Налоги на ОУР в 2025-м году

Разницу между упрощенным режимом налогообложения и общеустановленным мы рассматривали в этой статье. В целом, общеустановленный режим налогообложения позволяет уйти от ограничений по видам деятельности, количеству сотрудников, доходу и масштабам бизнеса.

Что изменилось в правилах уплаты налогов на ОУР в 2025-м году? Рассмотрим в статье.
 

ИП на ОУР

ИП на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР) платит индивидуальный подоходный налог (ИПН) раз в год и социальные платежи за себя и за работников каждый месяц.

Налог с дохода для ИП на ОУР — это ИПН в размере 10%. Раз в год, до 31 марта, нужно сдать отчетность по Форме 220.00 и до 10 апреля уплатить 10% ИПН.

Отчетность сдается за прошлый год. Например, за 2025-й год нужно будет сдать Форму 220.00 и уплатить ИПН в 2026-м году (до 31.03.26 и до 10.04.26 соответственно).

Декларацию по ИПН и СН нужно сдавать каждый квартал, заполняя Форму 200.00. 

⇒ Сдать отчет можно на нашем сайте: Форма 200 для ОУР.

Ежемесячные социальные платежи ИП на ОУР за себя

Владелец ИП на ОУР должен уплачивать за себя все налоги и обязательные социальные платежи. ИП на ОУР, при отсутствии дохода за месяц, за себя может не платить только социальный налог.

Сумма минимальной заработной платы должна быть не менее 1 МЗП (85 000 тг в 2025 году).

Разница в налогах для ИП на СНР и ОУР в том, что на ОУР дополнительно уплачивается социальный налог (СН):

СН за самого ИП рассчитывается по формуле "2 МРП -- СО", СН за работников — по формуле "1 МРП — СО".

Медицинское страхование владелец ИП платит в виде ВОСМС, медстрахование за работника платится в виде ВОСМС (за счет работника) и ООСМС (за счет работодателя).

С заработной платы работника высчитывается ИПН. Можно применять вычет 14 МРП (14 * 3 932 = 55 048 тг), что дает уменьшение налога. Для этого необходимо написать заявление на имя директора. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168 МРП.

Рассмотрим все зарплатные налоги на примерах.

Пример расчета за самого  ИП при ЗП 85 000 тг:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС): 1,4 МЗП × 5% = 5 950 тг;
• обязательные пенсионные взносы (ОПВ), 10% = 8 500 тг;
• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР), 2,5% = 2 125 тг;
• социальные отчисления (СО), 5% = 4 250 тг;
• социальный налог (СН), 2 МРП − СО = 3 614 тг.

Итого: 24 439 тг.
 

Пример расчета за работника  ИП при ЗП в размере 85 000 тг:

За счёт работника:

• ВОСМС, 2% = 1 700 тг;
• ОПВ, 10% = 8 500 тг;
• ИПН (зарплата − ОПВ − вычет 14 МРП − ВОСМС) × 10% = 198 тг;

За счёт работодателя:

• ООСМС, 3% = 2 550 тг;
• ОПВР, 2,5% = 2 125 тг;
• СО, 5% от (ЗП -ОПВ) = 4 250 тг;
• СН, 1 МРП − СО = 107 тг.

Налоги ТОО на ОУР

ТОО на общеустановленном режиме налогообложения (ОУР) платит налог с дохода - КПН в размере 20% раз в год и социальные платежи за себя и за работников каждый месяц.

Повышение социальных налогов в большей части коснулось ТОО, потому что ставка социального налога повышена с 9,5% до 11%.

Пример расчета для  ТОО на ОУР при ЗП 85 000 тг:

• ВОСМС, 2% = 1 700 тг;
• ОПВ, 10% = 8 500 тг;
• ИПН (зарплата − ОПВ − вычет 14 МРП − ВОСМС) × 10% = 198 тг.
• ООСМС, 3% = 2 550 тг;
• ОПВР, 2,5% = 2 125 тг;
• СО, 5% от (ЗП - ОПВ) = 4 250 тг;
• СН, 11% (зарплата − ОПВ − ВОСМС) − СО = 3 978 тг.

При расчете зарплаты также можно применять налоговый вычет по ИПН в размере 14 МРП (14 * 3 932 = 55 048 тг).

 

 

Для ведения бухгалтерии используйте современные цифровые решения: например, электронного бухгалтера asistent.kz. Он разработан специально под потребности казахстанских ИП и ТОО.

Интуитивно понятный и полезный сервис, который помогает самостоятельно:

• платить налоги,
• начислять заработную плату,
• сдавать отчеты,
• вести работу с контрагентами;
• выписывать документы (ЭСФ, ЭАВР, СНТ).

Asistent.kz доступен на компьютере, ноутбуке, планшете и смартфоне из любой точки мира, где есть Интернет.

Переходите ПО ССЫЛКЕ, чтобы получить бесплатно 7 дней доступа.

 

Вам может быть интересно:

Правила постановки на учет по НДС

Условия применения патента в 2025 году

Правила всеобщего декларирования: отмена Формы 240.00

На какие товары оформляется СНТ?