Сколько можно заработать и сколько налогов нужно заплатить предпринимателям в РК

Налоговый режим

Предел дохода за год или полугодие

Процент налога с дохода

Налоги за себя и за работников

Упрощенная декларация (СНР): ИП

24 038 МРП за полгода – 
94 517 416 тг

ИП на СНР может увеличить размер оборота на 74 048 МРП (291 156 736 тг), применяя ТИС.

3% с дохода (ИПН + СН):
до 25 августа – за 1 полугодие,
до 25 февраля – за 2 полугодие.

Не позднее 25 числа за прошлый месяц.
За себя:
ОПВ — 10%,
ОПВР — 2,5%,
СО — 5%,
ВОСМС — 1,4 МЗП × 5%.
За работников:
За счет работника:
ОПВ — 10%,
ВОСМС — 2%,
ИПН — 10%.
За счет работодателя:
ОПВР — 1,5%,
ООСМС — 3%,
СО — 5%.

СНР с использованием специального мобильного приложения

3 528 МРП за год – 
13 872 096 тг.

Каждый месяц 1% с дохода: доход в мобильном приложении формируется на основании чеков.

Работников нет.
Соцотчисления за себя, до 25-го числа:
ОПВ — 10%,
ОПВР — 2,5%,
СО — 5%,
ВОСМС — 1,4 МЗП × 5%.

Патент

3 528 МРП за год –
13 872 096 тг.

При покупке патента, до начала работы.
1% с предполагаемого дохода.
На срок от 1 до 12 месяцев.

Работников нет.
До подачи Формы 911.
Соцотчисления за себя:  
ОПВ — 10%,
ОПВР — 2,5%,
СО — 5%,
ВОСМС — 1,4 МЗП × 5%.

Упрощенная декларация (СНР): ТОО

24 038 МРП за полгода – 
94 517 416 тг.

3% с дохода (ИПН + СН):
до 25 августа – за 1 полугодие,
до 25 февраля – за 2 полугодие.

Не позднее 25 числа за прошлый месяц.
За работников, в том числе за директора/владельца ТОО:
ОПВ — 10%,
ОПВР — 2,5%,
ВОСМС — 2%,
ООСМС — 3%,
СО — 5%,
ИПН — 10%.

Розничный налог

600 000 МРП в год –
2 359 200 000 тг.

Освобожден от постановки на учет по НДС

Для покупателей — физических лиц — 4% (возможно снижение до 2-3%), для юрлиц — 8%.
Отчетность по разным процентам налогов ведется раздельно.
Уплачивать раз в квартал:
до 25 мая, 25 августа, 25 ноября и 25 февраля.

Не позднее 25 числа за прошлый месяц:
За себя:
ОПВ — 10%,
ОПВР — 2,5%,
СО — 5%,
ВОСМС — 1,4 МЗП × 5%.
За работников:
ОПВ —10%,
ОПВР — 2,5%,
СО — 5%,
ООСМС — 3%,
ВОСМС — 2%,
ИПН — 10%.

Общеустановленный режим налогообложения: ИП на ОУР

Доход не ограничен

ИПН — 10%.
Раз в год, до 10 апреля.

Не позднее 25 числа за прошлый месяц.
За себя:
ОПВ — 10%,
ОПВР — 2,5%,
ВОСМС — 2%,
СО — 5%,
СН: 2 МРП – СО.
За работников:
ОПВ —10%,
ОПВР — 1,5%,
СО — 5%,
ООСМС — 3%,
ВОСМС — 2%,
ИПН — 10%,
СН: 1 МРП – СО.

Общеустановленный режим налогообложения: ТОО на ОУР

Доход не ограничен

КПН — 20%.
Раз в год, до 10 апреля.

Не позднее 25 числа за прошлый месяц:
ОПВ —10%,
ОПВР — 2,5%,
СО — 5%,
ООСМС — 3%,
ВОСМС — 2%,
ИПН — 10%,
СН — 11%.

Фиксированный вычет

144 184 МРП в год  –566 931 488 тг.

10%/20% (ИПН/КПН) от дохода, за минусом вычетов (до 30%), до 10 апреля.

Налоги и соцотчисления как у ИП или ТОО на ОУР

Плательщик НДС

ИП или ТОО необходимо вставать на учет по НДС при доходе в 20 000 МРП за год (78 640 000 тг).

ИП на СНР может увеличить размер оборота на 124 184 МРП (488 291 488 тг), применяя ТИС.

12%

Платится налог и сдается Форма 300.00 раз в квартал:

до 15 мая,

до 15 августа,

до 15 ноября,

до 15 февраля.