Что выбрать для бизнеса: ИП или ТОО?

Начинающие бизнесмены часто задаются вопросом о том, какую форму юридического лица выбрать: ИП или ТОО.

Скажем сразу, что если выбирать между общеустановленным режимом налогообложения и специальным («упрощенкой»), мы советуем «упрощенку».

⇒ Подробнее о сравнении этих налоговых режимов читайте ЗДЕСЬ.

Для специального налогового режима («упрощенки») есть ограничения по:

1) количеству сотрудников – 30 человек;

2) пределу дохода за налоговый период – не более 24 038 МРП (в 2023 году – 82 931 100 тг);

3) разрешенным видам деятельности – см. ст. 683 Налогового кодекса РК.

ТОО и ИП существенно различаются по степени рисков.

 

Ответственность ИП

ИП рискует личным имуществом.

В случае задолженностей перед налоговой, у ИП могут заблокировать личные банковские карты, снять суммы задолженностей с депозитов, конфисковать личное имущество (машину, квартиру), в том числе совместное нажитое в браке.

 

Ответственность ТОО

ТОО рискует уставным капиталом компании, оргтехникой, имуществом, которое числится на балансе ТОО.

Согласно Закона РК «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»: участники ТОО (учредители) не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов.

Таким образом, размер ответственности участника ТОО (учредителя) ограничивается стоимостью вклада, который он внес в уставный капитал. Личным имуществом участник в большинстве случаев не рискует.

Законом не предусмотрена обязанность участников покрывать убытки, возникшие в результате деятельности ТОО. Убытки покрываются за счет имущества ТОО и доходов от его деятельности (если таковые имеются).

Обязанность по покрытию убытков может быть предусмотрена учредительными документами самого товарищества. Участники также могут принять решение о погашении убытков добровольно.

⇒ Здесь подробно рассказываем, как регулируется деятельность руководителя ТОО.

 

Минимальное количество сотрудников

У ИП может не быть сотрудников.

У ТОО должен быть как минимум один сотрудник, как правило, это директор ТОО.

Поэтому ежемесячно за него необходимо уплачивать налоги, делать отчисления. Подробнее о том, как регулируется деятельность ТОО, можно прочитать здесь.

 

Вывод денег

ИП после уплаты налогов (3% с суммы общего дохода компании) может распоряжаться заработанными деньгами.

В ТОО деньги не принадлежат учредителю. Они являются собственностью ТОО.

ТОО обязательно должно подтверждать все расходы документально и уплачивать 3% налога с дохода.

Получить деньги учредитель  ТОО может только в форме дивидендов, при наличии прибыли в компании и после уплаты налога с дивидендов в размере 5% (п. 2 ст. 320 НК РК) . Если учредитель соответствует условиям п. 8 ст. 341 НК РК, он вправе не оплачивать 5% с дивидендов.

О том, имеет ли директор ТОО право забирать деньги из кассы на личные нужды, читайте ЗДЕСЬ.

Примеры расчетов налога на имущество ТОО смотрите ЗДЕСЬ.

 

Вам может быть интересно:

Как правильно сменять налоговые режимы

Всё о налогах ИП на "упрощенке"

Шпаргалка по срокам уплаты налогов и сдачи отчетов

КАЛЬКУЛЯТОР налогов и заработной платы нашего сайта