Какие виды доходов облагаются ИПН на разных налоговых режимах?

В этой статье рассмотрим, с каких ваших доходов нужно платить ИПН, если вы:

ИП на «упрощенке»,

ИП на общеустановленном режиме,

работаете на патенте,

физическое лицо.

Какие доходы облагаются ИПН, если вы работаете по упрощенному режиму?

Напомним, что вы, как ИП, подпадаете под упрощенную систему налогообложения, если:

1) число наемных работников составляет до 30 человек

2) и ваш оборот равен 73 628 394 тг (24 038 МРП).

Обратите внимание! Специальный режим по упрощенной системе невозможен для:

  • торговли некоторыми видами нефтепродуктов (мазут, дизтопливо, бензин);
  • производств, которые выпускают, продают или хранят подакцизную продукцию;
  • аудита и бухгалтерии;
  • консультационных, юридических, правовых, финансовых услуг;
  • для сбора и приема стеклотары, сбора и реализации отходов ценных и черных металлов;
  • частных лотерей;
  • лиц, оказывающих услуги по агентским договорам.

Для ИП платеж в 3% делится на два: 1,5% – ИПН и 1,5% – социальный налог.

См.: О налогах на "упрощенке"

 

Какие доходы облагаются ИПН, если вы работаете по общеустановленному режиму?

Если ваша деятельность не подпадает под условия упрощенного режима (а это ограничения по сумме дохода либо по видам деятельности) и вы как ИП применяете общеустановленный режим (ОУР), тогда ИПН рассчитывается путем применения ставки к облагаемому доходу.

При этом ставка в 10% считается от разницы между выручкой и расходами.

Например,

годовая выручка = 1 000 000 тг, расходы составили 800 000 тг.

Считаем 10% от разницы: ИПН = 200 000 х 10% = 20 000 тг.

 

 

Что важно учесть при выборе режима работы по патенту?

Главное условие применения специального режима «ИП по патенту» – ведение личного предпринимательства, т.е. отсутствие наемных работников.

См.: О работе на патенте

Другие условия применения патента и имеющиеся ограничения закреплены в ст. 683 НК РК.

Есть ограничения:

  • по сумме дохода (до 3 528 МРП в год, или 10 806 264 тг. на 2022 г.);
  • по видам деятельности (с учетом требований подп. 3) п. 2 ст. 683 НК РК и др. ограничений).

В 2022 г. по патенту могут работать ИП, осуществляющие виды деятельности, перечисленные в ст. 685 НК РК, например: штукатурные, столярные, плотницкие работы, малярные и стекольные работы; такси; грузоперевозки автомобильным транспортом; работа фотографом, переводчиком и т.д.

Полный список смотрите здесь.

Обратите внимание! Торговлей заниматься по патенту запрещено. Если будет выявлено ведение деятельности, не включенной в данный перечень, то после уведомления налогоплательщик должен будет с режима патента перейти на общеустановленный режим.

Все предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента, обязаны применять контрольно-кассовые машины, если производят расчеты наличными деньгами и/или платежными картами.

См.: О том, кто обязан применять ККМ

Исчисление суммы ИПН, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1% к объекту налогообложения (ст. 686 НК РК).

 

Какие виды доходов облагаются физическим лицом самостоятельно?

В статьях 310–340 НК РК перечислены доходы, облагаемые физлицом самостоятельно.

Рассмотрим самый распространенный (за исключением дохода ИП) случай, когда возникает необходимость уплатить ИПН, облагаемый физическим лицом самостоятельно.

Это доход прироста стоимости, в том числе при продаже недвижимости, земельного участка или ценных бумаг.

Наиболее частые случаи, когда необходимо уплатить ИПН с дохода по приросту стоимости, возникают при продаже:

1) жилых помещений, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства при условии владения ими менее года;

2) земельных участков, целевым назначением которых было возведение индивидуального жилья, гаража, личного подсобного хозяйства при условии владения ими менее года;

3) недвижимости, которая не указана в пункте 1 данного списка, независимо от времени владения (склады, офисы и т. д.);

4) земельных участков, которые не указаны в пункте 2 данного списка, независимо от времени владения;

5) при продаже недвижимости, построенной лицом, которое его продает, независимо от времени владения.

Обратите внимание! ИПН уплачивается только в том случае, если возникает доход прироста стоимости.

Например,

вы купили квартиру за 8 миллионов тг, через 6 месяцев продали ее за 10 миллионов тг. ИПН вы заплатите с разницы, которая равна 2 миллиона тг.

Таким образом, ИПН = (10 – 8) х 10%.

Если же вы купили квартиру за 10 миллионов тг и через полгода ее продали за те же 10 миллионов тг, то ИПН не уплачивается, несмотря на то что продаете жилье, которым владели менее года.

 

Вам может быть интересно:

Всё про индивидуальный подоходный налог (ИПН)

ИПН: как правильно сделать налоговый вычет и уменьшить сумму облагаемого дохода?

Социальный налог в Казахстане

Взносы и отчисления в ОСМС

 

Автоматически рассчитать ВСЕ налоги и заработную плату ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ

Сдать Формы 910, 200, 870 на нашем сайте

Статья актуальна на
02.05.2022
Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Что лучше: упрощенка или общеустановленный режим?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Подключить Asistent