FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
Единый платеж с заработной платы в 2023 году
Общие положения
С 1 января 2023 года введен Единый платеж (ЕП) с заработной платы.
ЕП разрешен только на налоговых режимах:
1) по упрощенной декларации
2) и на СНР для производителей сельхозпродукции.
ЕП применяется только к работникам. Его нельзя применять по договорам ГПХ или к самому ИП при исчислении налогов за себя.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
- Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
- Отправлять отчеты в налоговую.
- Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
- Проверять долги по налогам.
- Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
- Проводить все операции с телефона или компьютера.
Единый платеж – это не обязанность, а альтернатива стандартному способу расчета, т.е. нужно платить либо "старым" способом ОПВ, О(В)ОСМС, ИПН, СО, либо делать единый платеж в ФОТ (фонд оплаты труда).⠀
Но выбранный способ расчета налогов нужно применять весь налоговый отчетный период без права на изменение. Налоговый период для "упрощенки" – полугодие.
ЕП имеет фиксированную ставку, которая будет увеличиваться до 2028 года.
В 2023 году ставка ЕП равна 20%.
Как рассчитывается ЕП?
Единый платеж предполагает оплату единой суммой, но его составляющие оплачиваются за счет средств работодателя и заработной платы работника.
Из заработной платы работников удерживаются:
- индивидуальный подоходный налог (ИПН);
- обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
- взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС).
За счет работодателя уплачиваются:
- социальные отчисления (СО);
- отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС).
Доли в едином платеже по налогам рассчитываются так:
- ИПН = 9%;
- СО = 16%;
- ОПВ = 50%;
- ОСМС = 15%;
- ВОСМС = 10%.
Формула расчета ЕП:
Доля платежа * Ставка ЕП * Объект (доход работника)
Например, доход работника = 100 000 тг.
ОПВ = 50% (доля) * 20% (ставка ЕП) = 10%. 100 000 (доход работника) * 10% = 10 000 тг.
СО = 16% * 20% = 3,2%. 100 000 * 3,2% = 3 200 тг.
ООСМС = 15% * 20% = 3%. 100 000 * 3% = 3 000 тг.
ВОСМС = 10% * 20% = 2%. 100 000 * 2% = 2 000 тг.
ИПН = 9% * 20% = 1,8%. 100 000 * 1,8% = 1 800 тг.
При исчислении ИПН никаких вычетов не применяется, доход сразу умножается на 1,8%.
Итого: 20 000 тг.
Пример расчета для пенсионера с заработной платой в 100 000 тг.
Поскольку пенсионер не платит ОПВ, СО, В(О)ОСМС, необходимо уменьшить ставку единого платежа на соответствующие доли:
20% – 10% ОПВ – 3,2% СО – 3% ООСМС – 2% ВОСМС = 1,8% ИПН
С дохода работника-пенсионера платится только ИПН:
100 000 * 1,8% = 1 800 тг.
При расчете ЕП планируется учитывать ⇒ максимальные и минимальные пределы социальных отчислений.
Вам может быть интересно:
Калькулятор налогов и заработной платы нашего сайта
Шпаргалка по срокам уплаты налогов и сдачи отчетов
Сравнение общеустановленного и упрощенного налоговых режимов
Комментарии
Статья актуальна на
09.01.2023
09.01.2023
FAQ:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?