1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?
поиск...
Статья 36 Налогового кодекса РК перечисляет налоговые обязательства. Дадим комментарий к каждому пункту.
«Во исполнение налогового обязательства налогоплательщик совершает следующие действия:
1) встает на регистрационный учет в налоговом органе;..»
Это значит, что нужно зарегистрироваться в качестве налогового агента: открыть ИП или ТОО, выбрав один из налоговых режимов: ОУР или СНР.
Открыть ИП можно только онлайн. Для регистрации ТОО можно выбрать режимы онлайн или офлайн в налоговой.
Можно ли не открывать ИП?
Да, если доход меньше 12 МЗП (840 000 тг) в год (подп. 2) п. 2 ст. 35 Предпринимательского кодекса РК) и если нет наемных работников.
Также можно быть плательщиком ЕСП (самостоятельный плательщик). При этом строго ограничен доход. Однако с 2024-го года планируется статус плательщика ЕСП отменить.
См.: Можно ли не регистрировать ИП и получать доход?
«…2) ведет учет объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;
3) исчисляет, исходя из объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы и налоговых ставок, суммы налогов и платежей, подлежащие уплате в бюджет, а также авансовые и текущие платежи по ним в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса;..»
Речь идет об уплате налогоплательщиком налогов на имущество, транспортные средства, земельного налога, единого земельного налога и других обязательных платежей в бюджет на основании сведений уполномоченных государственных органов, осуществляющих учет.
Налог на имущество уплачивается юридическими лицами (ТОО) и ИП на ОУР четыре раза в год: 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября (текущий, отчётный год).
ИП на упрощенке уплачивает этот налог раз в год - до 10 апреля за предыдущий год.
ИП, применяющие СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, по имуществу на праве собственности, непосредственно используемому в производстве сельхозпродукции, ее хранения и переработки, налог на имущество не платят.
ТОО, за некоторым исключением (некоммерческие организации, социальная сфера и т.д.) исчисляют налог на имущество по ставке 1,5%.
ИП на ОУР и упрощенке и ТОО на упрощенке применяют ставку 0,5%.
См.: Как платить налог на недвижимость для ИП?
СНР для к/ф хозяйств: условия применения.
«…4) составляет и представляет, за исключением налоговых регистров, налоговые формы и иные формы, установленные настоящим Кодексом, налоговым органам в установленном порядке;»
Это значит, что нужно сдавать Декларации (Формы), в зависимости от налогового режима. Например:
Форму 910 на упрощенке – два раза в год (август и февраль),
Форму 200 на ОУР – раз в квартал и Форму 100 каждый год.
Форма 220 сдается раз в год: исчисление ИПН на ОУР, физические лица-нерезиденты и т.д.
Если вы стоите на учете НДС, то сдается Форма 300 раз в квартал.
Также нужно сдавать Декларацию 870 по эмиссии в окружающую среду: если производятся выбросы загрязняющих веществ или токсичные отходы на прилегающих территориях.
Форму 700 сдают, если в имуществе фирмы есть транспорт.
На нашем сайте доступны заполнение и сдача форм 910, 200, 870. Подписчики в Личном кабинете могут сдавать форму 300.
«…5) уплачивает исчисленные и начисленные суммы налогов и платежей в бюджет, авансовые и текущие платежи по налогам и платежам в бюджет в соответствии с Особенной частью настоящего Кодекса.»
Это значит, что уплачивать зарплатные налоги и соцотчисления нужно до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Зарегистрируйтесь прямо сейчас и получите бесплатный доступ на 7 дней.
У нас Вы можете:
Виды налогов зависят от организационной формы и режима налогообложения.
См.: Как рассчитывать соцотчисления на упрощенке?
На ОУР дополнительно уплачивается социальный налог за сотрудников (2%).
Налог с дохода на упрощенке уплачивается по ставке 10%, на ОУР – 20%.
Налог на добавленную стоимость равен 12%, уплачивается каждый квартал.
Налог на транспорт и на имущество для ТОО подлежит уплате равными долями не позднее 25 февраля, 25 мая, 25 августа, 25 ноября текущего года.
Быстро и без ошибок рассчитать все зарплатные отчисления за себя и за сотрудников можно с помощью КАЛЬКУЛЯТОРА НАЛОГОВ на нашем сайте.
По основным нарушениям (опоздание и/или несдача отчетов и неуплата налогов) на упрощенке в первый раз чаще всего вынесут предупреждение. При повторе в течение года нужно будет заплатить штраф.
В соответствии со ст. 116 НК РК исполнение налогового обязательства налогоплательщика, не выполненного в установленные сроки, может обеспечиваться следующими способами:
1) начислением пени за каждый день просрочки;
2) приостановлением расходных операций по банковским счетам (за исключением корреспондентских) налогоплательщика (налогового агента), т.е. блокировкой счетов;
3) ограничением в распоряжении имуществом для ТОО.
Но сначала налоговая отправляет предпринимателю уведомление, на которое нужно обязательно отреагировать.
Однако вышеуказанные способы не применяются в отношении налогоплательщиков, имеющих налоговую задолженность в размере менее 6 МРП (20 700 тг).
См.: Как отвечать на уведомление от налоговой?
Что делать при заблокированном счете?
Исковой давностью по налоговому обязательству и требованию признается период времени, в течение которого:
1) налоговый орган вправе исчислить, начислить или пересмотреть исчисленную, начисленную сумму налогов и платежей в бюджет;
2) налогоплательщик (налоговый агент) обязан представить налоговую отчетность, вправе внести изменения и дополнения в налоговую отчетность, отозвать налоговую отчетность;
3) налогоплательщик, (налоговый агент) вправе потребовать зачет и (или) возврат налогов и платежей в бюджет, пени.
Срок исковой давности составляет три года.
См.: Самые распространенные нарушения в малом бизнесе
Исполнять налоговые обязательства – значит вести бизнес без штрафов и проблем.
Электронный бухгалтер asistent.kz разработан специально под потребности казахстанских ИП и ТОО.
Интуитивно понятный и полезный сервис помогает вам самостоятельно:
Asistent.kz доступен на компьютере, ноутбуке, планшете и смартфоне из любой точки мира, где есть Интернет.
Переходите ПО ССЫЛКЕ, чтобы получить бесплатно 7 дней доступа.
1. Как вести бухгалтерию самостоятельно?
4. Как рассчитать налоги за ИП?
5. Как рассчитать налоги за сотрудника?