Всё про индивидуальный подоходный налог (ИПН)

Кто является плательщиком ИПН в РК?

Какие виды и формы доходов перечислены в НК РК?

С каких доходов уплачивается ИПН?

С каких доходов НЕ уплачивается ИПН?

Какие сроки установлены для уплаты ИПН?

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

ИПН, или индивидуальный подоходный налог, – это налог, который уплачивается с доходов, перечисленных в статьях НК РК (ст. 319, 321–338, 365–366), физических лиц, в том числе с зарплаты, и дохода ИП.

Где прочитать о порядке уплаты налогов в РК?

В главе 38 НК РК (ст. 350–355) – как рассчитать, уплатить и отчитаться работодателю. 

В главе 39 НК РК (ст. 356–364) – как рассчитать, уплатить и отчитаться физическому лицу самостоятельно.

Кто относится к налоговым агентам в РК?

Налоговый агент (ст. 350 НК РК) – это:

      1) индивидуальный предприниматель;

      2) лицо, занимающееся частной практикой;

      3) юридическое лицо, в том числе нерезидент, осуществляющий деятельность в РК через постоянное учреждение.

Налоговый агент выплачивает доход физическому лицу-резиденту.

 

Кто является плательщиком ИПН в РК?

Статья 316 НК РК гласит, что плательщиками налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения у источника выплаты или доходы, облагаемые самостоятельно.

Если вы работаете в найме, ИПН за вас платит ваш работодатель, он – «источник выплаты, который имеет объект налогообложения».

Если вы являетесь ИП, часть вашего дохода в форме ИПН также становится доходом государства.

Если проще: ИПН платят те, кто получают зарплату (пенсию) и (или) имеют доход от бизнеса, предпринимательской деятельности.

Объект налогообложения – это ваше имущество, а также ваши действия, с наличием и (или) на основании которых вы, как налогоплательщик, обязаны платить налоги, т.е. у вас возникает налоговое обязательство (ст. 32 НК РК).

Плательщиками ИПН являются как резиденты РК, так и нерезиденты РК, которые имеют объекты налогообложения в РК.

 

Какие виды и формы доходов перечислены в НК РК?

Доходы, с которых уплачивается ИПН, подразделяются на два вида:

1) доход, облагаемый у источника выплаты;

2) доход, облагаемый физическим лицом самостоятельно.

Если вы наемный работник, то ваш доход – это доход, начисленный работодателем и подлежащий передаче работодателем работнику в собственность (деньги в наличной или безналичной формах) в связи с трудовыми отношениями. Проще говоря, это ежемесячная заработная плата, премии, отпускные (ст. 322 НК РК).

Доход наемного работника может быть в виде натуральной формы (ст. 323 НК РК):

  • это стоимость товаров, ценных бумаг, доли участия и иного имущества, которые работодатель передал вам в собственность;
  • выполнение работодателем работ, оказание услуг в пользу работника в связи с наличием трудовых отношений;
  • стоимость имущества, полученного от работодателя на безвозмездной основе;
  • оплата работодателем работнику или третьим лицам стоимости товаров, выполненных работ, оказанных услуг, полученных работником от работодателя или третьих лиц;

или в виде материальной выгоды (ст. 324 НК РК):

  • если есть ваша выгода по стоимости в приобретении вами от работодателя товаров и услуг;
  • если работодатель спишет вам сумму долга или ваши обязательства перед ним;
  • если работодатель несет расходы при уплате суммы страховых премий по договорам страхования;
  • если работодатель возмещает ваши затраты, не связанные с его деятельностью.

 

Какие виды доходов облагаются у источника выплаты?

  • доход работника (в том числе заработная плата) – это самый распространенный доход;
  • безвозмездно полученное имущество, в том числе работы, услуги;
  • пенсионные выплаты;
  • стипендия;
  • дивиденды, вознаграждения, выигрыши;
  • доход по договорам пенсионного накопительного страхования.

Таким образом, налог с доходов, облагаемых у источника выплаты, уплачивает и исчисляет работодатель, но за счет получателя доходов. Работнику нет необходимости ходить в налоговую и оплачивать за себя налог, это делает работодатель.

Например,
если у работника зарплата 100 000 тг,
ИПН составляет 10% = 8 800 тг.

 

Какие виды доходов  НЕ облагаются у источника выплаты?

1) имущественный доход;

2) доход индивидуального предпринимателя;

3) доход частных нотариусов, частных судебных исполнителей и адвокатов;

4) прочие доходы. 

 

Какие сроки установлены для выплаты ИПН?

Для работодателя

В статье 351 НК РК определено, что  «налоговый агент (работодатель) осуществляет перечисление ИПН по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода…».

Например, 

заработная плата за май выплачивается 10 июня.

Срок перечисления ИПН – до 25 июля и т. д.

Для физического лица

С дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, а также для  ИП на ОУР, налог уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН.

Декларацию нужно предоставить до 31 марта года, следующего за отчетным.

Например,

срок подачи декларации по ИПН за 2021 год – до 31 марта 2022 года,

срок уплаты ИПН за 2021 год – до 10 апреля 2022 года.

По упрощенной декларации

Если у вас соответствующее ИП, то по упрощенной декларации вы платите раз в полгода:

  • за первое полугодие – не позднее 25 августа,
  • за второе полугодие – не позднее 25 февраля следующего года.

По патенту

ИПН по патенту вы должны оплатить перед предоставлением расчета патента.

Обратите внимание! Для частнопрактикующих лиц НК РК устанавливает крайне сжатый срок уплаты ИПН: уплатить налог следует до 5-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором получен доход.

Например,

с доходов, полученных в мае, налог необходимо уплатить до 5 июня и т. д.

 

Вам может быть интересно:

Какие виды доходов облагаются ИПН на разных налоговых режимах?

ИПН: как правильно сделать налоговый вычет и уменьшить сумму облагаемого дохода?

Социальный налог в Казахстане

Взносы и отчисления в ОСМС

 

Автоматически рассчитать ВСЕ налоги и заработную плату ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ

Сдать Формы 910, 200, 870 на нашем сайте

Комментарии

Статья актуальна на
25.04.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

4. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ