консультационные/маркетинговые услуги;
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита; в области права, юстиции и правосудия;
деятельность в рамках финансового лизинга
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
аренда и эксплуатация торгового рынка;
сдача в субаренду торговых объектов, относящихся к торговым рынкам, стационарным торговым объектам (площадью от 500 кв. м), а также находящихся на их территории торговых мест, торговых объектов и объектов общественного питания;
деятельность двух и более налогоплательщиков в сфере предоставления гостиничных услуг на территории одной гостиницы или отдельно стоящего нежилого здания, в которых оказываются такие услуги;
запрещена работа по агентским договорам и т.д.

Весь список см. в ст. 683 НК РК.

По каким причинам нужно выбрать ТОО?

1) ТОО можно продать – как целиком, так и в виде доли. Соответственно можно развивать бизнес, чтобы затем продать компанию.

2) Для ТОО возможно объединение бизнеса (слияние, поглощение).

3) У ТОО может быть несколько учредителей. В законодательстве определены правила распределения дивидендов. Соответственно ТОО – удобная форма для совместного ведения бизнеса.

4) Учредителем ТОО может быть не гражданин РК.

4) ТОО может открывать филиалы и масштабироваться.

5) У ТОО более надежная репутация в сфере бизнеса, например, для заключения контрактов и договоров.

Особенности работы ТОО

1. Для регистрации нужен пакет документов: устав, учредительный договор, учетная политика. Также ТОО обязательно должно иметь печать.

⇒ См.: Как правильно определить уставной капитал для ТОО?

В случае изменения (название, новый учредитель и т.д.) нужна перерегистрация.

⇒ См.: Что нужно сделать при смене данных ИП/ТОО?

2. ТОО обязано вести бухгалтерский учет.

Владелец ТОО должен подтверждать все расходы, нельзя снимать деньги с расчетного счета без оснований в виде документов (акта выполненных работ, накладных, счетов-фактур).

⇒ См.: Самая частая ошибка директора/учредителя ТОО

3. В случае нарушений законодательства штрафы для ТОО выше, чем для ИП.

Налог с дохода для ТОО на «упрощенке»

Основной налог уплачивается раз в полгода (в августе и в феврале) – 3% от дохода за налоговый период.

3% от дохода делится на:

1,5% корпоративный подоходный налог (КПН) + 1,5% социальный налог (СН).

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

Под доходом ТОО на "упрощенке" понимается не чистая прибыль (доход минус расход), а вся сумма, которая указывается в накладных или актах выполненных работ. Поэтому налог взимается со всех доходов ТОО, которые поступили на его счет.

Налоги ТОО на «упрощенке»

Владелец ТОО должен получать заработную плату, он имеет статус сотрудника.

Поэтому налоги «за себя» и за сотрудника для ТОО на «упрощенке» одинаковы:

10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
3,5% СО (социальные отчисления);
3% ОСМС (отчисления на медстрахование);
2% ВОСМС (взносы на медстрахование).

Социальный налог с заработной платы на "упрощенке" не уплачивается.

Налоги должны отчисляться ежемесячно, независимо от наличия у ТОО дохода. Потому что директор ТОО должен получать заработную плату каждый месяц.

⇒ См.: Может ли директор ТОО работать без зарплаты?

Срок уплаты налогов – до 25 числа следующего месяца.

При уплате социальных налогов также действуют льготы:

ОПВ не уплачивается за пенсионеров;
медстрахование не нужно платить за: студентов-очников, пенсионеров, инвралидов, многодетных матерей. Подробнее читайте здесь;
можно применять стандартные вычеты, например, вычет 14 МРП.

Отчетность ТОО на «упрощенке»

Отчет по Форме 910 раз в полгода:

за 1 полугодие – с 01.07 по 15.08, уплата налога до 25.08;

за 2 полугодие – с 01.01 по 15.02 будущего года, уплата налога до 25.02 будущего года.

На нашем сайте можно заполнить и сдать Форму 910. Смотрите видеоинструкцию ПО ЭТОЙ ССЫЛКЕ.

Подводим итог.

ТОО на "упрощенке" платит больше налогов, чем ИП на "упрощенке", но меньше, чем ТОО на ОУР.

ТОО обязано платить зарплатные налоги даже при отсутствии дохода.

При уплате налогов нельзя указать доход, который не соответствует фактическому поступлению денег на расчетные счета ТОО.

Для ведения бухгалтерии используйте современные цифровые решения: например, электронного бухгалтера asistent.kz. Он разработан специально под потребности казахстанских ИП и ТОО.

Интуитивно понятный и полезный сервис, который помогает самостоятельно: