Как правильно сняться с учёта по НДС?

Как только ТОО/ИП превысит порог дохода в 20 000 МРП (61 260 000 тг в 2022 году), то становится плательщиком НДС. Это увеличивает налоговую нагрузку для бизнеса на 12% и требует большого объема дополнительной учётной работы.

Как и при каких условиях можно отменить статус плательщика НДС?

В статье 85 Налогового кодекса РК сказано, что подать в налоговую заявление о снятии с учёта по НДС можно при двух условиях:

1) если за календарный год, предшествующий году подачи налогового заявления, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации (20 000 МРП)

2) и если за период с начала текущего календарного года, в котором подано такое налоговое заявление, размер облагаемого оборота не превысил минимума оборота по реализации.

Рассмотрим пример.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

ТОО/ИП превысил минимум оборота в апреле 2022 года и встал на учёт по НДС. Можно ли в 2022-м году сняться с учёта по НДС?

Проверяем условия:

1) в предшествующем году постановки на учёт – в 2021 – не должно быть превышения минимума оборота по реализации;

2) с начала 2022 года до даты подачи заявления на снятие не должно быть превышения минимума оборота.

Первое условие выполнено, а второе – нет, т.к. в 2022 году предприятие поставлено на учёт по НДС.

Примечание. Если вы применяете ТИС, то в сумму оборота не включаются обороты, совершенные в безналичном порядке с применением ТИС (п. 4 ст. 82 НК РК).

Выполнимо ли это условие в 2023-м году?

Предшествующий 2023-му году – 2022-й, поэтому первое условие не выполняется. Поэтому в 2023-м году отменить статус плательщика НДС нельзя.

Проверяем соблюдение условий в 2024-м году.

1) Нужно будет проверить предел оборота в 2023-м году.

2) Посмотреть на предел дохода на момент предполагаемой подачи заявления в 2024-м году.

Если по обоим пунктам не было превышения оборота, можно уже в январе 2024 года подать заявление на снятие с учёта по НДС.

 

Как подать заявление на снятие с учёта по НДС?

1. Заполнить декларацию Формы 300.00 и указать вид декларации – «ликвидационная».

2. В день предоставления декларации подать заявление о регистрационном учёте по НДС, указав отметку «снятие с учёта по НДС».

Сдать декларацию и подать заявление можно в Кабинете налогоплательщика.

После проверки формы налоговый орган снимет налогоплательщика с учёта по НДС в течение 5 рабочих дней.

При подаче ликвидационной декларации следует учесть несколько нюансов:

1) При наличии на лицевом счёте ИП/ТОО НДС, который подлежит отнесению в зачёт, вернуть себе эту сумму не получится – она перейдет в доход государства.

2) Если есть долги по уплате НДС, пени, то нужно их погасить до подачи ликвидационной декларации.

3) При наличии на балансе у ИП/ТОО товаров, материалов, основных средств, биологических активов и т.д., на них необходимо начислить НДС 12% на день, предшествующий подаче ликвидационной Формы 300.00, и оплатить его в бюджет.

Это делается для того, чтобы определить остатки, по которым НДС ранее был отнесен в зачёт, и доначислить по ним НДС. Поскольку эти остатки признаются облагаемым оборотом по реализации. Отразить начисление следует в ликвидационной декларации.

В целом, процедура снятия с учёта не сложна и её можно провести самостоятельно.

 

Читайте по теме:

Самые частые вопросы по НДС в Казахстане

Кто является плательщиком НДС в Казахстане 

НДС на импорт из стран ЕАЭС 

Какая деятельность является внешнеэкономической в Казахстане

 

Подписка на онлайн-бухгалтера asistent.kz позволяет не пропускать сроки уплаты налогов и сдачи отчетов и держать всю бухгалтерию под своим контролем (платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать ЭСФ, вести документацию). Переходите ПО ССЫЛКЕ, чтобы получить бесплатно 7 дней доступа.

Комментарии

Статья актуальна на
27.10.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

4. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ