Превышен предел дохода на «упрощенке»: порядок действий

Для работы по упрощенной системе налогообложения нужно соблюдать несколько условий:

• не более 30 сотрудников в штате;
• не заниматься маркетингом, рекламой, арендой торгового рынка и т.д. (см. п. 2 ст. 683 НК РК);
• не открывать филиалы в других населенных пунктах.

И на «упрощенке» можно зарабатывать не больше 82 931 100 тг за полгода (24 038 МРП).

Если хотя бы одно условие не соблюдается, нужно менять режим налогообложения.

Рассмотрим ситуацию превышения разрешенного дохода.

В качестве смены налогового режима можно выбрать, например, розничный налог. Подробно мы писали об этом здесь.

Розничный налог позволяет зарабатывать 600 000 МРП в год. Но нужно обязательно проверить все свои ОКЭДы на соответствие разрешенным. Список смотрите здесь.

Можно подключить ТИС. В этой статье рассказываем о преимуществах и условиях.

Третий вариант – сменить налоговый режим на общеустановленный.

Каков порядок действий, если нужно это сделать в конце или середине налогового периода?

* Налоговый период показывает сроки сдачи отчетности – Формы 910. Налоговый период на «упрощенке» – полгода.

Основанием подачи заявления будет несоответствие условиям применяемого режима налогообложения.

Когда подавать заявление в налоговую?

– В течение 5 дней с момента, когда возникло условие невозможности применять «упрощенку».

Как подать заявление?

– Онлайн, через Кабинет налогоплательщика.

Когда начинает действовать новый налоговый режим?

– В том же месяце. Например, превысили порог дохода 10 октября, заявление нужно подать не позже 15 октября, на ОУР перейдете с 1 октября.

Что будет, если не подавать заявление?

– Налоговая сама сменит вам режим налогообложения. В первый раз вынесут предупреждение, и вы будете обязаны доплатить налоги и досдать отчеты по новому налоговому режиму.

 

Как сдавать отчеты при переходе с «упрощенки» на ОУР?

На «упрощенке» отчет сдается раз в полгода. Поэтому если доход превышен в октябре, закрываем второе полугодие датами с 1 июля по 30 сентября.

На ОУР декларация сдается раз в квартал. Поэтому закрываем 4-й квартал с 1 октября по 31 декабря.

Итого за 2023-й год до 15 февраля 2024-го нужно сдать:

1) Форму 910 («упрощенка») – с датами 1 июля – 30 сентября.

2) Форму 200 (ОУР) – с датами 1 октября – 31 декабря. Необходимо указать «первоначальная».

Также на ОУР сдается годовая Форма 220: до 31.03.24 с периодом 1.10–31.12.23.

После смены налогового режима на ОУР изменится порядок уплаты налогов:

• добавится социальный налог: 2 МРП за ИП и 1 МРП за работника,
• увеличится налог с прибыли до 10% (для ИП) и 20% для ТОО,
• а также нужно учесть порядок определения дохода на ОУР: это прибыль за минусом расходов.

Подробнее о сравнении режимов налогообложения (СНР и ОУР) см. здесь.

Посмотреть, как изменяется размер налогов на разных режимах налогообложения можно через КАЛЬКУЛЯТОР НАЛОГОВ на нашем сайте.

 

Если опаздать с предоставлением отчетности, в первый раз не оштрафуют, а вынесут предупреждение.

При повторе в течение года придется уплатить штраф:

от 15 МРП (для физлиц) до 45 и 70 МРП (для средних и крупных предпринимателей).

Заполнить и (или) сдать Формы 200 и 910 можно на сайте asistent.kz.

ПОДПИСКА на сервис онлайн-бухгалтерии позволяет вам самостоятельно платить налоги, рассчитывать зарплату, выписывать документы из Личного кабинета. Получите 7 дней бесплатно ПО ССЫЛКЕ.

 

Вам может быть интересно:

Про Форму 910 простыми словами

Как правильно учитывать и отражать доходы в Форме 910?

Некоторые вопросы применения ККМ

Ответственность за нарушения по ведению бухгалтерии в малом бизнесе