Топ вопросов по аренде коммерческой недвижимости в 2023 году

Толкование измененной статьи 683 НК РК вызывает вопросы у многих арендодателей:

уходить с «упрощенки» на общеустановленный режим налогообложения или нет?

Чтобы понять, нужно ли переходить на ОУР, проверьте условия аренды.

Рассмотрим примеры из вопросов наших читателей.

1. Физлицо сдает в аренду две квартиры.

Физлицо имеет право сдавать квартиру и не регистрироваться как ИП, если сдает в аренду другому физлицу.

Можно выбрать либо платить ЕСП (ст. 774 НК РК), либо сдавать самостоятельно Форму 240 в срок до 31 марта и уплачивать ИПН 10% в срок до 10 апреля.

См.: ⇒ Условия для плательщиков ЕСП.

Если физлицо сдает квартиру ТОО или ИП, то можно выбрать:

1) Заключить договор ГПХ. В этом случае за физлицо ИП/ТОО удержит ИПН, ОПВ, ВОСМС. Физлицо получит на руки сумму арендной платы за минусом этих платежей.

См.: ⇒ О договоре ГПХ.

2) Заключить договор аренды и обязательно сдавать декларацию 240.

3) Зарегистрироваться как ИП: патент или "упрощенка", в этом случае обязательно применение ККМ (если плата за аренду будет наличными или переводом).

См.: ⇒ О работе на патенте.

⇒ О налогах на "упрощенке".

⇒ О ККМ

4) Использовать режим специального мобильного приложения (ККМ не нужна, она встроена в мобильное приложение).

См.: ⇒  О режиме спец. мобильного приложения.

При этом физлицо как ИП самостоятельно оплачивает все налоги согласно выбранному режиму.

---

2. ИП сдает двум ИП помещения (440 кв. м + склад на цоколе, итого — 520 кв. м).

Не переходит на ОУР — субаренды торговых объектов нет, аренды торгового рынка нет.

---

3. ТОО арендует территории у двух собственников, регистрирует их как рынок и пересдает в субаренду.

И собственники территорий переходят на ОУР, и ТОО-арендатор тоже должен быть на ОУР. Это доход от аренды объекта, который имеет статус торгового рынка.

---

4. ИП сдает бутики в ТД. Недвижимость в частной собственности. Субаренды нет.

Не переходит. Согласно Постановлению Правительства РК «Об утверждении правил организации деятельности торговых рынков, требований к содержанию территории , оборудованию и оснащению торгового рынка» от 2.10.2020 № 633, ТД, ТРЦ, бизнес-центры не относятся к торговым рынкам.

---

5. ИП арендует помещение под салон красоты на торговом рынке.

Не переходит.

---

6. ИП сдает в аренду помещение 420 кв. м под кафе.

Не переходит.

---

7. ИП сдает в аренду магазин (300 кв. м), с правом пересдачи в субаренду.

Не переходит. Субаренда есть, но по размеру площади не попадает в 1–3 категории.

---

8. ТОО арендует столовую на торговом рынке и сдает в субаренду.

Переходит на ОУР: это субаренда на торговом рынке.

 

Вам может быть интересно:

Аренда коммерческой недвижимости 

Про общеустановленный режим налогообложения.

Как правильно рассчитать налог на имущество у ТОО: примеры расчетов

Налог на имущество для ИП, применяющих специальный налоговый режим

 

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.