1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
поиск...
При каких оборотах нужно вставать на учет по НДС?
На учет по НДС нужно встать, если годовой оборот превысил 20 000 МРП, или 78 640 000 тг в 2025-м году.
См. пункт 4 ст. 82 Налогового кодекса РК: «Минимум оборота составляет 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»
НДС обязывает отчислять в бюджет:
1) часть стоимости облагаемого оборота по реализации, которая добавляется в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг);
2) часть стоимости облагаемого импорта на территорию РК.
Для импорта есть товары облагаемые и необлагаемые НДС. Облагаемые налогом товары подлежат декларированию согласно Таможенного кодекса РК.
Поэтому фактически НДС платят:
1) те, кто стоят на учете по НДС,
2) те, кто ввозят облагаемые НДС товары в РК, вне зависимости от того, состоят они на учете как плательщики НДС или нет.
Налоговая ставка по НДС может быть 12% (ведутся дискуссии о повышении до 20%) или 0%. Применяемая ставка зависит от доходов, типа реализации продукции и т.д.
Ставка 12% применяется при:
Ставка НДС 0% применяется при:
Контроль над превышением дохода находится в зоне личной ответственности предпринимателя. Поэтому за превышением порога нужно следить самостоятельно.
Если оборот превышен, нужно подать заявление в налоговую в течение 10 рабочих дней после окончания месяца, в котором было превышение.
Постановка на учет по НДС выполняется в день представления заявления.
Если срок подачи заявления пропущен, налоговая отправит уведомление, на которое нужно ответить (п. 7-8 ст. 82 НК РК):
Предусмотрена административная ответственность в соответствии с п. 3 ст. 269 Кодекса РК “Об административных правонарушениях”:
Также предусмотрено взыскание 15% от оборота, который подлежит обложению, за время со дня превышения допустимого порога по НДС до постановки на учет в налоговой службе (п.5 ст. 275 Кодекса).
Порог дохода по НДС возможно увеличить для ИП на упрощенке. Для этого нужно подключить трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).
Порог дохода увеличится на 124 184 МРП (488 291 488 тг). Расчеты должны быть проведены в безналичной форме с использованием ТИС. Таким образом, с использованием ТИС порог по НДС возрастает до 20 000 МРП + 124 184 МРП = 78 640 000 + 488 291 488 = 566 931 488 тг.
Какие налоговые режимы освобождают от постановки на учет по НДС?
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
В минимум оборота по НДС не включаются обороты налогоплательщика, применяющего специальный налоговый режим розничного налога.
Предприниматели, использующие СНР розничного налога, освобождаются от постановки на учет по НДС, пока применяют данный режим.
⇒ См.: О налоговом режиме розничного налога
После постановки на учет по НДС возникает обязательство сдавать отчет по Форме 300.00 каждый квартал и уплачивать налог 12% до 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.
Сроки сдачи отчетов по НДС: до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября и до 15 февраля.
Обратите внимание, что при уплате НДС сумму налога, указанную в счет-фактурах, полученных от поставщиков, можно взять в зачет и уменьшить налог к уплате.
При ввозе товаров из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении также уплачивается косвенный налог 12%.
Компании поставляют товары в РК по нулевой ставке НДС и после их ввоза товары облагаются 12% налога уже в РК.
Импортеры должны сдать Форму 328.00 до 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта товаров. Если товары ввезены в марте 2025, то срок сдачи ФНО 328.00 и уплаты НДС — до 20 апреля 2025.
После сдачи этой отчетности товары можно реализовывать на территории РК.
Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.
Вам может быть интересно:
Налоги ИП на упрощенке в 2025-м году
Условия применения патента в 2025 году
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?