Также можно быть плательщиком ЕСП (самостоятельный плательщик). При этом строго ограничен доход. Однако с 2024-го года планируется статус плательщика ЕСП отменить.

См.: Можно ли не регистрировать ИП и получать доход?

Как открыть ИП?

Условия для плательщика ЕСП

«…2) ведет учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;

3) исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса;..»

Речь идет об уплате налогоплательщиком налогов на имущество, транспортные средства, земельного налога, единого земельного налога и других обязательных платежей в бюджет на основании сведений уполномоченных государственных органов, осуществляющих учет.

Налог на имущество уплачивается юридическими лицами (ТОО) и ИП на ОУР четыре раза в год: 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября (текущий, отчётный год).

ИП на упрощенке уплачивает этот налог раз в год - до 10 апреля за предыдущий год.

ИП, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, по имуществу на праве собственности, непосредственно используемому в производстве сельхозпродукции, ее хранения и переработки, налог на имущество не платят.

ТОО, за некоторым исключением (некоммерческие организации, социальная сфера и т.д.) исчисляют налог на имущество по ставке 1,5%.

ИП на ОУР и упрощенке и ТОО на упрощенке применяют ставку 0,5%.

См.: Как платить налог на недвижимость для ИП?

Налог на имущество для ТОО

СНР для к/ф хозяйств: условия применения.

«…4) составляет и представляет, за исключением налоговых регистров, налоговые формы и иные формы, установленные настоящим Кодексом, налоговым органам в установленном порядке;»

Это значит, что нужно сдавать Декларации (Формы), в зависимости от налогового режима. Например:

Форму 910 на упрощенке – два раза в год (август и февраль),

Форму 200 на ОУР – раз в квартал и Форму 100 каждый год.

Форма 220 сдается раз в год: исчисление ИПН на ОУР, физические лица-нерезиденты и т.д.

Если вы стоите на учете НДС, то сдается Форма 300 раз в квартал.

Также нужно сдавать Декларацию 870 по эмиссии в окружающую среду: если производятся выбросы загрязняющих веществ или токсичные отходы на прилегающих территориях.

Форму 700 сдают, если в имуществе фирмы есть транспорт.

На нашем сайте доступны заполнение и сдача форм 910, 200, 870. Подписчики в Личном кабинете могут сдавать форму 300.

«…5) уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и платежам в бюджет в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса.»

Это значит, что уплачивать зарплатные налоги и соцотчисления нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.

У нас Вы можете:

Автоматически рассчитывать и оплачивать налоги.
Отправлять отчеты в налоговую.
Получать напоминания о сроках оплаты налогов и сдачи отчетов.
Проверять долги по налогам.
Выписывать электронные документы (ЭСФ, ЭАВР).
Проводить все операции с телефона или компьютера.

Получить доступ

Виды налогов зависят от организационной формы и режима налогообложения.

См.: Как рассчитывать соцотчисления на упрощенке?

На ОУР дополнительно уплачивается социальный налог за сотрудников (2%).

Налог с дохода на упрощенке уплачивается по ставке 10%, на ОУР – 20%.

Налог на добавленную стоимость равен 12%, уплачивается каждый квартал.

Налог на транспорт и на имущество для ТОО подлежит уплате равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.

Быстро и без ошибок рассчитать все зарплатные отчисления за себя и за сотрудников можно с помощью КАЛЬКУЛЯТОРА НАЛОГОВ на нашем сайте.

Чем грозит неисполнение налогового обязательства?

По основным нарушениям (опоздание и/или несдача отчетов и неуплата налогов) на упрощенке в первый раз чаще всего вынесут предупреждение. При повторе в течение года нужно будет заплатить штраф.

В соответствии со ст. 116 НК РК исполнение налогового обязательства налогоплательщика, не выполненного в установленные сроки, может обеспечиваться следующими способами:

1) начислением пени за каждый день просрочки;

2) приостановлением расходных операций по банковским счетам (за исключением корреспондентских) налогоплательщика (налогового агента), т.е. блокировкой счетов;

3) ограничением в распоряжении имуществом для ТОО.

Но сначала налоговая отправляет предпринимателю уведомление, на которое нужно обязательно отреагировать.

Однако вышеуказанные способы не применяются в отношении налогоплательщиков, имеющих налоговую задолженность в размере менее 6 МРП (20 700 тг).

См.: Как отвечать на уведомление от налоговой?

Что делать при заблокированном счете?

Исковая давность по налоговому обязательству

Исковой давностью по налоговому обязательству и требованию признается период времени, в течение которого:

1) налоговый орган вправе исчислить, начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и платежей в бюджет;

2) налогоплательщик (налоговый агент) обязан представить налоговую отчетность, вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность, отозвать налоговую отчетность;

3) налогоплательщик, (налоговый агент) вправе потребовать зачет и (или) возврат налогов и платежей в бюджет, пени.

Срок исковой давности составляет три года.

См.: Самые распространенные нарушения в малом бизнесе