Как ИП на упрощенке заявлять доход в свою пользу?

Что признается доходом на упрощенке?

Доход ИП на упрощенке признается по методу начисления, т.е. по факту выполнения работ/оказания услуг/поставки товара и по дате в ЭСФ, договоре и т.п., т.е. первичных документах (п. 2 ст. 192 НК РК).

⇒ См. подробнее: Первичные документы для ИП на упрощенке

Как определять доход: по оплате или по документам?

 

Заявление дохода для уплаты соцотчислений

Сумму дохода для уплаты налогов за себя ИП определяет самостоятельно. При этом нужно учесть правила:

1) заявленная сумма не может быть выше дохода. Например, нельзя, при доходах по первичным документам в 200 000 тг, делать соцотчисления с 500 000 тг;

2) нельзя превышать максимальные пределы для расчета налогов: ОПВ – выше 50 МЗП (4 250 000 тг), ОПВР – выше 50 МЗП, СО – выше 7 МЗП (595 000 тг);

3) база для расчета ОПВ, ОПВР, СО должна быть одинаковой. При этом СО рассчитываются с суммы заявленного дохода за минусом ОПВ;

4) если доход за месяц меньше 1 МЗП (85 000 тг), то расчет производится все равно с 1 МЗП.

⇒ См.: Налоги на упрощенке

 

Примеры расчетов

Рассмотрим расчеты налогов для дохода 500 000 тг и разных заявленных доходах.

1. Доход за месяц составил 500 000 тенге. Для расчета в свою пользу социальных платежей заявлен доход в размере 1 МЗП – 85 000 тг. 

• ВОСМС – 5 950 тг (1,4 * 85 000 * 5 %). 
• ОПВ – 8 500 тг (85 000 * 10 %);
• ОПВР – 1 275 тг (85 000 * 1,5 %);
• СО – 2 975 тг (85 000 – 8 500 = 76 500, что меньше 1 МЗП, поэтому расчет делается с 1 МЗП 85 000 * 3,5 %).

2. Доход за месяц составил 500 000 тенге. Для расчета в свою пользу социальных платежей заявлено также 500 000 тг. 

• ВОСМС – 5 950 тг (1,4 * 85 000 * 5%). 
• ОПВ – 50 000 тг (500 000 * 10 %);
• ОПВР – 7 500 тг (500 000 * 1,5 %);
• СО – 15 750 тг (500 000 * 3,5 % – 50 000).

Примечание. О правилах уплаты ОПВР читайте здесь.

Таким образом, при доходе в 500 000 тенге ИП имеет право заявлять доход для соцналогов как с фактической суммы, так и с минимума – 1 МЗП.

⇒ Быстро и без ошибок рассчитать налоги можно на КАЛЬКУЛЯТОРЕ НАЛОГОВ. 

Как заявляется доход в Форме 910?

Отчетный период на упрощенке – полгода. Таким образом, Форма 910 сдается:

• за 1 полугодие – до 15 августа;
• за 2 полугодие – до 15 февраля.

При заполнении через банковские приложения или специальное мобильное приложение доход определяется:

• автоматически на основе первичных документов
• либо нужно самостоятельно заполнить строку 910.00.001 A – размер дохода, полученного безналичным путем.

Расчет 3% ИПН (1,5 % ИПН + 1,5 % СН), при отсутствии у ИП сотрудников, производится в Форме 910 также автоматически. При этом СН рассчитывается за вычетом уплаченных соцотчислений (СО).

Онлайн-бухгалтер asistent.kz помогает быстро и просто заполнять и сдавать налоговые отчеты: Форму 910 для упрощенки или Форму 200 для ОУР.

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, выписывать документы из Личного кабинета. Получите 7 дней бесплатно ПО ССЫЛКЕ.

 

Вам может быть интересно: 

Как открыть ИП?

Как подобрать ОКЭД для работы по патенту?

Как сменять налоговые режимы?

Как учитывать доходы при продаже в кредит?

Нужны ли статотчеты на упрощенке?