Кто должен сдавать Форму 240 в 2024-м году?

Форма 240 – это декларация по индивидуальному подоходному налогу.

Ее сдают раз в год (до 31 марта) и при необходимости уплачивают 10% подоходного налога (ИПН).

Кто обязан сдавать Форму 240?

Физические лица, которые в течение предыдущего календарного года получили доходы:

внутри РК – имущественный доход (прирост стоимости от продажи недвижимости);

имеют за пределами РК –

• доходы из зарубежных источников, в т.ч. для трудовых мигрантов-резидентов,
• счета в иностранных банках,
• цифровые активы,
• ценные бумаги,
• недвижимое имущество,
• доход от продажи недвижимости,
• доли участия в уставном капитале юридического лица с регистрацией за пределами РК.

В Форму 240 декларации входят основная форма и четыре приложения. Приложения заполняются только при наличии данных для этих приложений.

Налогооблагаемые доходы 2024-го года нужно будет показать в 2025-м году.

 

Кто должен сдать Форму 240 за 2024-й год?

За 2024-й год Форму 240 будут сдавать только те, кто еще не вошел в программу декларирования, т.е.:

• не госслужащие и их супруги;
• не владельцы ИП/ТОО и не супруги владельцев ИП/ТОО.

Участникам всеобщего декларирования Форму 240 сдавать не нужно. Все сведения по доходам за пределами РК должны быть отражены в Форме 250 (это первоначальная форма для всеобщей декларации) и Форме 270 (это последующая форма для декларирования).

И в последующем (с 2025-го года) Форма 240 не будет использоваться. Вместо нее нужно будет заполнять форму для всеобщего декларирования.

 

Нужно ли указывать счета в иностранных банках?

При сдаче Формы 240 за прошлый год (2023-й) нужно указать о наличии денег в иностранных банках, если физическое лицо имеет на счетах (именно на всех счетах) сумму свыше 2 000 МРП (6 900 000 тг).

В 2023-м году МРП был равен 3 450 тенге.  Нужно проверить на дату 31 декабря 2023 года остаток на счетах: если он больше чем 6 900 000 тг (2 000 * 3 450), то до 31 марта 2024 года необходимо представить Декларацию 240.00 за 2023 год.

Остатки денег на каждом счету фиксируются через выписку итернет-банкинга, мобильного банковского приложения, через справку из отделения банка.

При этом уплачивать ИПН не нужно, просто следует указать информацию о денежном счете.

Также в статье 341 НК РК перечислены доходы, которые не облагаются ИПН, например, проценты от вкладов, стипендии, гранты и т.д.

 

Что нужно знать про цифровые активы?

Цифровой актив – это имущество, созданное в электронно-цифровой форме с присвоением цифрового кода, в том числе с применением средств криптографии и компьютерных вычислений, зарегистрированное и обеспеченное неизменностью информации на основе технологии распределенной платформы данных (п. 4 ст. 1 Закона «О цифровых активах в РК»).

В Гражданском кодексе РК цифровой актив определен как вид имущества. Собственник имеет право на получение доходов от своего имущества, но и несет бремя по содержанию имущества, соответственно возникает обязанность по уплате налогов.

С 1 января 2024 года вступили в силу изменения по цифровым активам (ст. 331 НК РК).

При продаже криптовалюты облагается налогом только доход от прироста стоимости при реализации цифровых активов, т.е. базой налогообложения является не доход, а прирост дохода.

Ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) равна 10%. 

Владельцы криптовалюты должны ежегодно сдавать налоговую декларацию по Форме 240. В рамках всеобщего декларирования она сменится на Форму 270.

 

Что нужно знать, если доход по договору получен за пределами РК (источник дохода за пределами РК)?

Если ИПН уплачен в другой стране (у заказчика), то нужно получить подтверждение уплаты такого налога и эта уплата подлежит в зачет уплаты ИПН в Казахстане. Необходим документ, подтверждающий уплату налога за пределами РК.

 

Чем грозит непредставление декларации по ИПН?

В первый раз – предупреждением.

Нарушение, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, влечет штраф: от 15 МРП (55 380 тг) для физлиц до 70 МРП (258 440 тг) для субъектов крупного предпринимательства.

 

Онлайн-бухгалтер asistent.kz помогает быстро и просто заполнять и сдавать отчеты для малого и среднего бизнеса: 

Форму 910 для упрощенки или Форму 200 для ОУР.

 

Вам может быть интересно: 

Как выбрать налоговый режим в 2024-м году?

Налоги ИП на упрощенке в 2024 году: что изменилось?

Как оплачивать патент в 2024-м году?

Предельные суммы для социальных налогов

 

Чтобы избежать нарушений в бухгалтерии, привлекайте грамотных специалистов, используйте современные решения – онлайн-бухгалтерию asistent.kz.  Переходите ПО ССЫЛКЕ