Условия применения патента в 2025 году

Для начала отметим, что в 2026-м году, с принятием нового Налогового кодекса РК, планируется объединение налоговых режимов патента и упрощенки, поэтому ближайший год будет последним для возможности работать на этом налоговом режиме.

Условия работы по патенту:

1) Отсутствие работников, только личное предпринимательство.

2) Ограниченный список разрешенных видов деятельности, например:

• различные строительные работы;
• перевозки;
• репетиторство;
• уборка и т.д.

Полный список см. в статье 683 НК РК или на нашем сайте.

⇒ См.: Как подобрать ОКЭД для работы по патенту?

3) Ограничение по доходу за год. Рассчитывается на основе МРП (3 528 МРП при 1 МРП = 3 932 тг), поэтому в 2025-м году величина максимального дохода для работы на патенте изменилась и равна 13 872 096 тг.

Расчет стоимости патента

Патент нужно оплатить заранее на срок от 1 до 12 месяцев, заполнив Форму 911.00. Это можно сделать как онлайн, так и непосредственно в налоговой.

При заполнении Формы 911.00 нужно указать сумму предполагаемого дохода, из которого исчисляются ИПН в размере 1%, социальные отчисления, пенсионные взносы и взносы на медицинское страхование (СО, ОПВ, ОПВР и ВОСМС).

Рассмотрим пример.

Предприниматель заявил доход в 500 000 тг. за месяц. При этом для социальных налогов заявлена 1 МЗП, или 85 000 тг.

Рассчитаем суммы налогов, взносов и отчислений для оформления патента на один месяц:

• налог с дохода ИПН — 5 000 тг;
• ВОСМС — 5 950 тг;
• ОПВ — 8 500 тг;
• ОПВР — 2 125 тг;
• СО — 4 250 тг.

Налоги рассчитываются по следующим процентным ставкам:

• ИПН = 1% с дохода;
• ВОСМС = 5% от 1,4% МЗП;
• ОПВ = 10%;
• ОПВР* = 2,5%;
• СО = 5%.

* ОПВР уплачивается за предпринимателей и работников с датой рождения 1975 года и позже.

Размер налогов за один месяц при доходе 500 000 тг равен 25 825 тг.

Как видно из расчетов, для работы по патенту в 2025-м году нужно заплатить больше, потому что процентная ставка социального налога (5%) и ОПВР (2,5%) увеличена.

Патент можно продлевать, оплатив следующий период работы до окончания работы действующего.

Если вы оформляете патент на определенное количество месяцев, то нужно оплатить ИПН, СО, ОПВ, ОПВР и ВОСМС за соответствующее количество месяцев. Один год — максимальный срок, на который можно выкупить патент.

Что нужно учесть при выборе работы по патенту:

1) если вы не работали на себя до этого, сначала нужно открыть ИП. Смотрите здесь, как это можно сделать;

2) следите за сроком окончания вашего действующего патента и продлевайте его заранее;

3) следите за тем, чтобы не превысить разрешенный за год доход. Доход, который превысит разрешенный, будет облагаться налогами по ОУР.

 

Чтобы быстро и без ошибок рассчитать все налоги, используйте КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ на нашем сайте. Введите данные вашего ИП/ТОО, выбрав налоговый режим, отметьте статус работника при необходимости (студент, пенсионер  и т.д.) и получите бесплатно все расчеты.

Сдать Формы 910, 200, 870 также можно на нашем сайте. Мы поможем заполнить и сдать Формы 910 и 200. 

 

Вам может быть интересно:

Как на упрощенке заявлять  доход в свою пользу?

За что могут штрафовать ваш онлайн-бизнес?

Смена налогового режима: как правильно сдать отчет?

Налоги по договору ГПХ в 2025-м году

Что нужно делать при получении уведомления от налоговой?