному налогу (ИПН для ИП и КПН для ТОО).

Объектом для исчисления является доход от предпринимательской деятельности.

Ставка розничного налога – 3%. 

Налоговый период – квартал.

При каких условиях можно применять данный режим?

Налогоплательщики должны:

1) быть субъектами малого и среднего предпринимательства

2) и заниматься определенными видами деятельности (Перечень утвержден  Постановлением Правительства РК от 2 февраля 2021 г. № 30).

Утвержденный  Перечень видов деятельности также действует два года: с 1 января 2021 до 1 января 2023 г.

В Перечне указаны 114 видов деятельности, среди них:

  • техническое обслуживание и ремонт автомобилей;
  • розничная торговля в не/специализированных магазинах, являющихся торговыми объектами;
  • розничная торговля мебелью, книгами, одеждой и обувью, спортивным оборудованием , косметическими товарами и туалетными принадлежностями, цветами, подержанными товарами и т.д.;
  • перевозки автобусами, трамваями, троллейбусами;
  • предоставление гостиничных услуг;
  • деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;
  • услуги образования;
  • услуги парикмахерских и салонов красоты и т.д.

Обратите внимание. Если ваша деятельность включает несколько видов ОКЭД, то в случае если один из видов деятельности не входит в указанный Перечень, вы не вправе применять СНР розничного налога.

Что нужно сделать, чтобы перейти на СНР?

Перейти на СНР розничного налога можно с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима. Для этого необходимо подать уведомление в налоговые органы о применении нового налогового режима через портал egov или Кабинет налогоплательщика.

После подачи заявки применение СНР розничного налога возможно с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление.

Например,

ТОО подает уведомление о применении данного режима 15 апреля 2022 г. И с 1 мая 2022 г. уже работает на СНР розничного налога.

 

Налоговый режим розничного налога освобождает от уплаты НДС

Налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, освобождаются от НДС и не включают в минимум оборота по НДС для постановки на учет по НДС обороты при применении СНР розничного налога.

Примечание. Минимум оборота по НДС в 2022 году – 30 000 МРП, или 61 260 000 тг.

Если вы являетесь плательщиком НДС и решили перейти на СНР розничного налога, то вы освобождаетесь от уплаты НДС на период применения этого СНР.

Как сняться с учета по НДС? (ст. 82, 85 НК РК)

Вам нужно убедиться, что вы подходите под критерии применения СНР. Затем нужно предоставить уведомление о применяемом режиме налогообложения и подать налоговое заявление на снятие с учета по НДС.

Заявление нужно подать не позднее 5 рабочих дней до начала применения СНР (не позднее 25 числа месяца до начала следующего месяца). Вместе с заявлением вы должны предоставить ликвидационную Форму 300.00 по НДС.

Налоговые органы обязаны произвести снятие налогоплательщика с регистрационного учета по НДС с даты начала применения специального налогового режима розничного налога.

Примечание. О том, кто является плательщиком НДС в Казахстане в 2022 году, можно прочитать ЗДЕСЬ.

Налогоплательщики, применяющие СНР розничного налога, не являются плательщиками социального налога (пп. 1) п. 2 ст. 482 НК РК).

 

По какой формуле сделать расчет с бюджетом?

Особый упрощенный порядок расчета с бюджетом предусмотрен только для обязательств по налогу с дохода, т.е. для ИПН для ИП и КПН для ТОО.

Расчет производится по формуле: ИПН (КПН) = доход * 3%.

Пример

ИП/ТОО за квартал получили доход в сумме 5 000 000 тг.

Рассчитываем ИПН для ИП (КПН для ТОО): 5 000 000 * 3% = 150 000 тг.

Обратите внимание. ИПН/КПН рассчитываются с дохода (выручки), а не с прибыли. Расходы не учитываются.

АВТОМАТИЧЕСКИ посчитать налоги можно на нашем сайте через КАЛЬКУЛЯТОР расчета налогов и заработной платы.

 

Статью про индивидуальный подоходный налог (ИПН) в Казахстане читайте ЗДЕСЬ.

О том, в каких случаях можно применять специальный налоговый режим на основе фиксированного вычета можно узнать В ЭТОЙ СТАТЬЕ.

Статья актуальна на
27.05.2022
Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Что лучше: упрощенка или общеустановленный режим?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Подключить Asistent