Кому и зачем нужна налоговая учётная политика?

Закон обязывает иметь налоговую учётную политику и прописать в ней все условия деятельности конкретного субъекта (как ИП, так и ТОО). Но порядок налогообложения регулируется Налоговым кодексом РК – разве этого недостаточно?..

Налоговая учётная политика принимается вами самостоятельно и устанавливает порядок ведения налогового учета, с конкретизацией специфики работы именно вашего бизнеса.

Сравните, например, работу крестьянского фермерского хозяйства и компанию недропользователя. Разница очевидна:

  • разные хозяйственные процессы (добыча полезных ископаемых и производство сельскохозяйственной продукции, ее переработка и сбыт);
  • своя отраслевая специфика,
  • разные режимы налогообложения, объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением ((1) специальный налоговый режим для КХ и единый земельный налог и (2) раздельный налоговый учет и специальные платежи и налоги недропользователей).

Поэтому налоговая учетная политика необходима каждому налогоплательщику. Проще говоря, это ваши правила ведения налогового учёта.

 

Кто разрабатывает налоговую учётную политику?

Налогоплательщик разрабатывает и утверждает налоговую учётную политику самостоятельно.

Форму налоговой учётной политики для ИП, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации или с использованием специального мобильного приложения можно найти в Приказе Министра финансов РК от 1 февраля 2018 г. № 97.

 

Где прописана обязанность иметь учётную и налоговую учётную политику?

Если вы ведете бухгалтерский учет

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

  • Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
  • Отправлять отчеты в налоговую.
  • Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
  • Проверять долги по налогам.
  • Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
  • Проводить все операции с телефона или компьютера.
Получить доступ

Бухгалтерский учет – упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации об операциях и событиях предприятия, регламентированная законодательством РК о бухгалтерском учете и финансовой отчётности, а также учётной политикой (ст. 6 Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»).

Поэтому ТОО или ИП, ведущие бухгалтерский учет, на основании вышеуказанного закона обязаны иметь учётную политику.

Если вы ведёте налоговый учет

Налоговый учёт – процесс ведения налогоплательщиком учётной документации в соответствии с требованиями НК РК в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчислении налогов и платежей в бюджет и составлении налоговой отчётности (ст. 190 НК РК).

      Учётная документация включает в себя:

  • бухгалтерскую документацию;
  • первичные учетные документы;
  • налоговые формы;
  • налоговую учётную политику;
  • иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

Согласно подп. 5) п. 2 ст. 190 НК РК учётная документация включает в себя налоговую учётную политику. Данный пункт касается всех ТОО и ИП.

Если вы субъект малого бизнеса

В пункте 7 ст. 190 НК РК прописано, что предприниматели малого бизнеса должны организовать налоговую учётную политику, исходя из утвержденной соответственным официальным органом формы.

Исключений по этому вопросу в Налоговом кодексе РК нет, что делает ведение налоговой учётной политики обязательным для объектов любого бизнеса. Даже для тех ИП, которые не ведут бухгалтерский учёт. Требования Налогового кодекса РК – это императивные документы, они требуют четкого соблюдения их норм.

 

В чем польза налоговой политики для бизнеса?

В законодательстве прописаны общие правила бухгалтерского учета, для любой организации. На практике условия деятельности разные и для каждой ситуации должно быть предусмотрено решение. Все эти ситуации должны быть прописаны в учётной политике.

Налоговая политика перечисляет и упорядочивает важные правила (ст. 191 НК РК):

1) порядок заполнения налоговых регистров.

Их организацией обычно занимается сам налогоплательщик. Данные регистры прикладываются к декларациям (например, регистр по доходам, отражаемым в Форме 910. В данном регистре отражены все доходы ИП, полученные за полугодие);

2) отображение методов, по которым налогоплательщик рассчитывал расходы и вычеты, правила  исчисления КПН / ИПН;

3) нормы амортизации для фиксированных активов;

4) расчеты, ставки налогов, отчетность, сроки отчетности, режимы налогообложения и т.д.

Поэтому налоговая учетная политика может быть не просто формальным документом. Это система, помогающая предпринимателю структурировать правила своего налогообложения. И при этом не отвлекаться на дополнительные изучения налогового законодательства РК.

В ходе работы в налоговую политику можно самостоятельно вносить необходимые правки и изменения.

 

Штрафы за отказ от ведения налоговой учётной политики

За отсутствие учётной документации и нарушение ведения налогового учёта, в том числе отсутствие учётной политики, в первый раз вас ждет предупреждение, во второй раз – штраф от 25 МРП (ст. 246 КоАП РК).

Подводим итог. Обязательно создайте собственную налоговую учётную политику. Отразите в ней все правила своего налогообложения, основываясь на действующем законодательстве РК.

 

Читайте по теме:

Штрафы за отсутствие учётной документации

Как правильно работать с контрагентами?

В чем преимущество заключения договора с контрагентами в письменном виде?

Какие нарушения ТК РК может допускать работодатель – ИП на «упрощенке»?

 

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и самостоятельно платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчёты из Личного кабинета. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ

Комментарии

Статья актуальна на
01.11.2022
FAQ:

1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?

2. Как выписать ЭСФ?

3. Как выписать ЭАВР?

4. Как рассчитать налоги за ИП?

5. Как рассчитать налоги за сотрудника?

6. Как оплатить налоги за ИП?

7. Как оплатить налоги за сотрудника?

8. Как сдать отчет 910?

9. Как сдать отчет 200?

10. Как выставить счет на оплату?

Самые популярные:

1. Реквизиты для уплаты налогов и отчислений с заработной платы

2. Расчетный счет для ИП: в каком случае он нужен?

3. Инструкция по оплате обязательных медицинских социальных страхований, а также пеней по нему.

4. Какие отчеты нужно сдавать в РК?

5. Командировки и командировочные расходы

Электронный бухгалтер asistent
Отчеты. Налоги. Документы.
Бесплатно 7 дней
Получить доступ