1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
поиск...
Как только ТОО/ИП превысит порог дохода в 20 000 МРП (61 260 000 тг в 2022 году), то становится плательщиком НДС. Это увеличивает налоговую нагрузку для бизнеса на 12% и требует большого объема дополнительной учётной работы.
В статье 85 Налогового кодекса РК сказано, что подать в налоговую заявление о снятии с учёта по НДС можно при двух условиях:
1) если за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации (20 000 МРП)
2) и если за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации.
Рассмотрим пример.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
ТОО/ИП превысил минимум оборота в апреле 2022 года и встал на учёт по НДС. Можно ли в 2022-м году сняться с учёта по НДС?
Проверяем условия:
1) в предшествующем году постановки на учёт – в 2021 – не должно быть превышения минимума оборота по реализации;
2) с начала 2022 года до даты подачи заявления на снятие не должно быть превышения минимума оборота.
⠀
Первое условие выполнено, а второе – нет, т.к. в 2022 году предприятие поставлено на учёт по НДС.
Примечание. Если вы применяете ТИС, то в сумму оборота не включаются обороты, совершенные в безналичном порядке с применением ТИС (п. 4 ст. 82 НК РК).
Выполнимо ли это условие в 2023-м году?
Предшествующий 2023-му году – 2022-й, поэтому первое условие не выполняется. Поэтому в 2023-м году отменить статус плательщика НДС нельзя.
Проверяем соблюдение условий в 2024-м году.
1) Нужно будет проверить предел оборота в 2023-м году.
2) Посмотреть на предел дохода на момент предполагаемой подачи заявления в 2024-м году.
Если по обоим пунктам не было превышения оборота, можно уже в январе 2024 года подать заявление на снятие с учёта по НДС.
1. Заполнить декларацию Формы 300.00 и указать вид декларации – «ликвидационная».
2. В день предоставления декларации подать заявление о регистрационном учёте по НДС, указав отметку «снятие с учёта по НДС».
Сдать декларацию и подать заявление можно в Кабинете налогоплательщика.
После проверки формы налоговый орган снимет налогоплательщика с учёта по НДС в течение 5 рабочих дней.
При подаче ликвидационной декларации следует учесть несколько нюансов:
1) При наличии на лицевом счёте ИП/ТОО НДС, который подлежит отнесению в зачёт, вернуть себе эту сумму не получится – она перейдет в доход государства.
2) Если есть долги по уплате НДС, пени, то нужно их погасить до подачи ликвидационной декларации.
3) При наличии на балансе у ИП/ТОО товаров, материалов, основных средств, биологических активов и т.д., на них необходимо начислить НДС 12% на день, предшествующий подаче ликвидационной Формы 300.00, и оплатить его в бюджет.
Это делается для того, чтобы определить остатки, по которым НДС ранее был отнесен в зачёт, и доначислить по ним НДС. Поскольку эти остатки признаются облагаемым оборотом по реализации. Отразить начисление следует в ликвидационной декларации.
В целом, процедура снятия с учёта не сложна и её можно провести самостоятельно.
Читайте по теме:
Самые частые вопросы по НДС в Казахстане
Кто является плательщиком НДС в Казахстане
Какая деятельность является внешнеэкономической в Казахстане
Подписка на онлайн-бухгалтера asistent.kz позволяет не пропускать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов и держать всю бухгалтерию под своим контролем (платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать ЭСФ, вести документацию). Переходите ПО ССЫЛКЕ, чтобы получить бесплатно 7 дней доступа.
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
Сняли с учёта причина была указана: прекращения деятельности лица, являющегося плательщиком НДС.Хотя мы не собираемся закрывать ИП.
ВОПРОС:мы можем дальше работать как ИП без НДС.
Консультация по таким вопросам, платная.
Ответ будет предоставлен официально со ссылками на Закон
Ваш Asistent
Необходимо написать на почту help@asistent.kz
Ваш Asistent
Да, необходимо сдать ликвидационную ф. 300 и подать заявление о регистрационном учёте по НДС