Агентский договор – это договор, по которому одна сторона за вознаграждение совершает по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

Это значит, что нельзя быть посредником на патенте. Например, по такой схеме часто работают турагентства или рекламные агентства.

Кроме видов деятельности, ограничения для работы по патенту следующие:

1) нельзя нанимать работников
2) и нельзя превышать доход в 3 528 МРП за год (12 171 600 тг в 2023 году).

Как оформить патент правильно?

Сложность для начинающих может представлять порядок оплаты патента.

1) Во-первых, нужно определить срок, на который вы выкупаете патент. Можно выкупать на месяц (минимально) и на год (максимально).

Налоговым периодом для применения патента является календарный год (ст. 684 НК РК).

Если вы уверены в перспективах своей работы, удобнее оформлять патент на максимальный срок.

2) Во-вторых, нужно самостоятельно определить сумму предполагаемого дохода за выбранный период.

3) Перед оплатой патента нужно зарегистрировать ИП.

⇒ ЗДЕСЬ можно прочитать или ⇒ посмотреть, как это сделать.

Оплатить патент нужно в течение 3 дней после регистрации ИП.

4) Правильно посчитать и оплатить налоги на патенте.

От суммы дохода, который вы определили самостоятельно, необходимо исчислить стоимость патента, суммы ИПН и социальных платежей за себя (пенсионные + соцотчисления + медстрахование: ОПВ, СО и ВОСМС).

Приведем пример расчета отчислений для ИП на патенте.

ИП определил доход за 12 месяцев в 3 000 000 тг и оформил патент на 1 год.

ИПН (1%) равен 30 000 тг (3 000 000 * 1%).

Для расчета соцотчислений и пенсионных за основу берем 1 МЗП, или 70 000 тг.

Производим расчеты:

Соцотчисления: 29 400 тг (70 000 * 3,5% = 2 450 тг в месяц, 2 450 * 12 мес. = 29 400 тг).

ОПВ: 84 000 тг (70 000 * 10% = 7 000 тг в месяц, 7 000 * 12 мес. = 84 000 тг).

Для расчета ВОСМС берем за основу 5% от 1,4 МЗП: 58 800 тг ((70 000 * 1,4) * 5% = 4 900 тг,

4 900 * 12 мес. = 58 800 тг).

Итого необходимо оплатить: 30 000 + 29 400 + 84 000 + 58 800 = 202 200 тг.

5) Заполнить и сдать Форму 911 – это расчет стоимости на патенте.

5) Зарегистрировать ККМ.

ККМ не нужна, только если вы всегда будете принимать платежи с расчетного счета на расчетный счет.

⇒ ЗДЕСЬ мы писали о правилах применения ККМ.

6) Следить за сроком окончания действия вашего патенте и продлевать его вовремя.

Ограничения работы на патенте

Таким образом, при несомненных преимуществах патента: не требуется сдача отчетности и ведение бухгалтерского учета, отметим ограничения:

1) Разрешенные виды деятельности. Например, торговля, которая очень распространена в малом бизнесе.

2) Необходимость оплачивать патент заранее, до получения вами фактического дохода.

3) Необходимость продлевать патент до окончания действия предыдущего.

Если ваш патент «зависнет» без продления, ваше ИП снимут с регистрации через два месяца.

4) Внимательное отслеживание уровня дохода в течение года.

Если ваш доход превысит 12 171 600 тг в течение года, режим налогообложения нужно будет сменить на общеустановленный.

⇒ ЗДЕСЬ читайте о том, как правильно сменять налоговые режимы.

Поэтому в качестве варианта можно рассмотреть другие виды налоговых режимов, например, специальный налоговый режим с использованием мобильного приложения. Он дает преимущества: не нужна ККМ, не нужно заранее платить налоги.

⇒ ЗДЕСЬ опубликована подробная статья о налоговом режиме с использованием мобильного приложения.

Вам может быть интересно:

Пределы дохода для специального налогового режима в 2023 году

Шпаргалка по срокам уплаты налогов и сдачи отчетов

Сравнение общеустановленного и упрощенного налоговых режимов

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, сдавать отчеты, выписывать документы из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ.