Как правильно сменять налоговые режимы в Казахстане?

Правильно выбранный налоговый режим не только избавляет от лишних отчетов и проверок, но и позволяет платить меньше налогов. Поэтому для налоговой оптимизации ИП/ТОО прибегают к смене режима налогообложения.

Главное – знать о правилах смены налогового режима.

Варианты смены режимов налогообложения рассмотрим на примерах.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

Переход с «упрощенки» на ОУР и обратно

ИП открылось в октябре 2021 г. При регистрации выбран упрощенный режим налогообложения. В мае 2022 г. ИП сменил налоговый режим на общеустановленный. Когда можно будет вернуться снова на «упрощенку»?

Согласно п. 4 ст. 679 НК РК: после перехода со спецрежима  (в т.ч. с «упрощенки») на общеустановленный последующая смена режима возможна не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного режима.

Обратите внимание – год должен быть «календарным», т.е. общеустановленный режим должен применяться с 1 января до 31 декабря.

Если ИП в мае 2022 г. перешло на общеустановленный режим, то в текущем 2022 году не получится выполнить требование о применении общеустановленного режима в течение календарного года.

Необходимо будет применять общеустановленный режим  с мая по декабрь 2022 г., весь 2023 г. (с января по декабрь), и только с 01.01.2024 г. у ИП появится право вернуться на «упрощенку».

См.: ⇒ о режиме работы на "упрощенке".

Переход с ОУР розничного налога на «упрощенку»

ИП на общеустановленном режиме (столовая) решает перейти на специальный налоговый режим розничного налога с 1 мая 2022 г. и работать на нем до 31 декабря 2022 года. С 1 января 2023 г. планируется перейти на «упрощенку». Возможно ли это?

В статье 679  НК РК  не предусмотрен переход с режима розничного налога на другой СНР. 

Это значит, что с 01.01.2023 г. ИП придется перейти на общеустановленный режим налогообложения, отработать календарный год, и только затем (с 1 января 2024 г.) предприниматель сможет вернуться на «упрощенку».

См.: ⇒ о налоговом режиме розничного налога в Казахстане.

Переход с «упрощенки» на СНР с использованием мобильного приложения

ИП работает на «упрощенке». С мая 2022 года решает перейти на СНР с использованием мобильного приложения. Это возможно?

Действующим налогоплательщикам можно перейти на СНР с использованием мобильного приложения только с общеустановленного режима, режима патента и СНР для крестьянских хозяйств.

Значит, сначала нужно перейти на общеустановленный режим, применять в течение календарного года (пункт 4 ст. 679 НК РК) и только потом переходить на СНР с использованием мобильного приложения.

См.: ⇒ о специальном налоговом режиме на основе мобильного приложения.

Превышение предела дохода ИП

ИП на «упрощенке» отслеживает обороты, чтобы не нарушать предел дохода в 24 038 МРП (73 628 394 тг).

В мае 2022 г. у ИП состоялась крупная сделка, 30 мая 2022 г. подписан акт о выполнении работ. В итоге доход с 1 января по 30 мая 2022 г. уже превысил предел и составил 73 900 000 тг.

ИП своевременно подает заявление о переводе на общий режим (в течение 5 рабочих дней с даты возникновения превышения).

Согласно ст. 679 НК РК: «при переходе (переводе) налогоплательщика со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения при возникновении условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим, датой начала применения общеустановленного порядка налогообложения является 1 число месяца, в котором возникли такие условия».

В нашем примере превышение возникло в мае, значит, общий режим ИП начнет применять с 1 мая 2022 года.

См.: ⇒ о пределе дохода для применения СНР 

Подходите к смене налогового режима взвешенно, просчитывайте расходы и предел дохода на применяемых режимах, также следует учитывать ограничения по видам деятельности.

См.: ⇒ разрешенные виды деятельности для СНР с использованием мобильного приложения, ⇒ разрешенные виды деятельности для ИП на патенте


КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ НАШЕГО САЙТА

Статья актуальна на
01.07.2022
Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Что выбрать: "упрощенку" или общеустановленный режим налогообложения?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ