1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
поиск...
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
С 1 января 2023 г. в Казахстане действует альтернатива стандартной уплате налогов за работника: единый платеж с заработной платы (ЕП).
Напомним условия его применения:
1) нужно работать на СНР по упрощенной декларации
2) или СНР для производителей сельхозпродукции (и с/х кооперативов, для крестьянских или фермерских хозяйств).
Применять ЕП можно только к заработной плате сотрудников.
Покажем на примерах расчетов выгоду (или ее отсутствие) единого платежа.
В 2023 г. ЕП = 20%, из которых:
Расчет при заработной плате в 70 000 тг.
ЗП |
70 000 тенге |
|
Способ исчислять налоги |
Стандарт |
ЕП |
ОПВ |
7 000 |
7 000 |
ВОСМС |
1 400 |
1 400 |
ООСМС |
2 100 |
2 100 |
СО |
2 450 |
2 240 |
ИПН |
133 |
1 260 |
Итого: на руки |
61 467 |
60 340 |
Расчет при заработной плате в 86 249 тг.
ЗП |
86 249 тенге |
|
Способ исчислять налоги |
Стандарт |
ЕП |
ОПВ |
8 625 |
8 625 |
ВОСМС |
1 725 |
1 725 |
ООСМС |
2 587 |
2 587 |
СО |
2 717 |
2 760 |
ИПН |
276 |
1 552 |
Итого: на руки |
75 623 |
74 347 |
Расчет при заработной плате в 86 250 тг.
(Это пороговая сумма, ниже которой можно применять вычет 25 МРП).
ЗП |
86 250 тенге |
|
Способ |
Стандарт |
ЕП |
ОПВ |
8 625 |
8 625 |
ВОСМС |
1 725 |
1 725 |
ООСМС |
2 588 |
2 588 |
СО |
2 717 |
2 760 |
ИПН |
2 760 |
1 553 |
Итого: на руки |
73 140 |
74 348 |
Расчет при заработной плате в 200 000 тг.
ЗП |
200 000 тенге |
|
Способ исчислять налоги |
Стандарт |
ЕП |
ОПВ |
20 000 |
20 000 |
ВОСМС |
4 000 |
4 000 |
ООСМС |
6 000 |
6 000 |
СО |
6 300 |
6 400 |
ИПН |
12 770 |
3 600 |
Итого: на руки |
163 230 |
172 400 |
Делаем выводы.
Если сравнивать стандартный способ платить налоги и способ через Единый платеж, то можно заметить, что разница видна при исчислении индивидуального подоходного налога (ИПН).
Есть разница в расчете социальных отчислений (СО), но она не существенна.
Причина разницы по ИПН в том, что в стандартном способе расчёта ИПН можно применять вычеты и уменьшать облагаемый доход по ИПН на 90%, если начисленный доход работника не превышает 25 МРП.
25 МРП в 2023 году составляет 86 250 тг, поэтому ниже этой заработной платы выгоднее применять стандартный способ расчета.
Начиная с размера заработной платы 86 250 тг и выше, сумма ИПН, исчисленная способом ЕП, растет медленнее, чем сумма ИПН, исчисленная стандартным способом. Поэтому ЕП выгоднее применять при заработной плате выше 25 МРП.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
Таким образом, при выборе Единого платежа выигрывает работник (пример 4). При зарплате 200 000 тг он получит на руки на 9 170 тг больше. Работодатель от применения ЕП не получает особых преимуществ, но и не проигрывает.
Работодателю в начале налогового периода необходимо определиться, какой способ ему применять. Этот способ нельзя менять в течение этого времени. Налоговым периодом для применения СНР на основе упрощенной декларации является полугодие.
Коды назначений платежа (КНП) при перечислении ЕП:
КНП 185 – для перечисления ЕП;
КНП 187 – пеня за несвоевременную уплату ЕП;
КНП 186 – возврат Госкорпорацией ЕП по заявлению плательщика;
КНП 188 – возврат Госкорпорацией пени за несвоевременное перечисление ЕП по заявлению плательщика.
Автоматически рассчитать ВСЕ налоги и заработную плату можно здесь ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ
Вам может быть интересно:
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?