Как правильно сменять налоговые режимы в Казахстане?

Правильно выбранный налоговый режим не только избавляет от лишних отчетов и проверок, но и позволяет платить меньше налогов. Поэтому для налоговой оптимизации ИП/ТОО прибегают к смене режима налогообложения.

Главное – знать о правилах смены налогового режима.

Варианты смены режимов налогообложения рассмотрим на примерах.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

Переход с «упрощенки» на ОУР и обратно

ИП открылось в октябре 2021 г. При регистрации выбран упрощенный режим налогообложения. В мае 2022 г. ИП сменил налоговый режим на общеустановленный. Когда можно будет вернуться снова на «упрощенку»?

Согласно п. 4 ст. 679 НК РК: после перехода со спецрежима  (в т.ч. с «упрощенки») на общеустановленный последующая смена режима возможна не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного режима.

Обратите внимание – год должен быть «календарным», т.е. общеустановленный режим должен применяться с 1 января до 31 декабря.

Если ИП в мае 2022 г. перешло на общеустановленный режим, то в текущем 2022 году не получится выполнить требование о применении общеустановленного режима в течение календарного года.

Необходимо будет применять общеустановленный режим  с мая по декабрь 2022 г., весь 2023 г. (с января по декабрь), и только с 01.01.2024 г. у ИП появится право вернуться на «упрощенку».

См.: ⇒ о режиме работы на "упрощенке".

Переход с ОУР розничного налога на «упрощенку»

ИП на общеустановленном режиме (столовая) решает перейти на специальный налоговый режим розничного налога с 1 мая 2022 г. и работать на нем до 31 декабря 2022 года. С 1 января 2023 г. планируется перейти на «упрощенку». Возможно ли это?

В статье 679  НК РК  не предусмотрен переход с режима розничного налога на другой СНР. 

Это значит, что с 01.01.2023 г. ИП придется перейти на общеустановленный режим налогообложения, отработать календарный год, и только затем (с 1 января 2024 г.) предприниматель сможет вернуться на «упрощенку».

См.: ⇒ о налоговом режиме розничного налога в Казахстане.

Переход с «упрощенки» на СНР с использованием мобильного приложения

ИП работает на «упрощенке». С мая 2022 года решает перейти на СНР с использованием мобильного приложения. Это возможно?

Действующим налогоплательщикам можно перейти на СНР с использованием мобильного приложения только с общеустановленного режима, режима патента и СНР для крестьянских хозяйств.

Значит, сначала нужно перейти на общеустановленный режим, применять в течение календарного года (пункт 4 ст. 679 НК РК) и только потом переходить на СНР с использованием мобильного приложения.

См.: ⇒ о специальном налоговом режиме на основе мобильного приложения.

Превышение предела дохода ИП

ИП на «упрощенке» отслеживает обороты, чтобы не нарушать предел дохода в 24 038 МРП (73 628 394 тг).

В мае 2022 г. у ИП состоялась крупная сделка, 30 мая 2022 г. подписан акт о выполнении работ. В итоге доход с 1 января по 30 мая 2022 г. уже превысил предел и составил 73 900 000 тг.

ИП своевременно подает заявление о переводе на общий режим (в течение 5 рабочих дней с даты возникновения превышения).

Согласно ст. 679 НК РК: «при переходе (переводе) налогоплательщика со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения при возникновении условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим, датой начала применения общеустановленного порядка налогообложения является 1 число месяца, в котором возникли такие условия».

В нашем примере превышение возникло в мае, значит, общий режим ИП начнет применять с 1 мая 2022 года.

См.: ⇒ о пределе дохода для применения СНР 

Подходите к смене налогового режима взвешенно, просчитывайте расходы и предел дохода на применяемых режимах, также следует учитывать ограничения по видам деятельности.

См.: ⇒ разрешенные виды деятельности для СНР с использованием мобильного приложения, ⇒ разрешенные виды деятельности для ИП на патенте


КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НАШЕГО САЙТА

Комментарии

Статья актуальна на
01.07.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ