ТОО – это юридическое лицо. С его руководителем как с работником заключается трудовой договор. Если у ТОО единственный учредитель, должен быть акт о приеме его (самого себя) на работу. Эти документы определяют наличие трудовых отношений. Значит, директор ТОО имеет статус работника.

⇒ См.: Подробнее о руководителе ТОО

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

Статья 37 Гражданского кодекса РК: «юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя обязанности только через свои органы, действующие в соответствии с законодательными актами и учредительными документами».

Поэтому, при отсутствии дохода, ТОО обязано выплачивать зарплату директору, как работнику, являющемуся должностным лицом. На него возложены функции руководителя исполнительного органа юридического лица на основании учредительных документов.

Таким образом, если у ТОО нет дохода за налоговый период, оно каждый месяц исчисляет и уплачивает за директора, как за работника:

ИПН,
социальный налог,
ОПВ,
СО,
ООСМС и ВОСМС.

Таким образом, условия налогообложения для ТОО при отсутствии дохода отличаются от условий для ИП. Если ИП совсем не зарабатывает, то каждый месяц уплачивает только взносы на медстрахование (ВОСМС).

⇒ См.: Налоги у ИП на "упрощенке"

Как сдавать отчеты за ТОО без дохода?

Отчетность сдается вне зависимости от получения дохода ТОО.

Если ТОО работает по упрощенному режиму налогообложения, то обязано сдавать Форму 910.00 раз в полгода (до 15 февраля и до 15 августа).

Если ТОО состоит на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР), то ему необходимо сдавать:

Форму 100.00 (один раз в год, до 31 марта)
и Форму 200.00 (4 раз в год: до 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября).

Если ТОО является плательщиком НДС, то добавляется обязательство сдавать Форму 300.00 (4 раз в год: до 15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября).

⇒ Сдать Формы 200 и 910 можно на нашем сайте.

Можно ли приостановить ТОО?

Согласно ст. 213 НК РК ТОО имеет право приостановить представление налоговой отчетности на основании налогового заявления.

Общий срок приостановления, с учетом его продления, не должен превышать 3 лет.

Налоговая в течение 3-х рабочих дней с даты получения налогового заявления обязана дать ответ:

1) приостановить представление налоговой отчетности

2) или отказать в приостановлении.

Причины отказа в приостановлении ТОО:

наличие налоговой задолженности на дату подачи заявления;
непредставление налоговой отчетности на дату приостановления деятельности;
факт признания бездействующим;
неисполненные уведомления, направленные налоговым органом;
наличие у ТОО высокого уровня риска.

Таким образом, перед подачей заявления нужно проверить наличие возможных ограничений и устранить их.

⇒ См.: Как правильно закрыть ТОО?

Что будет, если не сдавать отчетность ТОО?

Если пройдет больше одного года после установленных Налоговым кодексом РК сроков сдачи отчетов, ТОО будет признано бездействующим юридическим лицом.

Бездействующим юридическим лицом признаются юридическое лицо-резидент, юридическое лицо-нерезидент, осуществляющее деятельность в РК через постоянное учреждение, а также структурное подразделение юридического лица-нерезидента, не представившие за налоговый период по истечении одного года после установленного НК РК срока представления соответствующие налоговые декларации.

Признание налогоплательщика бездействующим приводит к тому,

что банки откажут в открытии банковских счетов;
если ТОО – плательщик НДС, то такое ТОО снимут с учета по НДС;
при попытке приостановить ТОО, нужно будет дополнительно предоставлять документы и проходить проверки.

Если ТОО попало в список бездействующих налогоплательщиков, то нужно:

1) исполнить налоговые обязательства по представлению налоговой отчетности с учетом срока исковой давности;

2) уплатить штрафы за непредставление налоговой отчетности в срок.

⇒ В продолжении читайте, как правильно поступить с работниками при отсутствии у ТОО дохода.

Вам может быть интересно:

Смена данных ИП/ТОО: что нужно сделать?

Чем грозит предпринимателю бездействующее ИП/ТОО?

Как правильно определить уставной капитал для ТОО?

Может ли учредитель/директор ТОО работать без зарплаты?

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.