Какие льготы по налогам есть у КФХ в Казахстане?

Читайте первую часть обзора специального налогового режима для КФХ здесь.

Как определяется доход и какова ставка налога на СНР для КФХ?

Объектом обложения единого земельного налога является полученный за налоговый период доход от:

• реализации сельскохозяйственной продукции, продуктов переработки сельскохозяйственной продукции собственного производства,
• за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров (алкоголь, табак и т.д., см. ст. 462 НК РК).

К доходу от реализации применяется ставка налога 0,5%.

Сроки уплаты единого земельного налога

Единый земельный налог исчисляется и уплачивается два раза в год:

1) суммы, исчисленные с 1 января до 1 октября налогового периода, уплачиваются в срок не позднее 10 ноября текущего налогового периода;

2) суммы, исчисленные с 1 октября по 31 декабря налогового периода, уплачиваются в срок не позднее 10 апреля налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом.

Как сдавать отчетность?

Декларация сдается только один раз в год.

Исчисленные суммы единого земельного налога, ИПН, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, социальных платежей и (или) единого платежа отражаются в декларации для плательщиков единого земельного налога по форме 920.00.

Эта декларация представляется не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.

Так, по доходам, полученным в 2023 году, КФХ должны будут отчитаться в Декларации по форме 920.00 не позднее 31 марта 2024 года.

 

Как уплачивать налоги за себя и за работников?

В декларации для плательщиков единого земельного налога по форме 920.00 отражаются исчисленные суммы:

• единого земельного налога,
• ИПН, удерживаемого у источника выплаты,
• платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников,
• социальных платежей.

1) С доходов наемных работников КФХ исчисляет и уплачивает ИПН по ставке 10%.

2) За каждого работника, а также главу и членов КФХ исчисляются и уплачиваются социальные отчисления (3,5%), обязательные пенсионные взносы (10%).

2) За каждого работника исчисляется и уплачивается отчисления на обязательное социальное медицинское страхование (3%).

3) За каждого работника и членов семьи хозяйства исчисляется и уплачивается взносы на обязательное социальное медицинское страхование (2%).

4) За главу исчисляется и уплачивается взносы на обязательное социальное медицинское страхование (5% от 1,4 МЗП).

Таким образом, за себя и членов КФХ уплачиваются ОПВ, СО, ВОСМС;

за работников: ИПН, ОПВ, СО, О(В)ОСМС. 

См.: Как платить налоги в Личном кабинете asistent.kz?

 

Какой порог для постановки на учет по НДС?

КФХ могут применять СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, при условии, что не являются плательщиком НДС.

При этом КФХ не должны регистрироваться в качестве плательщика НДС по деятельности, на которую распространяется СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, даже если обороты превысят минимальный порог.

Это значит, что если у КФХ есть другая деятельность, на которую не распространяется СНР для крестьянских или фермерских хозяйств, то при превышении минимума оборота в течение календарного года КФХ уже не сможет работать по специальному налоговому режиму для КФХ. Нужно будет по этой другой деятельности становиться на учет по НДС.

Таким образом, нужно будет совмещать налоговые режимы (КФХ без НДС + другой СНР или ОУР с НДС) и вести по ним отдельный учет (налоги и отчеты).

Для НДС минимум оборота составляет 20 000-кратный размер МРП в год (69 млн. тг в 2023-м году).

См.: Самые частые вопросы про НДС

 

Нужен ли КФХ бухгалтерский учет?

Крестьянское или фермерское хозяйство вправе не вести бухгалтерский учет.

Однако, согласно статье 202 НК РК, крестьянские/фермерские хозяйства должны применять первичные учетные документы, например: накладные, акты выполненных работ, кассовые ордера, электронные счета-фактуры.

КФХ вправе также производить оформление первичных учетных документов в информационной системе электронных счетов-фактур с применением ЭЦП.

На основании первичных документов производятся записи в налоговых регистрах.

См.: Какие первичные документы нужны ИП?

 

Как закрыть КФХ?

Деятельность ИП может быть прекращена в добровольном либо принудительном порядке, а также в случае наступления обстоятельств, предусмотренных НК РК.

В добровольном порядке деятельность ИП прекращается в любое время на основании решения, принятого самостоятельно при личном предпринимательстве, всеми участниками совместно - при совместном предпринимательстве.

В этом случае ИП представляет в орган государственных доходов заявление о прекращении предпринимательской деятельности.

Решение о прекращении совместного предпринимательства считается принятым, если за него проголосовало не менее половины его участников, если иное не предусмотрено соглашением между ними.

Деятельность ИП считается прекращенной с момента снятия с регистрационного учета в качестве ИП в органе государственных доходов на основании его заявления либо решения суда, вступившего в законную силу.

См.: Как закрыть ИП?

 

Зарегистрируйтесь на сервисе онлайн-бухгалтерии asistent.kz и САМОСТОЯТЕЛЬНО платите налоги, рассчитывайте зарплату, сдавайте отчеты, выписывайте документы. Доступен бесплатный 7-дневный тестовый период. Переходите ПО ССЫЛКЕ

 

Вам может быть интересно:

Бухгалтерский учет: какие документы нужно распечатывать?

Кому и зачем нужна налоговая учётная политика?

Как правильно работать с контрагентами?

Самые распространенные административные нарушения в предпринимательстве