FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
Как правильно сменять налоговые режимы в Казахстане?
Правильно выбранный налоговый режим не только избавляет от лишних отчетов и проверок, но и позволяет платить меньше налогов. Поэтому для налоговой оптимизации ИП/ТОО прибегают к смене режима налогообложения.
Главное – знать о правилах смены налогового режима.
Варианты смены режимов налогообложения рассмотрим на примерах.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
- Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
- Отправлять отчеты в налоговую.
- Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
- Проверять долги по налогам.
- Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
- Проводить все операции с телефона или компьютера.
Переход с «упрощенки» на ОУР и обратно
ИП открылось в октябре 2021 г. При регистрации выбран упрощенный режим налогообложения. В мае 2022 г. ИП сменил налоговый режим на общеустановленный. Когда можно будет вернуться снова на «упрощенку»?
Согласно п. 4 ст. 679 НК РК: после перехода со спецрежима (в т.ч. с «упрощенки») на общеустановленный последующая смена режима возможна не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного режима.
Обратите внимание – год должен быть «календарным», т.е. общеустановленный режим должен применяться с 1 января до 31 декабря.
Если ИП в мае 2022 г. перешло на общеустановленный режим, то в текущем 2022 году не получится выполнить требование о применении общеустановленного режима в течение календарного года.
Необходимо будет применять общеустановленный режим с мая по декабрь 2022 г., весь 2023 г. (с января по декабрь), и только с 01.01.2024 г. у ИП появится право вернуться на «упрощенку».
См.: ⇒ о режиме работы на "упрощенке".
Переход с ОУР розничного налога на «упрощенку»
ИП на общеустановленном режиме (столовая) решает перейти на специальный налоговый режим розничного налога с 1 мая 2022 г. и работать на нем до 31 декабря 2022 года. С 1 января 2023 г. планируется перейти на «упрощенку». Возможно ли это?
В статье 679 НК РК не предусмотрен переход с режима розничного налога на другой СНР.
Это значит, что с 01.01.2023 г. ИП придется перейти на общеустановленный режим налогообложения, отработать календарный год, и только затем (с 1 января 2024 г.) предприниматель сможет вернуться на «упрощенку».
См.: ⇒ о налоговом режиме розничного налога в Казахстане.
Переход с «упрощенки» на СНР с использованием мобильного приложения
ИП работает на «упрощенке». С мая 2022 года решает перейти на СНР с использованием мобильного приложения. Это возможно?
Действующим налогоплательщикам можно перейти на СНР с использованием мобильного приложения только с общеустановленного режима, режима патента и СНР для крестьянских хозяйств.
Значит, сначала нужно перейти на общеустановленный режим, применять в течение календарного года (пункт 4 ст. 679 НК РК) и только потом переходить на СНР с использованием мобильного приложения.
См.: ⇒ о специальном налоговом режиме на основе мобильного приложения.
Превышение предела дохода ИП
ИП на «упрощенке» отслеживает обороты, чтобы не нарушать предел дохода в 24 038 МРП (73 628 394 тг).
В мае 2022 г. у ИП состоялась крупная сделка, 30 мая 2022 г. подписан акт о выполнении работ. В итоге доход с 1 января по 30 мая 2022 г. уже превысил предел и составил 73 900 000 тг.
ИП своевременно подает заявление о переводе на общий режим (в течение 5 рабочих дней с даты возникновения превышения).
Согласно ст. 679 НК РК: «при переходе (переводе) налогоплательщика со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения при возникновении условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим, датой начала применения общеустановленного порядка налогообложения является 1 число месяца, в котором возникли такие условия».
В нашем примере превышение возникло в мае, значит, общий режим ИП начнет применять с 1 мая 2022 года.
См.: ⇒ о пределе дохода для применения СНР
Подходите к смене налогового режима взвешенно, просчитывайте расходы и предел дохода на применяемых режимах, также следует учитывать ограничения по видам деятельности.
См.: ⇒ разрешенные виды деятельности для СНР с использованием мобильного приложения, ⇒ разрешенные виды деятельности для ИП на патенте
Комментарии
Статья актуальна на
01.07.2022
01.07.2022
FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
Переход (перевод) на розничный налог осуществляется с любого применяемого режима налогообложения. Для этого нужно предоставить в налоговую уведомление о смене налогового режима. Уведомление представляется плательщиками НДС по месту осуществления деятельности исключительно на бумажном носителе. Датой начала применения СНР розничного налога будет дата предоставления такого Уведомления.
Ваш Asistent