От кого потребуют НДС авансом в 2026-м году?

С 2026 года вступают в силу авансовые платежи по НДС, иными словами, предоплата по НДС.

Изначально законодательством были определены 4 группы для авансовой предоплаты НДС:

• вновь зарегистрированные налогоплательщики,
• перерегистрированные с полной сменой состава участников,
• исполнившие уведомление об отзыве ЭСФ,
• с возобновленным правом выписки ЭСФ.

Впоследствии были отменены три пункта и оставлены только те, кто исполнил уведомления об отзыве ЭСФ, т. е. чьи ЭСФ вызвали вопросы у налоговой.

Эти авансовые платежи находятся в поле новой формы налогового контроля – автоматизированного контроля (система «E-Tamga»).

При выписке ЭСФ в 2026-м году:

• проверяется его достоверность через присваивание уникального номера,
• контролируется принятие дохода на вычеты,
• в целом, система учёта НДС становится абсолютно прозрачной.

Не выписывайте ЭСФ по сомнительным сделкам!

Что нужно знать про контроль ЭСФ в 2026-м году?

1) Выписка ЭСФ с 2026-го года будет находиться под автоматизированным контролем.

2) Под особый контроль попадают ЭСФ с подозрением на фиктивные сделки. Налогоплательщику по таким сделкам отправляется уведомление.

3) Если после получения уведомления он отзывает ЭСФ, это будет являться признанием сделки фиктивной. Поэтому он будет обязан зарегистрироваться на портале «E-Tamga» и уплачивать НДС авансом.

4) Авансовая сумма НДС рассчитывается по специальной формуле (см. статью 140 НК РК) и учитывает прошлые налоговые платежи.

Если зачётного, т.е. уплаченного, НДС меньше, чем начисленного, то сначала нужно пополнить счёт НДС.

Рассчитанный баланс (в том числе суммы пополнения) отражаются на лицевом счёте в системе «E-Tamga» и в ИС ЭСФ в онлайн-режиме.

Неиспользованные деньги могут быть возвращены на банковский счёт по заявлению в течение одного рабочего дня (см. п. 3 ст. 139 НК РК).

Если деньги не заявлены к возврату — они автоматически идут в зачёт следующего периода.

5) До пополнения авансового счёта выписать ЭСФ будет невозможно.

6) По прошествии времени и соблюдении налоговых правил налогоплательщик может быть исключен из системы и оплачивать НДС как обычно.

Нужно ли выписывать ЭСФ на упрощёнке?

Раньше было не нужно, но с 1 января 2026 года Налоговый кодекс добавил к списку обязанных выписывать ЭСФ налогоплательщиков, применяющих СНР на основе упрощённой декларации.

Однако, если вы:

• выдаёте чеки ККМ,
• принимаете оплату через терминалы или мобильное приложение,
• продаёте товары/услуги физлицам с оплатой электронными деньгами или картой,

— то на упрощёнке ЭСФ выписывать не нужно.

Выписывайте ЭСФ через онлайн-бухгалтера asistent.kz. Это просто, за счёт интеграции с ИС ЭСФ.

Подробнее: читайте, как выписать ЭСФ  или смотрите, как выписать ЭСФ.

Оплачивать НДС также можно прямо на asistent.kz картой любого банка РК. При оплате картами Visa Business можно получить кэшбек 10%.

 

Вам может быть интересно:

Важное про НДС в 2026-м году

При каких условиях нужно встать на учёт по НДС до сделки?

Налоговые режимы на упрощёнке в 2026-м году

Новый НК РК: как правильно сменить налоговый режим?

Что делать тем, кто работал по патенту? (разрешительный список)

Как контролируется бизнес через СУНР? 

Бухучёт на упрощёнке – новые требования