Приказ Министра финансов РК от 27 октября 2021 г. № 1109 «Об утверждении Правил использования специального мобильного приложения для целей исполнения налоговых обязательств и обязательств по социальным платежам при применении специальных налоговых режимов»;
Налоговый кодекс РК (глава 77, параграф 2-1).

До 2022 года в Казахстане не было практики вести учет и сдавать отчетность с помощью мобильного приложения. Даже режим «упрощенки» и патента требовал использовать «Кабинет налогоплательщика».

С 1 января 2022 г. в Казахстане работает специальный налоговый режим (СНР) с использованием мобильного приложения.

Это сделано (1) для упрощения ведения учета и отчетности и (2) для того, чтобы вывести заработки из теневой сферы к легальному ведению бизнеса.

Специальное мобильное приложение упрощает бизнес

Специальное мобильное приложение позволяет в упрощенном порядке (пар. 2-1 гл. 77 НК РК):

встать и сняться с учета в качестве ИП;
уплатить ИПН и социальные платежи;
сформировать налоговую отчетность;
сформировать чеки;
сменить налоговый режим;
получить справки о регистрации в качестве ИП и справки о доходах.

Электронные документы в мобильном приложении удостоверяются с помощью ЭЦП.

Чек – это подтверждение расчета в мобильном приложении

При расчетах между покупателем и продавцом мобильное приложение формирует чек. Чек подтверждает факт расчета между предпринимателем и клиентом.

В чеке содержится следующая информация:

наименование и ИИН налогоплательщика;
номер чека;
наименование и ИИН/БИН юр. лица или ИП, для которого выполнены работы или услуги;
дата и время оплаты, наименование, объем и стоимость работ (услуг);
штрих-код с информацией о чеке.

Чек специального мобильного приложения налогоплательщик обязан передать клиенту в течение 3-х дней, в т.ч. на электронную почту.

Приложение самостоятельно формирует реестр доходов налогоплательщика.

На основании чего формируется реестр доходов ИП в мобильном приложении?

1) на основании чеков, сформированных приложением;

2) чеков ККМ, полученных от ОФД (если ИП уже применяет кассовый аппарат);

3) данных по перечислениям безналичных поступлений на банковский счет (если ИП дал согласие на раскрытие банковской тайны);

4) данных, введенных предпринимателем вручную.

Обратите внимание. При данном СНР новому ИП нет необходимости покупать ККМ, все операции будут фиксироваться через мобильное приложение. Чек будет формироваться и отправляться в ОФД автоматически.

Кто может использовать СНР с использованием мобильного приложения?

Применять данный СНР могут только ИП, которые (ст. 683 НК РК):

не используют труд работников;
осуществляют деятельность в форме личного предпринимательства;
осуществляют определенные виды деятельности;
не являются плательщиками НДС.

ЗДЕСЬ ПЕРЕЧИСЛЕНЫ все разрешенные виды деятельности для СНР на основе мобильного приложения.

СНР на основе мобильного приложения не предусматривает занятие торговлей. Он предназначен для тех налогоплательщиков, которые оказывают работы и услуги, не привлекая наемных работников!

Что вам нужно сделать, чтобы начать использовать СНР через мобильное приложение?

1) Если ваше ИП уже зарегистрировано и вы решили перейти на данный режим, то необходимо подать в налоговые органы уведомление о применении данного СНР через «Кабинет налогоплательщика».

В этом случае с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления, ваше ИП перейдет на СНР с использованием мобильного приложения.

Например,

ИП 20 мая 2022 г. подает заявление о переходе на данный режим и с 1 июня 2022 года вправе его применять.

2) Если вы решили открыть новое ИП, то для вас возможна регистрация через приложение.

Какой налог установлен для применяющих специальное мобильное приложение?

Ставка ИПН для СНР на основе мобильного приложения составляет 1% от дохода.

Обратите внимание. На период с 1 января 2020 г. до 1 января 2023 г. субъекты МСБ освобождены от уплаты ИПН/КПН. Этот СНР также попадает под льготу.

Исчисление социальных платежей (ОПВ, ВОСМС, соцотчисления) производится так же, как и для других ИП, уплачивающих в свою пользу.

Приложение самостоятельно рассчитывает сумму ИПН и соцплатежей в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

При этом уплатить рассчитанные суммы соцплатежей нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Приложение также формирует декларацию «Форма 910».

Таким образом, СНР с применением мобильного приложения – это удобная альтернатива для ИП на «упрощенке» (без работников), ИП на патенте, а также для тех, кто сейчас уплачивает ЕСП (чтобы избежать ограничения по сумме годового дохода).

Подробнее о налоговых режимах:

ИП на упрощенной декларации

Патент

Фиксированный вычет

Розничный налог

Автоматически рассчитать ВСЕ налоги и заработную плату ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ

Сдать Формы 910, 200, 870 на нашем сайте

Айгуль - 14.08.2023
Здравствуйте! Упрощенный режим на основе МП не предусматривает же сдачу отчетности?! в приложении его просто нет
- Ответ - 14.09.2023
- Добрый день!
  СНР с применением мобильного приложения сдает декларацию «Форма 910».
  Ваш Asistent

Сергей - 02.10.2023
Добрый день!
Могу ли я, будучи гражданином РК, используя СНР на основе мобильного приложения, оказывать услуги в сфере дизайна интерьера, 3Д-визуализации и редактирования фотографий физическому лицу, гражданину РФ?
- Ответ - 02.10.2023
- Добрый день!
  Виды деятельности для СНР с использованием мобильного приложения:
  1 штукатурные работы
  2 столярные и плотницкие работы
  3 работы по покрытию полов и облицовке стен
  4 малярные и стекольные работы
  5 деятельность такси
  6 грузовые перевозки автомобильным транспортом
  7 управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе
  8 деятельность в области фотографии
  9 переводческое (устное и письменное) дело
  10 сдача в имущественный наем (аренду)
  11 сдача в имущественный наем (аренду) транспортных средств
  12 прокат и имущественный наем (аренда) развлекательного и спортивного инвентаря
  13 прокат видеозаписей и дисков
  14 прокат и имущественный наем (аренда) прочих предметов личного потребления и бытовых товаров
  15 сдача в имущественный наем (аренду) сельскохозяйственной техники и оборудования
  16 сдача в имущественный наем (аренду) офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику
  17 услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга
  18 услуги образования в сфере культуры
  19 услуги в области прочего образования
  20 вспомогательные образовательные услуги
  21 деятельность в области искусства
  22 ремонт компьютеров и периферийного оборудования
  23 ремонт коммуникационного оборудования
  24 ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров
  25 парикмахерские услуги
  26 маникюр и педикюр
  27 ветеринарные услуги
  28 услуги по обработке земельных участков
  29 услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства
  30 услуги носильщиков на рынках, вокзалах
  31 изготовление и ремонт музыкальных инструментов
  32 выпас домашних животных
  Так, как услуги дизайнера интерьера не входит в этот перечень, вы не можете применять СНР с использованием мобильного приложения.
  Ваш Asistent

Сергей - 02.10.2023
Спасибо большое за ответ!
А как понимать в данном случае пункт 8 – деятельность в области фотографии?
Это любые услуги, связанные с фотографией, в том числе ретушь и редактирование фотографий или же только сам процесс фотографирования?
- Ответ - 02.10.2023
- Этот класс включает:
  - производство рекламных и потребительских фоторабот: портретную фотографию для паспортов, школ, свадебных мероприятий и т.д.; изготовление фотографий для рекламы, издательской продукции, журналов мод, агентств по недвижимости, для целей туризма; аэрофотосъемку; видео съемку событий: свадеб, встреч и т.д.
  - обработку пленки: проявку, печатание и увеличение с негативов заказчика; лаборатории по проявке фотопленки и печатанию фотографий; моментальные фотомагазины (не являющиеся частью магазинов по продаже камер); вставление слайдов в рамку; копирование и восстановление или ретуширование фотографий
  - работу фотожурналистов
  Этот класс включает:
  - микросъемку документов
  Этот класс не включает:
  - обработку кинопленки для кино или телеиндустрии,
  - работу с информацией о картографии или пространстве,
  - работу фотоавтоматов (автономных) фотомашин,
  Ваш Asistent