Для чего введён Пилотный проект по администрированию НДС в Казахстане?

Пилотный проект по администрированию НДС (Приказ и.о. Министра финансов РК от 17.09.2022 г. № 965) реализуется в период с 1 октября 2022 года до 31 декабря 2025 года.

Для каких целей внедряется Пилотный проект (далее – Проект)?

Проект реализуется для:

• совершенствования администрирования НДС при импорте товаров на территорию РК, их дальнейшей реализации,
• мониторинга прозрачности показателей по объёму импортируемых товаров,
• улучшения финансовых и налоговых показателей налогоплательщиков,
• а также внесения изменений и дополнений в НК РК по администрированию НДС при импорте товаров.

Таким образом, этот Проект касается сферы торговли и имеет целью дополнительный контроль со стороны налоговых органов.

 

Кто может быть участником Проекта?

Участие в Проекте добровольное. Чтобы стать участником, нужно заключить Соглашение об участии.

При этом участники Проекта должны одновременно соответствовать условиям:

1. Быть резидентами РК.
2. Импортировать товары на территорию РК из КНР, Турции и реализовывать такие товары в РК и странах ЕАЭС.
3. Осуществлять не менее 10 товарных партий (деклараций на товары) за один месяц. – Т.е. это касается оптовой торговли.
4. Иметь необходимые активы на праве собственности и (или) аренды для перевозки, складирования, хранения и реализации товаров при осуществлении деятельности. – Т.е. иметь в собственности и/или аренде транспорт и склады.
5. Реализовывать товары по стоимости не ниже указанной в декларации на товары при импорте товаров. – Нельзя продавать такие товары по цене ниже, чем в декларации. Смысл в том, чтобы был доход и с него платились налоги.
6. Иметь в наличии декларации на товары страны отправления.
7. Иметь штат работников для этой деятельности. – Нужно иметь до 10 человек в штате, учитывая требование о минимум 10 партиях товара в месяц. Таким образом, для ИП без сотрудников это условие не подойдет.
8. Выписывать ЭСФ через портал ИС ЭСФ.
9. Использовать ККМ для реализации за наличный расчет.
10. Осуществлять перечисление финансовых средств в соответствии с законодательством РК о валютном регулировании и валютном контроле. – При перечислении валюты есть так называемый валютный контроль в банках, требование о документах при перечислении валюты (чтобы исключить вывод денег за рубеж). Также есть отчетность в Нацбанк для тех, кто работает по контрактам на сумму свыше 50 000 долл. США.
11. Осуществлять автоматизированные бухгалтерский и (или) налоговый учет. –  Как правило, у таких участников  внедрена «1С:Бухгалтерия».
12. Предоставлять онлайн-доступ к информационным системам, предназначенным для ведения бухгалтерского и (или) налогового учета, содержащими первичные бухгалтерские документы (при внедрении).
13. Использовать интернет-банкинг.

 

К чему обязывает участие в Проекте?

Налогоплательщик в ходе реализации пилотного проекта обязан:

1) вовремя, достоверно и полно отражать все операции по финансово-хозяйственной деятельности в информационных системах, предназначенных для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учета, ведения учета первичных бухгалтерских документов;

2) предоставлять доступы органам госдоходов:

• к информационной системе, предназначенной для автоматизации бухгалтерского и (или) налогового учета;
• к информационной системе, содержащей первичные бухгалтерские документы (при внедрении);
• к первичным бухгалтерским документам и информации относительно объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, в том числе историческим данным. – Исторические данные – это данные по прошлым периодам. Можно предположить, что налоговая может запросить доступ к 1С, например, где хранятся первичные документы, из которых сложатся объекты налогообложения;
• к банковским платежным документам. – В НК РК прописано, что по запросу налоговиков банки обязаны предоставлять всю информацию;

3) обеспечить доступ органам госдоходов, реализующим Проект, на свою территорию и (или) в помещение и предоставить им рабочее место;

4) обеспечить доступ к местам хранения товаров и документаций для проведения учета и инвентаризации в рамках Проекта; 

5) представлять по запросу органов госдоходов, реализующих Проект, договор на проведение аудита, аудиторский отчет и (или) аудиторское заключение по аудиту, при их наличии в срок, указанный в запросе. –  Это проверки на ведение бухгалтерского и налогового учета. Их имеют право проводить только аудиторские компании с лицензией на право занятия таким видом деятельности;

6) извещать о внесении изменений и дополнений в налоговую учетную политику в период реализации Проекта в течение 5  рабочих дней, если такие изменения и дополнения влияют на налоговые обязательства. – Все изменения по налогам: переход на общий режим, постановка на НДС, покупка недвижимости, при которых возникают новые дополнительные налоги, нужно закрепить в учетной политике;

7) представлять письменные пояснения по запросам КГД МФ РК по вопросам, относящимся к предмету Проекта в срок, указанный в запросе;

8) соответствовать условиям реализации Проекта, указанным в Соглашении и настоящих Правилах, на период реализации Проекта;

9) исполнять иные обязательства, предусмотренные законодательством РК. 

 

Какая выгода для участников Проекта?

Участники пилотного проекта будут отнесены к категории низкого уровня риска в таможенной системе управления рисками с даты подписания Соглашения.

Низкий уровень риска дает льготы налогоплательщику, например: упрощённый порядок для прекращения деятельности ИП, разрешено приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности, методы взыскания налоговых обязательств отсутствуют и т.д.  А например, при присвоении высокой степени риска нельзя приостановить деятельность ТОО.

Таким образом, отнесение налогоплательщика к определенной категории риска напрямую влияет на то, какой подход УГД МФ РК выберет к администрированию в отношении него.

 

Как стать участником Проекта?

1) Если вы подходите по всем условиям Проекта, нужно отнести заявление в КГД МФ РК или отправить по почте заказным письмом с уведомлением.

2) После поступления заявления вас ждет проверка: предпроектное обследование с посещением, в том числе складских помещений, с инвентаризацией товароматериальных ценностей на период обследования.

Срок предпроектного обследования не должен превышать 30 рабочих дней.

3) По результатам предпроектного обследования будет составлен акт предпроектного обследования. Налоговая письменно вам сообщит о возможности заключения Соглашения либо об отказе с указанием обоснований.

При получении отказа можно повторно подать заявление для участия.

4) В случае положительного решения вам будет отправлено по почте заказным письмом с уведомлением Соглашение в двух экземплярах для подписания.

5) Соглашение нужно подписать и в течение одного рабочего дня отнести в КГД МФ РК или отправить по почте заказным письмом с уведомлением.

Подводим итог. Пилотный проект по администрированию НДС обязывает предпринимателей к дополнительному контролю со стороны налоговых органов и даёт им преимущество в виде отнесения их к низкой степени риска.

 

Читайте по теме:

Как налогоплательщику избежать высокой степени риска?

Как правильно сняться с учёта по НДС?

НДС на импорт из стран ЕАЭС (Таможенного союза)

Самые частые вопросы по НДС в Казахстане

Как правильно работать с контрагентами?

 

Подписчики электронного бухгалтера asistent.kz получают возможность вести всю работу с контрагентами из Личного кабинета, в том числе выписывать ЭСФ и вести учет товаров. Платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты  самостоятельно с онлайн-бухгалтером! Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ