Смена налогового режима: как правильно сдать отчет?

Налоговые режимы сменяют по причине изменений условий работы. Например, превышение разрешенного на упрощенке дохода (88 748 296 тг за полгода в 2024-м году) или добавление новых видов деятельности, также запрещенных на упрощенке.

Предположим, вы меняете упрощенный налоговый режим на режим розничного налога. Это довольно распространенный случай, потому что розничный налог часто дает неоспоримые преимущества:

• большой список разрешенных видов деятельности, в том числе торговля;
• лимит дохода за год до 600 000 МРП – чуть больше 2 млрд. тенге в 2024-м году;
• до 200 сотрудников;
• не нужно вставать на учет по НДС и платить социальный налог;
• налог с дохода – от 4% до 8%, при определенных условиях может быть уменьшен до 2% - см. подробнее ЗДЕСЬ.

Как в этом случае закрыть налоговый период на упрощенке?

По общим правилам смены налоговых режимов, переходить на новый налоговый режим нужно с 1 числа месяца, следующего за датой подачи уведомления о смене налогового режима. Например, если подаете заявление в марте, то новый налоговый режим будет действовать с 1 апреля.

Налоговым периодом для применения СНР розничного налога является календарный квартал, а на упрощенке – полугодие. Соответственно, сдаются разные налоговые формы: Форма 910.00 – на упрощенке и Форма 913.00 – на розничном налоге.

Значит, нужно закрывать налоговый период по упрощенке и розничному налогу отдельно.

Предположим, вы подаете уведомление о смене налогового режима 28 мая и, значит, СНР розничного налога будет действовать с 1 июня 2024 года.

По упрощенке нужно сдать Форму 910.00 за период с 01.01.2024 по 31.05.2024 года – не позднее 15 августа 2024-го года.

По розничному налогу нужно сдать Форму 913.00 за период с 01.06.2024 по 30.06.2024 года – также не позднее 15 августа 2024-го года.

Таким образом, вы закроете полугодовой отчетный период по упрощенке и квартальный период (II квартал) – по розничному налогу. И, начиная с III квартала (июль – сентябрь), вы будете сдавать отчеты по правилам работы на розничном налоге.

Такой же принцип применяется при других вариантах смены налоговых режимов: вы закрываете текущий налоговый период датой смены налогового режима.

Онлайн-бухгалтер asistent.kz помогает быстро и просто заполнять и сдавать отчеты для малого и среднего бизнеса: Форму 910 для упрощенки или Форму 200 для ОУР.

Вам может быть интересно: 

Формы и виды налоговой отчетности: в чем разница?

Как правильно сменить упрощенку на ОУР?

Что сделать предпринимателю, чтобы избежать проверок?

При каких условиях нужно выписывать ЭСФ?

Упрощенный налоговый режим: чем нельзя заниматься?