СНР розничного налога в 2023 году

Специальный налоговый режим розничного налога можно выбрать для бизнеса в 2023 году. Теперь его действие бессрочно.

Розничный налог могут использовать как индивидуальные предприниматели (ИП), так и ТОО.

Условия для применения

Максимальный доход за год – 600 000 МРП (> 2 млрд. тг).

Количество сотрудников – 200 человек.

Размер налога с дохода: для продажи физлицам – 4%, юрлицам – 8%. Отчетность по разным процентам налогов ведется отдельно.

Для сельской местности процент налога может снижаться на 50%, т.е. до 2% или 4%.

Сниженную ставку нельзя будет применять к отдельным налогоплательщикам, только ко всей сфере деятельности в целом.

Решение о понижении размера ставки принимается местным представительным органом не позднее 1 июля текущего года, вводится в действие с 1 января года его принятия и подлежит официальному опубликованию. Публикацию следует отслеживать в СМИ и/или на официальном сайте местного акимата.

Налог рассчитывается от оборота за минусом зарплаты работникам.

НДС – не уплачивается.

 

Отчетность

Налоговый период – квартал.

Отчеты сдаются до 15 числа в мае, августе, ноябре, феврале.

Необходимо сдавать две декларации:

• Декларацию по розничному налогу – Форму 913.
• Декларацию по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу – Форму 200.00.

Нужно вести раздельный налоговый учет по доходам, облагаемым по разным ставкам. Это значит, что должен быть отдельным учет продаж покупателям-физическим лицам (4%) и отдельно – юридическим лицам (8%).

Это необходимо, чтобы на основе такой отчетности к сумме дохода применялась та или иная ставка.

Даже если ИП не ведет полноценный бухгалтерский учет, он обязан оформлять и хранить первичные документы, а также вести налоговые регистры.

 

Разрешенные виды деятельности

186 видов деятельности, среди них (Постановление Правительства РК «Виды деятельности для целей применения специального налогового режима розничного налога»):

• производство мебели,
• ремонт транспортных средств и оборудования,
• электромонтажные работы,
• изоляционные, штукатурные, столярные и плотницкие работы,
• различные виды розничной торговли,
• перевозки,
• деятельность туристских агентств и операторов и т.д.

 

 

При этом не имеет значения, ведется ли фактически деятельность по конкретному ОКЭД. Если он прописан в видах деятельности, то учитывается для разрешения на применение розничного налога.

Если внести соответствующие изменения в выбранные виды деятельности, то можно перейти на розничный налог с 1 числа месяца, следующего за месяцем подачи уведомления.

⇒ См. Как правильно выбирать код ОКЭД при регистрации?

 

Как перейти на режим розничного налога?

1. Выбрать при регистрации ИП.

2. Если вы не плательщик НДС и подходите по виду деятельности, то подать заявление.

3. Если вы плательщик НДС:

1) не позднее 5 рабочих дней до начала применения этого СНР сняться с регистрационного учета по НДС;

2) предоставить уведомление онлайн о смене режима налогообложения;

3) подать заявление о смене налогового режима.

 

Какие преимущества дает режим розничного налога?

1. Применение розничного налога не предусматривает уплату НДС.

Предел по НДС – 20 000 МРП за год (69 млн. тг). На режиме розничного налога этот порог больше не нужно отслеживать и плательщиком НСД становиться не нужно. Выгода очевидна: экономия 12% налога.

⇒ См. дополнительно: способ повысить порог по НДС – подключение ТИС.

2. Можно открывать филиалы в других населенных пунктах и не переходить на общеустановленный режим налогообложения. На «упрощенке» этого делать нельзя.

⇒ См. Порядок действий для ИП при смене локации

3. Можно торговать и не переходить на общеустановленный режим налогообложения: на «упрощенке» это не разрешено.

⇒ См. Какой режим налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах?

 

Вам может быть интересно:

Как платить налоги и сдавать отчеты, если у ТОО нет дохода?

Как правильно закрыть ТОО?

ИП на упрощенной декларации

 

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.