Налог на имущество для ИП, применяющих специальный налоговый режим

Рассмотрим пример и дадим в комментариях ссылки на законы.

У ИП есть склад, который сдается в аренду.

Склад был приобретен согласно договора купли-продажи за 15 000 000 тг. ИП не ведет бухгалтерский учет, не является плательщиком НДС, применяет упрощенный режим.

Необходимо рассчитать налог на имущество.

Что является объектом налогообложения?

Согласно статьи 519 Налогового Кодекса РК объектом налогообложения для ИП, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета, признаются находящиеся на территории РК здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, и являющиеся основными средствами в соответствии с подп. 9) ст.  201 Налогового Кодекса РК.

Это значит, что если ИП не ведет бухгалтерский учет, оно все равно платит налог на имущество.

На основании п. 6 статьи 520 НК налоговой базой по объектам налогообложения ИП, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета, является совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию.

Все финансовые затраты, которые ИП осуществляет в отношении имущества, являются налоговой базой.

При отсутствии первичных документов, подтверждающих затраты на приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, реконструкцию и модернизацию, а также по объектам налогообложения, полученным по сделкам, цена (стоимость) которых неизвестна, либо безвозмездно, в том числе в виде дарения, наследования, пожертвования, благотворительной помощи, налоговой базой является рыночная стоимость.

Если ИП не может предоставить финансовые документы по затратам на имущество, основу берется рыночная стоимость имущества.

При этом рыночная стоимость определяется в отчете об оценке, проведенной по договору между оценщиком и налогоплательщиком в соответствии с законодательством РК об оценочной деятельности.

В нашем примере налоговой базой является стоимость приобретения склада согласно договора купли-продажи - 15 000 000 тг.

Каков размер ставки налога на имущество? (ст. 521 НК РК)

Индивидуальные предприниматели исчисляют налог на имущество по ставке 0,5 %.

 Какую отчетность необходимо сдать? (п. 7 ст. 522 НК РК)

ИП, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса (работающие по патенту или упрощенной налоговой декларации – Форма 910.00), представляют в налоговые органы по месту нахождения объектов налогообложения декларацию по Форме 700.00, а расчет текущих платежей по Форме 701.01 не сдают.

Срок представления декларации: до 31 марта следующего года. 

Сроки уплаты налога на имущество (п. 12 ст. 522)

ИП, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, уплачивают налог на имущество не позднее 10 календарных дней после наступления срока представления декларации за налоговый период, т.е. до 10 апреля следующего года.

Производим расчет для примера:

Рассчитываем сумму налога на имущество: 0,5 % * 15 000 000 = 75 000 тг.

Декларацию необходимо сдать до 31 марта 2022 г., оплату произвести до 10 апреля 2022 г.

Статья актуальна на
05.04.2022
Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

4. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

5. Что лучше: упрощенка или общеустановленный режим?

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Подключить Asistent