Вернуться к статьям
Статья актуальна на
09.01.2023
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Как оплатить медстраховку за ИП через Kaspi?

3. Все налоги ИП на «упрощенке» в 2023 году

4. Социальные отчисления в Республике Казахстан

5. Какие налоги платит бизнес в Казахстане в 2023 году?

Единый платеж с заработной платы в 2023 году

Общие положения

С 1 января 2023 года введен Единый платеж (ЕП) с заработной платы.

ЕП разрешен только на налоговых режимах:

1) по упрощенной декларации

2) и на СНР для производителей сельхозпродукции.

ЕП применяется только к работникам. Его нельзя применять по договорам ГПХ или к самому ИП при исчислении налогов за себя.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

Единый платеж – это не обязанность, а альтернатива стандартному способу расчета, т.е. нужно платить либо "старым" способом ОПВ, О(В)ОСМС, ИПН, СО,  либо делать единый платеж в ФОТ (фонд оплаты труда).⠀

Но выбранный способ расчета налогов нужно применять весь налоговый отчетный период без права на изменение. Налоговый период для "упрощенки" – полугодие.

ЕП имеет фиксированную ставку, которая будет увеличиваться до 2028 года.

В 2023 году ставка ЕП равна 20%.

Как рассчитывается ЕП?

Единый платеж предполагает оплату единой суммой, но его составляющие оплачиваются за счет средств работодателя и заработной платы работника.

Из заработной платы работников удерживаются:

  • индивидуальный подоходный налог (ИПН);
  • обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
  • взносы на обязательное социальное медицинское страхование (ВОСМС).

За счет работодателя уплачиваются:

  • социальные отчисления (СО);
  • отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (ООСМС).

Доли в едином платеже по налогам рассчитываются так:

  • ИПН = 9%;
  • СО = 16%;                                                  
  • ОПВ = 50%;        
  • ОСМС = 15%;
  • ВОСМС = 10%.

Формула расчета ЕП:

Доля платежа * Ставка ЕП * Объект (доход работника)

Например, доход работника = 100 000 тг.

ОПВ = 50% (доля) * 20% (ставка ЕП) = 10%.  100 000 (доход работника) * 10% = 10 000 тг.

СО = 16% * 20% = 3,2%. 100 000 * 3,2% = 3 200 тг.

ООСМС = 15% * 20% = 3%. 100 000 * 3%  = 3 000 тг.

ВОСМС = 10% * 20% = 2%. 100 000 * 2% = 2 000 тг.

ИПН = 9% * 20% = 1,8%. 100 000 * 1,8% = 1 800 тг.

При исчислении ИПН никаких вычетов не применяется, доход сразу умножается на 1,8%.

Итого: 20 000 тг.

 

Пример расчета для пенсионера с заработной платой в 100 000 тг.

Поскольку пенсионер не платит ОПВ, СО, В(О)ОСМС, необходимо уменьшить ставку единого платежа на соответствующие доли:

20% – 10% ОПВ – 3,2% СО – 3% ООСМС – 2% ВОСМС = 1,8% ИПН

С дохода работника-пенсионера платится только ИПН:

100 000 * 1,8% = 1 800 тг.

При расчете ЕП планируется учитывать ⇒ максимальные и минимальные пределы социальных отчислений.

 

Вам может быть интересно:

Калькулятор налогов и заработной платы нашего сайта

О СНР на основе патента

Шпаргалка по срокам уплаты налогов и сдачи отчетов

Сравнение общеустановленного и упрощенного налоговых режимов

Комментарии

Статья актуальна на
09.01.2023
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Как оплатить медстраховку за ИП через Kaspi?

3. Все налоги ИП на «упрощенке» в 2023 году

4. Социальные отчисления в Республике Казахстан

5. Какие налоги платит бизнес в Казахстане в 2023 году?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ