Формы и виды налоговой отчетности: в чем разница?

Обязанность сдавать налоговые отчеты появляется сразу после регистрации бизнеса: ИП или ТОО.

Согласно закону налоговая отчетность – документ налогоплательщика (налогового агента), который содержит сведения о налогоплательщике, об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств и всех обязательных социальных взносов и отчислений.

Какие формы налоговой отчетности существуют?

Формы и сроки заполнения налоговых отчетов зависят от режима налогообложения: на упрощенке сдают Форму 910.00 раз в полгода, на ОУР заполняют формы 200.00 и 220.00/100.00 раз в квартал и раз в год. Дополнительно отчитываются по Форме 300.00, если встают на учет по НДС.

⇒ См.: Что такое налоговый период, или как не опоздать с отчетами?

Также при появлении дополнительных видов деятельности добавляется обязательство сдавать отчеты, например:

• Ф. 328.00 – «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов»; 
• Ф. 400.00 – «Декларация по акцизу»;
• Ф. 016.00 – «Уведомление о ввозе (вывозе) товаров» и т.д.

Формы налоговой отчетности могут быть простыми (например, Форма 911.00 «Расчёт стоимости патента»), а могут включать дополнительные приложения (например, Форма 100.00 «Декларация по корпоративному подоходному налогу» и десять приложений к ней).

Таким образом, форма отчетности зависит от налогового режима и условий бизнеса.

 

Какие виды налоговой отчетности существуют?

В пункте 3 ст. 206 Налогового кодекса РК перечислены виды налоговой отчетности.

1) Первоначальная – налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговый период, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика и (или) впервые возникли налоговое обязательство по определенным видам налогов и других обязательных платежей в бюджет.

Поле «первоначальная» нужно отметить, если вы впервые сдаете отчет после регистрации ИП или ТОО или, например, входите в систему всеобщего декларирования.

2) Очередная – налоговая отчетность, представляемая лицом за налоговые периоды, следующие за налоговым периодом, в котором произведена постановка на регистрационный учет налогоплательщика.

Это отчетность, которую вы каждый раз (раз в квартал / полгода / год) сдаете в ходе работы бизнеса.

3) Дополнительная – налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность.

Эта отчетность сдается при допущении ошибок в отчете любого вида. При этом ошибки замечаете и исправляете вы сами

4) Дополнительная по уведомлению – налоговая отчетность, представляемая лицом при внесении изменений и (или) дополнений в ранее представленную налоговую отчетность за налоговый период, в котором налоговым органом выявлены нарушения по результатам камерального контроля.

Уведомление направляет налоговая, если выявит нарушения, например, по сумме исчисленных налогов и соцотчислений или вообще отсутствию обязательных платежей.

⇒ См.: Что делать при получении уведомления от налоговой?

5) Ликвидационная – налоговая отчетность, представляемая лицом при прекращении деятельности или реорганизации налогоплательщика, а также при снятии с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость.

Соответственно, если вы закрываете ИП/ТОО или снимаетесь с учета по НДС, в своей последней отчетности отмечаете поле «ликвидационная».

Таким образом, вид налоговой отчетности нужно отмечать внутри сдаваемой вами формы налоговой отчетности.

 

Какие ситуации могут вызвать сложность при выборе вида отчетности?

Какой вид отчетности выбирать при приостановке ИП/ТОО?

Приостанавливая ведение бизнеса, нужно сдавать отчетность по виду «очередная», ведь вы планируете вернуться к работе.

⇒ См.: Как приостановить работу ИП?

Какой отчетностью и как закрыть приостановленное ИП?

Нужно возобновить деятельность и затем сдать отчетность по виду «ликвидационная».

Какой вид отчетности выбирать при смене налогового режима?

При переходе с одного режима налогообложения на другой необходимо представить очередную налоговую отчетность. Таким образом, налогоплательщик будет исчислять и уплачивать те же налоги и платежи, что и до перехода на новый режим налогообложения, но только в других суммах и по другой форме налоговой отчетности.

 

Онлайн-бухгалтер asistent.kz помогает быстро и просто заполнять и сдавать отчеты для малого и среднего бизнеса: Форму 910 для упрощенки или Форму 200 для ОУР.

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, выписывать документы из Личного кабинета.  7 дней бесплатно ПО ССЫЛКЕ.

Посмотрите на видео, как легко можно:

⇒ заплатить налоги,

⇒ сдать отчеты

⇒ и выписать документы.

 

Вам может быть интересно: 

Про Форму 910 простыми словами

Как сменять налоговые режимы?

Шпаргалка по налоговым отчетам

Что сделать предпринимателю, чтобы избежать проверок?

Криптовалюта в РК: налоги и отчеты