1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
поиск...
Служебная командировка – это обычная практика для предпринимательской деятельности ТОО или ИП.
Все расходы по поездке (от стоимости проезда до пропитания) оплачиваются за счет компании, а значит, их необходимо доказывать и правильно отражать в документах.
Под служебными командировками закон подразумевает такие поездки сотрудников, которые совершаются по заданию их руководителя. При этом преследовать они могут только две цели:
1) выполнение рабочих обязанностей вне штатной обстановки;
2) повышение квалификации.
Период нахождения в командировке и условия пребывания закрепляются трудовым договором, также издаётся приказ.
Поэтому в служебные командировки могут отправиться только те сотрудники, отношения с которыми были оформлены через трудовой договор.
⇒ См.: Трудовой договор или договор ГПХ: что выбрать предпринимателю?
Руководитель при отправлении работника в деловую поездку должен оформить:
Приказ содержит в себе следующую информацию:
Командировочное удостоверение – не обязательный документ, но всё же составляется в большинстве компаний. Оно может быть полезным, когда сотрудник должен побывать не в одной, а сразу в нескольких служебных командировках.
Это позволяет контролировать его действия: в каждом новом месте работник просит ответственное лицо поставить дату, подпись и печать в удостоверении как факт того, что встреча состоялась.
В соответствии с ТК РК сотрудники могут отказаться от поездки в следующих случаях:
Но если медицинских противопоказаний нет и представители перечисленных категорий не против, руководитель может отправить их в командировку.
Отказаться от командировки в некоторых ситуациях могут и другие сотрудники. Они должны оформить своё решение письменно и приложить необходимые копии документов.
Направляя сотрудника в рабочую поездку на определённый срок, работодатель берёт на себя расходы по проезду и проживанию работника.
Расходы на проезд (билеты) и проживание в отеле либо в арендованной на время командировки квартире ТОО или ИП вправе оплатить со своего расчётного счета на основании счёта на оплату.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
Если сотруднику выдаются деньги из кассы в подотчёт на приобретение данных услуг, важно одно требование, адресованное сотруднику: он должен предъявить документальное доказательство всех материальных трат.
К ним относятся: посадочные талоны (это доказательство совершенного авиаперелета), счета-фактуры от отелей, фискальные чеки ККМ, договор аренды квартиры т.д. Все подтверждающие бумаги прикрепляются к отчёту сотрудника.
Если по возвращении из командировки у сотрудника осталась сумма денег, он обязан вернуть их компании.
При возникновении непредвиденных ситуаций, компания возмещает сотруднику расходы по поездке.
За каждый день, проведённый в отъезде, работник должен получить соответствующую плату – суточные. Сумма оплаты суточных назначается руководителем и документально закрепляется в приказе. После чего суточные переводятся на банковскую карту сотрудника или выдаются наличными.
Обратите внимание. Если поездка осуществляется в пределах РК, на вычет нельзя отнести более 6 МРП (18 378 тг в 2022 г.), а при командировках за границу – более 8 МРП (24 504 тг в 2022 г.).
Как правило, работодатели руководствуются этими показателями. Если они превышены, то сумма облагается всеми зарплатными налогами, т.к. приравнивается к доходу сотрудника.
Например,
сотруднику утвердили суточные по РК (г. Астана) в размере 10 МРП (10 * 3 063 = 30 630 тг). Командировка длилась 4 дня, итого суточных – 122 520 тг.
Соответственно: суточные в пределах 6 МРП (6 * 3063 * 4 дня) не будут являться доходом физического лица/работника.
А сумма 4 МРП (4 * 3063 * 4 дня) является доходом работника, включается в его доход и подлежит налогообложению всеми зарплатными налогами согласно режиму налогообложения.
Также важно понимать, что суточные не приравниваются к зарплате. Заработная плата продолжает начисляться сотруднику за всё время нахождения в поездке.
⇒ См.: ИПН: как правильно сделать налоговый вычет и уменьшить сумму облагаемого дохода?
Сотрудник обязан предоставить ТОО или ИП отчёт о произведённых в течение командировки расходах. Этот отчёт должен состоять из следующих частей:
1) Отчёт о результатах деятельности вне места постоянной работы для руководителя.
3) Отчёт о произведённых расходах со всеми подтверждающими документами для бухгалтерии.
Законодательством РК не предусматривается минимальное или максимальное количество календарных дней нахождения в командировке.
Однако есть примечания (см. подп. 2) п. 2 ст. 319 Налогового кодекса РК):
Если срок командировки не превышает 40 дней, то суточные выплаты не относятся к личному доходу сотрудника. Если продолжительность поездки больше этого периода, то с оплаты каждого следующего дня вычитаются налоги и отчисления.
По этой причине, при наличии необходимости в длительных отъездах, оформляется тип работы вахтовым методом.
Например:
сотрудник отправлен в командировку на 42 дня.
Значит, оплата 40 дней суточных (6 * 3063 * 40 дней) не является доходом сотрудника,
а суточные за следующие 2 дня (6 * 3063 * 2 дня) облагаются всеми зарплатными налогами согласно режиму налогообложения.
В исключительных случаях возникают спорные вопросы при подсчёте командировочных дней.
Как правило, за день отъезда принимается день отправки поезда, самолета или любого другого вида транспортных средств.
Если выбрано ночное время отправления, то следующий день будет считаться первым командировочным.
Если транспорт отправляется в путь ровно в 00:00, то служебная командировка фактически началась с предыдущего дня.
Командировка предусмотрена только для работников, состоящих в трудовых отношениях с ТОО или ИП.
Документально командировка оформляется одинаково: для работодателя – ТОО и для работодателя – ИП. Нет никакой разницы между командированным сотрудником ТОО или ИП.
Сам ИП не является сотрудником, у него нет трудовых отношений с самим собой. Поэтому если сам ИП совершает деловые поездки, то рекомендуется все расходы по ним оформлять как материальные затраты.
Вести документацию ИП или ТОО на "упрощёнке", начислять и выплачивать заработную плату и налоги сотрудникам, сдавать отчёты можно через онлайн-бухгалтера asistent.kz. Получите бесплатно 7 дней доступа ПО ССЫЛКЕ
Вам может быть интересно:
Какие санкции предусмотрены за несвоевременное внесение информации в ЕСУТД?
Какие нарушения выявляет налоговая при камеральном контроле?
Обязательства перед сотрудниками у работодателя в ИП на «упрощёнке»
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?