Правила постановки на учет по НДС в Казахстане

При каких оборотах нужно вставать на учет по НДС?

На учет по НДС нужно встать, если годовой оборот превысил 20 000 МРП, или 78 640 000 тг в 2025-м году.

См. пункт 4 ст. 82 Налогового кодекса РК: «Минимум оборота составляет 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.»

 

Две категории плательщиков НДС

НДС обязывает отчислять в бюджет:

1) часть стоимости облагаемого оборота по реализации, которая добавляется в процессе производства и обращения товаров (работ, услуг);

2) часть стоимости облагаемого импорта на территорию РК.

Для импорта есть товары облагаемые и необлагаемые НДС. Облагаемые налогом товары подлежат декларированию согласно Таможенного кодекса РК.

Поэтому фактически НДС платят:

1) те, кто стоят на учете по НДС,

2) те, кто ввозят облагаемые НДС товары в РК, вне зависимости от того, состоят они на учете как плательщики НДС или нет.

 

Ставка НДС

Налоговая ставка по НДС может быть 12% (ведутся дискуссии о повышении до 20%) или 0%. Применяемая ставка зависит от доходов, типа реализации продукции и т.д.

Ставка 12% применяется при:

• продаже товаров на территории РК;
• импорте;
• приобретении услуг у лица, не проживающего на территории РК, но осуществляющего здесь свою деятельность.

Ставка НДС 0% применяется при:

• экспорте товаров (ст. 386 НК РК);
• продаже товаров на экспорт в ЕАЭС (ст. 446 НК РК);
• продаже товаров в СЭЗ (ст. 389 НК РК);
• услугах по международным перевозкам (ст. 387 НК РК);
• продаже иностранным авиасудам ГСМ при международных перевозках (ст. 388 НК РК);
• продаже очищенного от примесей золота (ст. 392 НК РК).

 

Контроль дохода для постановки на учет по НДС

Контроль над превышением дохода находится в зоне личной ответственности предпринимателя. Поэтому за превышением порога нужно следить самостоятельно.

Если оборот превышен, нужно подать заявление в налоговую в течение 10 рабочих дней после окончания месяца, в котором было превышение.

Постановка на учет по НДС выполняется в день представления заявления.

Если срок подачи заявления пропущен, налоговая отправит уведомление, на которое нужно ответить (п. 7-8  ст. 82 НК РК):

• в течение 5 рабочих дней с даты, когда истек установленный срок подачи заявления, налогоплательщику направляется уведомление;
• если по истечении 30 рабочих дней с даты вручения уведомления налогоплательщик так и не встал на регистрационный учёт по НДС, распоряжением налоговых органов по его банковским счетам приостанавливаются расходные операции.

Ответственность за непостановку на регистрационный учет по НДС

Предусмотрена административная ответственность в соответствии с п. 3 ст. 269 Кодекса РК “Об административных правонарушениях”:

• нарушение срока подачи налогового заявления о постановке на регистрационный учет по НДС влечет штраф в размере 50 МРП (196 600 тг).

Также предусмотрено взыскание 15% от оборота, который подлежит обложению, за время со дня превышения допустимого порога по НДС до постановки на учет в налоговой службе (п.5 ст. 275 Кодекса).

Как увеличить порог по НДС?

Порог дохода по НДС возможно увеличить для ИП на упрощенке. Для этого нужно подключить трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС).

Порог дохода увеличится на 124 184 МРП (488 291 488 тг). Расчеты должны быть проведены в безналичной форме с использованием ТИС. Таким образом, с использованием ТИС порог по НДС возрастает до 20 000 МРП + 124 184 МРП = 78 640 000 + 488 291 488 = 566 931 488 тг.

Какие налоговые режимы освобождают от постановки на учет по НДС?

В минимум оборота по НДС не включаются обороты налогоплательщика,  применяющего специальный налоговый режим розничного налога.

Предприниматели, использующие СНР розничного налога, освобождаются от постановки на учет по НДС, пока применяют данный режим.

⇒ См.: О налоговом режиме розничного налога

Отчетность для плательщиков НДС

После постановки на учет по НДС возникает обязательство сдавать отчет по Форме 300.00 каждый квартал и уплачивать налог 12% до 25-го числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом.

Сроки сдачи отчетов по НДС: до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября и до 15 февраля.

Обратите внимание, что при уплате НДС сумму налога, указанную в счет-фактурах, полученных от поставщиков, можно взять в зачет и уменьшить налог к уплате.
 

НДС на импорт

При ввозе товаров из России, Беларуси, Кыргызстана и Армении также уплачивается косвенный налог 12%.

Компании поставляют товары в РК по нулевой ставке НДС и после их ввоза товары облагаются 12% налога уже в РК.

Импортеры должны сдать Форму 328.00 до 20 числа месяца, следующего за месяцем импорта товаров. Если товары ввезены в марте 2025, то срок сдачи ФНО 328.00 и уплаты НДС — до 20 апреля 2025.

После сдачи этой отчетности товары можно реализовывать на территории РК.

 

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.

 

Вам может быть интересно:

Как сняться с учета по НДС

Налоги ИП на упрощенке в 2025-м году

Условия применения патента в 2025 году

На какие товары нужно выписывать СНТ?

Правила всеобщего декларирования: отмена Формы 240.00