Единый платеж на практике: примеры расчетов

АКТУАЛЬНО: Об изменении ставки Единого платежа в 2025-м году см. здесь

С 1 января 2023 г. в Казахстане действует альтернатива стандартной уплате налогов за работника: единый платеж с заработной платы (ЕП).

Напомним условия его применения:

1) нужно работать на СНР по упрощенной декларации

2)  или СНР для производителей сельхозпродукции (и с/х кооперативов, для крестьянских или фермерских хозяйств).

Применять ЕП можно только к заработной плате сотрудников.

Покажем на примерах расчетов выгоду (или ее отсутствие) единого платежа.

В 2023 г. ЕП = 20%, из которых:

• ИПН = 9%;
• СО = 16%;                                                  
• ОПВ = 50%;        
• ОСМС = 15%;
• ВОСМС = 10%.

Расчет при заработной плате в 70 000 тг.

ЗП	70 000 тенге
Способ исчислять налоги	Стандарт	ЕП
ОПВ	7 000	7 000
ВОСМС	1 400	1 400
ООСМС	2 100	2 100
СО	2 450	2 240
ИПН	133	1 260
Итого: на руки	61 467	60 340

 

Расчет при заработной плате в 86 249 тг.

ЗП	86 249 тенге
Способ исчислять налоги	Стандарт	ЕП
ОПВ	8 625	8 625
ВОСМС	1 725	1 725
ООСМС	2 587	2 587
СО	2 717	2 760
ИПН	276	1 552
Итого: на руки	75 623	74 347

 

Расчет при заработной плате в 86 250 тг.

(Это пороговая сумма, ниже которой можно применять вычет 25 МРП).

ЗП	86 250 тенге
Способ	Стандарт	ЕП
ОПВ	8 625	8 625
ВОСМС	1 725	1 725
ООСМС	2 588	2 588
СО	2 717	2 760
ИПН	2 760	1 553
Итого: на руки	73 140	74 348

 

Расчет при заработной плате в 200 000 тг.

ЗП	200 000 тенге
Способ исчислять налоги	Стандарт	ЕП
ОПВ	20 000	20 000
ВОСМС	4 000	4 000
ООСМС	6 000	6 000
СО	6 300	6 400
ИПН	12 770	3 600
Итого: на руки	163 230	172 400

 

Делаем выводы.

Если сравнивать стандартный способ платить налоги и способ через Единый платеж, то можно заметить, что разница видна при исчислении индивидуального подоходного налога (ИПН).

Есть разница в расчете социальных отчислений (СО), но она не существенна.

Причина разницы по ИПН в том, что в стандартном способе расчёта ИПН можно применять вычеты и уменьшать облагаемый доход по ИПН на 90%, если начисленный доход работника не превышает 25 МРП.

25 МРП в 2023 году составляет 86 250 тг, поэтому ниже этой заработной платы выгоднее применять стандартный способ расчета.

Начиная с размера заработной платы 86 250 тг и выше, сумма ИПН, исчисленная способом ЕП, растет медленнее, чем сумма ИПН, исчисленная стандартным способом. Поэтому ЕП выгоднее применять при заработной плате выше 25 МРП.

Работодателю в начале налогового периода необходимо определиться, какой способ ему применять. Этот способ нельзя менять в течение этого времени. Налоговым периодом для применения СНР на основе упрощенной декларации является полугодие.

 

Коды назначений платежа (КНП) при перечислении ЕП:

КНП 185 – для перечисления ЕП;

КНП 187 – пеня за несвоевременную уплату ЕП;

КНП 186 – возврат Госкорпорацией ЕП по заявлению плательщика;

КНП 188 – возврат Госкорпорацией пени за несвоевременное перечисление ЕП по заявлению плательщика.

 

Автоматически рассчитать ВСЕ налоги и заработную плату можно здесь ⇒ КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ

 

Вам может быть интересно:

ИП на упрощенной декларации

СНР с использованием мобильного приложения

Патент

Фиксированный вычет

Шпаргалка по спецналоговым режимам: когда сдавать отчёты?