Основные условия работы на ОУР в 2026-м году

Новый Налоговый кодекс РК реформировал налоговые режимы на упрощёнке (СНР). О налоговых режимах на СНР мы писали в этой статье.

Изменения коснулись и общеустановленного режима налогообложения (ОУР). Переход на ОУР перед началом нового года может быть вынужденным, из-за несоответствия условиям СНР, а может быть добровольным.

Причины перехода на ОУР до начала 2026-го года

Обязательный переход на ОУР необходим:

• тем, кто использует ОКЭД из запретительного списка;
• тем, чей годовой доход превышает 600 000 МРП, или 2,6 млрд. тенге (доход на ОУР не ограничен);
• тем, кто кому нужно оставаться плательщиком НДС, потому что на СНР нельзя встать на учёт по НДС;
• тем, кто является владельцем или участником нескольких бизнесов на СНР; у кого в ТОО на СНР доля учредителей составляет больше 25% и т.д., подробнее читайте в этой статье.

Также причиной перехода на ОУР может быть желание сохранить контрагентов: ОУР с 2026-го года не может брать на вычеты расходы от контрагентов на СНР.

Общеустановленный режим налогообложения предлагает два варианта: ИП или ТОО.

Налоги на ОУР

На общеустановленном режиме вы платите налог не со всей полученной выручки (дохода), а с прибыли, т.е. с разницы между вашими доходами и всеми документально подтверждёнными расходами.

Поэтому возможность вычета расходов — это большой плюс ОУР. Все расходы, которые напрямую связаны с  предпринимательской деятельностью и подтверждены документами (счетами-фактурами, актами, чеками), уменьшают налогооблагаемую базу.

Главным нововведением является прогрессивный ИПН.

Для ИП: 10%, и если доход больше 8 500 МРП (36,8 млн. тг в 2025 году), то — 15%.

Для ТОО: 20%, и для разных видов деятельности от 3% (сельхозпроизводители) до 25% (банки,  игорный бизнес) и т. д.

Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а только к той части, которая превысила этот порог.

Что касается социальных налогов и отчислений, изменены ставки:

• обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) увеличены с 2,5% до 3,5%;
• социальный налог (СН) снижен с 11% до 6%, но при этом изменена формула, соцналог (СО) для расчёта не используется;
• процент социальных отчислений (СО) при уплате налогов через единый платёж уменьшился с 18,9% до 18,1%.

Для ТОО на ОУР изменены условия и размер авансовых платежей:

• порог увеличен до 600 000 МРП,
• размер — одна двенадцатая от общей суммы авансовых платежей, исчисленной в расчетах сумм авансовых платежей за предыдущий налоговый период.

Отчёты на ОУР

Для ИП: годовая Форм 220.00, срок подачи — до 31 марта года, следующего за отчётным;

• квартальная Форма 200.00, срок подачи — не позднее 15-го числа второго месяца после отчётного квартала (до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля).

Для ТОО: годовая Форма 100.00, срок подачи — до 31 марта года, следующего за отчётным;

• квартальная Форма 200.00, срок подачи — не позднее 15-го числа второго месяца после отчётного квартала (до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля).

Другие налоги

НДС уплачивается ежеквартально, не позднее 25-го числа второго месяца, следующего за отчётным кварталом: (до 25 мая, 25 августа, 25 ноября, 25 февраля).

Плательщики НДС сдают Форму 300.00 раз в квартал (до 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля).

Также на ОУР сдаётся декларация Форма 700.00 по налогу на транспорт, имущество и земельный налог.

Как сменить налоговый режим до начала 2026-го года?

Для добровольного перехода нужно подать уведомление в налоговые органы, через Кабинет налогоплательщика, eGov.kz или налоговую.

Если вы работаете на упрощёнке в 2025-м году и остаётесь на СНР в 2026-м году, подайте заявление о выборе налогового режима до 1 марта 2026-го года, иначе вас автоматически переведут на ОУР с 1 января 2026-го года.

Сроки добровольного перехода на ОУР

Если вы переходите на ОУР добровольно, вам нужно уведомить налоговую до 1 числа месяца, с которого вы планируете применять ОУР.

Если возникли несоответствия условиям СНР, у вас есть пять рабочих дней с даты, когда возникли такие условия.

Сложности перехода на ОУР

По сравнению с режимом упрощённой декларации, на ОУР вы сталкиваетесь с повышенной налоговой нагрузкой по ИПН / КПН.

ИП на ОУР не могут при отсутствии дохода оплачивать только ВОСМС, как на СНР. Нужно платить все соцналоги и заработную плату работникам.

На ОУР надо постоянно отслеживать оборот, чтобы не пропустить регистрацию в качестве плательщика НДС. Срок постановки на учёт по НДС сокращен до пяти рабочих дней с даты, когда возникло превышение.

Переход на НДС требует отдельной ежеквартальной отчетности по НДС (Форма 300.00).

При условии постановки на учёт по НДС уплата НДС заберет 16% дохода.

ОУР обязывает вести бухучёт, и в целом налоговый учёт на ОУР более сложный. Для решения этого вопроса нужен хороший бухгалтер.

Часть этой сложной задачи может взять на себя подписка на asistent.kz. Ваш онлайн-бухгалтер: с отчётностью помогает, налоги и зарплату считает, документы выписывает, от ошибок в расчётах и опозданий по отчётам и налогам защищает. Для знакомства с функционалом доступен тестовый трёхдневный период.

 

Вам может быть интересно:

Ваш счёт заблокируют, если...

Что делать тем, кто работал по патенту? (разрешительный список)

От кого потребуют НДС авансом?

Бухучёт на упрощёнке: что изменилось?

Новый НК РК: самое важное про НДС 

Как правильно сменить налоговый режим перед вступлением в силу нового НК РК?