Платить ли налог с дохода, если документы есть, а денег на счете еще нет?

При совершении сделки на границе отчетных периодов у начинающих предпринимателей возникают вопросы о том, как учитывать доход. Рассмотрим ситуацию на примерах.

Для начала разберемся, что такое налоговый учет.

Согласно п. 1 ст. 190 Налогового кодекса РК,

налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями настоящего Кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.

При этом на упрощенке необходимо оформлять первичную документацию (ЭСФ, накладные, АВР и т.п.), на общеустановленном режиме налогообложения ведется бухгалтерский учет, т.е. необходим строгий контроль доходов и расходов.

Налоговый период на упрощенке – это полгода, на ОУР – квартал плюс сдается годовая отчетность.

В налоговой отчетности (например, в Форме 910.00 на упрощенке) предприниматель показывает доход за прошедший налоговый период. В соответствии с указанным доходом он платит налог с дохода (3% на упрощенке).

Как правильно сдать отчет, если услуга оказана в конце отчетного периода (например, в июне), а деньги от контрагента перечислены в начале следующего отчетного периода (в июле)?

Ключевым моментом является определение налогооблагаемого дохода, от этого зависят начисляемые налоги.

Как определяется доход согласно НК РК?

Налоговый кодекс РК (п. 1, 2 ст. 192) признает метод начисления, т.е. учет доходов по факту совершения операции:

• выполненные работы (т.е. доход признается в день завершения работ, даже если оплата еще не получена);
• предоставленные услуги: доход признается в день оказания услуги;
• отгрузка товара: доход признается в день отгрузки товара покупателю.

Налоговая видит и учитывает все выписанные предпринимателем документы и рассчитывает доход, исходя из суммы в закрывающих документах.

Поэтому в отчетность включаются все документы, выписанные в данном налоговом периоде, и по этим документам уплачивается налог с дохода. Даже если деньги еще не поступили на ваш счет.

Если этого не сделать, то:

• налоговая отправит вам уведомление,
• обяжет сдать дополнительный отчет,
• доначислит налоги и пени за несвоевременную уплату налогов.

Подводим итог: при совершении сделки в разных налоговых периодах в своей налоговой отчетности учитывайте дату закрывающих документов.

Сдавайте через наш сайт Форму 910 или Форму 200.

Посмотрите на видео, как легко можно:

⇒ заплатить налоги,

⇒ сдать отчеты

⇒ и выписать документы.

Вам может быть интересно: 

Лимит дохода на упрощенке: советы предпринимателю

Срок давности по налоговым обязательствам в Казахстане

Как работать на себя легально в Казахстане?

Как совместить разные формы предпринимательства?

Как выбрать ОКЭД для бизнеса? (на примере торговли)