Платить ли налог с дохода, если документы есть, а денег на счете еще нет?

При совершении сделки на границе отчетных периодов у начинающих предпринимателей возникают вопросы о том, как учитывать доход. Рассмотрим ситуацию на примерах.

Для начала разберемся, что такое налоговый учет.

Согласно п. 1 ст. 202 Налогового кодекса РК,

налоговым учетом является процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями настоящего Кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и платежей в бюджет и составления налоговой отчетности.

При этом на упрощенке необходимо оформлять первичную документацию (ЭСФ, накладные, АВР и т.п.), на общеустановленном режиме налогообложения ведется бухгалтерский учет, т.е. необходим строгий контроль доходов и расходов.

Налоговый период на упрощенке – это полгода, на ОУР – квартал плюс сдается годовая отчетность.

В налоговой отчетности (например, в Форме 910.00 на упрощенке) предприниматель показывает доход за прошедший налоговый период. В соответствии с указанным доходом он платит налог с дохода (4% на упрощенке).

Как правильно сдать отчет, если услуга оказана в конце отчетного периода (например, в июне), а деньги от контрагента перечислены в начале следующего отчетного периода (в июле)?

Ключевым моментом является определение налогооблагаемого дохода, от этого зависят начисляемые налоги.

Как определяется доход согласно НК РК?

Налоговый кодекс РК (ст. 204) признает метод начисления, т.е. учет доходов по факту совершения операции:

• выполненные работы (т.е. доход признается в день завершения работ, даже если оплата еще не получена);
• предоставленные услуги: доход признается в день оказания услуги;
• отгрузка товара: доход признается в день отгрузки товара покупателю.

Налоговая видит и учитывает все выписанные предпринимателем документы и рассчитывает доход, исходя из суммы в закрывающих документах.

Поэтому в отчетность включаются все документы, выписанные в данном налоговом периоде, и по этим документам уплачивается налог с дохода. Даже если деньги еще не поступили на ваш счет.

Если этого не сделать, то:

• налоговая отправит вам уведомление,
• обяжет сдать дополнительный отчет,
• доначислит налоги и пени за несвоевременную уплату налогов.

Подводим итог: при совершении сделки в разных налоговых периодах в своей налоговой отчетности учитывайте дату закрывающих документов.

Сдавайте через наш сайт Форму 910 или Форму 200.

Посмотрите на видео, как легко можно:

⇒ заплатить налоги,

⇒ сдать отчеты

⇒ и выписать документы.

Вам может быть интересно: 

Лимит дохода на упрощенке: советы предпринимателю

Срок давности по налоговым обязательствам в Казахстане

Как работать на себя легально в Казахстане?

Как совместить разные формы предпринимательства?

Как выбрать ОКЭД для бизнеса? (на примере торговли)